Memohon NHR di Madeira (atau Portugal dalam hal itu) ialah proses mudah yang memerlukan bantuan berpengalaman, memandangkan penempatan semula pemastautin cukai memerlukan analisis yang teliti tentang struktur pendapatan dan bidang kuasa yang terlibat.
Secara umumnya, Skim Bukan Penduduk Lazim (NHR). ialah pengecualian cukai 10 tahun yang diberikan oleh Portugal kepada semua mereka yang ingin berpindah ke wilayah Portugis, tanpa mengira kewarganegaraan mereka, dan yang tidak layak sebagai pemastautin, untuk tujuan cukai, dalam tempoh 5 tahun yang lalu sebelum permohonan.
Di bawah rejim NHR, pembayar cukai yang layak diberikan faedah berikut atas pendapatan asing mereka:
- Pengecualian cukai pada pekerjaan dan pendapatan bebas (berusaha sendiri). jika ia tertakluk kepada cukai di negara sumber, selaras dengan Perjanjian Percukaian Dua Kali yang berkenaan, atau dianggap bukan berasal daripada sumber Portugis.
- pencen tertakluk kepada kadar cukai rata sebanyak 10%. Sekiranya mereka tertakluk kepada cukai di negara sumber, menurut Perjanjian Percukaian Dua Kali yang berkenaan, kredit cukai di bawah terpakai.
- Pendapatan pekerja bebas diperoleh daripada aktiviti perkhidmatan nilai tambah tinggi, dengan ciri saintifik, artistik atau teknikal, juga dikecualikan jika berkesan di negara sumber, yang Portugal mempunyai Perjanjian Cukai Dua Kali atau, jika tiada perjanjian sedemikian, apabila pendapatan tidak untuk dipertimbangkan diperolehi di wilayah Portugis.
- Pengecualian cukai pada jenis lain dari bersumberkan asing pendapatan (faedah, dividen, keuntungan modal, pendapatan daripada harta tak alih (sewa), royalti, pendapatan harta intelek dan pendapatan perniagaan) jika: ini boleh dikenakan cukai di negara asal di bawah Perjanjian Percukaian Dua Kali yang dimeterai antara Portugal dan Negeri masing-masing atau; jika pendapatan jenis ini boleh dikenakan cukai di Negeri asal mengikut model konvensyen cukai OECD (tidak termasuk tempat perlindungan cukai) dalam kes di mana tiada Perjanjian Percukaian Dua Kali.
Bagi seseorang untuk memohon rejim NHR, seseorang itu mesti terlebih dahulu dianggap sebagai pemastautin, untuk tujuan cukai, di wilayah Portugis. Ini bermakna memperoleh kediaman cukai Portugis. Sama ada dengan tinggal selama lebih daripada 183 hari (berturut-turut atau tidak) di Portugal dalam mana-mana tempoh 12 bulan bermula atau berakhir pada tahun yang berkaitan; atau mempunyai rumah, pada bila-bila masa sepanjang tempoh 12 bulan, dalam keadaan sedemikian yang membolehkan untuk menganggap niat untuk memegang dan mendudukinya sebagai tempat kediaman biasa.
Memohon NHR: Langkah demi langkah
Langkah pertama mengenai permohonan NHR ialah mendapatkan Nombor Pengenalan Pembayar Cukai Portugis (NIF) sebagai bukan pemastautin di wilayah Portugis. Untuk melakukan ini, pemohon perlu menyediakan bukti pemastautin di luar negara melalui dokumen yang dikeluarkan kerajaan. Bukan Warganegara EU juga mesti melantik wakil cukai apabila memohon NIF.
Hanya apabila anda telah mendapat pemastautin anda boleh memohon NIF sebagai pemastautin di wilayah Portugis. Pertukaran status pemastautin dengan Pihak Berkuasa Cukai dan Kastam Portugis hanya boleh dilakukan dengan mengemukakan bukti pemastautin tersebut, iaitu dengan mengemukakan kad permit pemastautin yang dikeluarkan oleh Perkhidmatan Sempadan dan Orang Asing Portugis (SEF) atau Sijil Penduduk Warganegara EU/EEA yang dikeluarkan oleh Bandaraya atau Dewan Bandaran dengan bidang kuasa ke atas alamat kediaman pemohon. Tambahan pula, bukti pembelian hartanah atau perjanjian sewa (sewaan pelancong jangka pendek tidak diterima) juga boleh diminta.
Selepas pertukaran status pemastautin, daripada bukan pemastautin kepada pemastautin, untuk tujuan cukai anda boleh memohon status NHR sehingga 31 Macst tahun berikutnya. Sila ambil perhatian bahawa jika anda telah melantik wakil cukai, anda kini harus menolak wakil tersebut.
Untuk memohon status NHR seseorang mesti terlebih dahulu memohon kata laluan untuk mengakses laman web Pihak Berkuasa Cukai dan Kastam Portugis, yang melaluinya permohonan itu akan dikemukakan oleh perunding cukai anda. Sebarang audit rawak yang dijalankan ke atas permohonan tersebut dimaklumkan di laman web pihak berkuasa cukai dan harus dijawab di sana juga.
Mengapa perunding cukai diperlukan?
Tahukah anda bahawa Portugal, dan oleh itu Madeira, menyenaraihitamkan dan menghukum, melalui percukaian, pendapatan yang diperoleh daripada lebih daripada 80 bidang kuasa berbeza termasuk semua Wilayah Luar Negara British dan Tanggungan Mahkota British? Adakah anda tahu bahawa tahun fiskal Portugis sepadan dengan tahun kalendar? Adakah anda tahu bahawa tidak semua jenis pencen mungkin dikecualikan daripada cukai? Adakah anda tahu bahawa walaupun anda seorang NHR anda masih bertanggungjawab untuk memfailkan penyata cukai di Portugal?
Butiran kecil yang disebutkan di atas boleh menjadi sakit kepala jika struktur pendapatan dan tarikh penempatan semula anda tidak dianalisis dan diselaraskan, jika perlu, tepat pada masanya untuk mematuhi peraturan skim NHR.
Oleh itu, apabila memikirkan untuk berpindah ke Madeira, mempunyai perunding cukai yang memahami sepenuhnya nuansa dan pembolehubah yang mengelilingi skim NHR dan implikasi yang timbul daripada penempatan semula tersebut, termasuk yang diperoleh daripada peraturan migrasi dan perjanjian cukai dua kali.
Untuk maklumat lanjut mengenai perkara ini, jangan teragak-agak untuk menghubungi kami. MCSPasukan 's telah membantu ekspatriat berpindah ke Madeira selama lebih 20 tahun
Miguel Pinto-Correia memegang Ijazah Sarjana dalam Ekonomi Antarabangsa dan Pengajian Eropah dari ISEG – Lisbon School of Economics & Management dan Ijazah Sarjana Muda dalam Ekonomi dari Nova School of Business and Economics. Beliau adalah ahli tetap Orde Ahli Ekonomi (Ordem dos Economistas)… Baca lagi
