Adakah Portugal bebas cukai? Adakah Skim NHR mengecualikan seseorang daripada membayar cukai di Portugal?
NHR ialah sistem cukai pendapatan peribadi unik yang digunakan untuk pendapatan asing orang asli di Portugal. Program ini dibangunkan khusus untuk mereka yang bercita-cita untuk berpindah ke Portugal. Di bawah program sedemikian, mereka yang layak untuk rejim Non-Habitual Resident (NHR) dianggap sebagai pemastautin cukai Portugis dan dikenakan cukai pada kadar yang lebih rendah atau dikecualikan daripada cukai selanjutnya.
Untuk menentukan sama ada pendapatan seseorang bebas cukai di Portugal, jawab soalan, adakah Portugal bebas cukai? Seseorang mesti memahami bahawa keperluan pengecualian cukai pendapatan peribadi NHR dicetuskan oleh perjanjian cukai yang ditandatangani antara Portugal dan wilayah sumber pendapatan (jika tiada perjanjian cukai, Konvensyen Model OCDE dianggap).
Bagaimanakah pengecualian cukai NHR berfungsi?
Pendapatan asing yang diperoleh oleh pemegang status NHR adalah tertakluk kepada cukai (atau pengecualian):
- Pengecualian cukai, di Portugal, pada pendapatan pekerjaan diberikan jika pendapatan tertakluk kepada cukai di negara sumber di bawah Perjanjian Pencukaian Dua Kali yang berkenaan atau dianggap tidak diperoleh daripada sumber Portugis.
- pencen tertakluk kepada kadar cukai rata sebanyak 10% di Portugal.
- Pendapatan bebas / Kontraktor Bebas diperoleh daripada aktiviti perkhidmatan nilai tambah tinggi dengan ciri saintifik, artistik atau teknikal adalah dikecualikan daripada cukai di Portugal jika pendapatan tersebut boleh dikenakan cukai di negara sumber, yang dengannya Portugal mempunyai Perjanjian Percukaian Dua Kali atau, jika tiada perjanjian tersebut, apabila pendapatan tidak boleh dianggap diperoleh di wilayah Portugis. Jika tidak, cukai tetap sebanyak 20% dikenakan.
- Pengecualian cukai ke atas sumber asing faedah, dividen, keuntungan modal, pendapatan daripada harta tak alih (sewa), royalti, pendapatan harta intelek dan pendapatan perniagaan) jika: ini boleh dikenakan cukai di negara asal di bawah Perjanjian Percukaian Dua Kali yang dimeterai antara Portugal dan Negeri masing-masing atau; jika jenis pendapatan ini boleh dikenakan cukai di Negeri asal di bawah model konvensyen cukai OECD (tidak termasuk tempat perlindungan cukai) dalam kes di mana tiada Perjanjian Pencukaian Dua Kali.
Adakah Portugal bebas cukai? Ya, jika struktur pendapatan anda mematuhi syarat skim NHR di bawah Undang-undang Cukai Portugis. Pendapatan asing yang diperoleh oleh pemegang status NHR adalah bebas cukai (atau dikenakan cukai pada kadar istimewa), dengan syarat syarat percukaian di atas dipenuhi di bawah perjanjian cukai dua kali atau Konvensyen Model OCDE yang sedia ada.
Sekiranya perjanjian cukai tidak mematuhi keperluan yang dinyatakan di atas, pemegang status NHR (seperti semua pemastautin cukai lain di Portugal) akan bertanggungjawab untuk membayar perbezaan antara cukai yang perlu dibayar di negara sumber dan cukai yang perlu dibayar di Portugal, sekiranya yang terakhir dikenakan kadar cukai yang lebih tinggi untuk kurungan pendapatan yang sama. Pengecualian NHR, apabila mematuhi keperluan di atas, mengecualikan pemegang status daripada membayar perbezaan tersebut di Portugal.
Tidak semua pendapatan bebas cukai di Portugal
Pemegang status NHR mesti dimaklumkan bahawa:
- Pendapatan pekerjaan and pendapatan perniagaan atau profesional yang diperoleh daripada aktiviti nilai tambah tinggi dikenakan cukai pada kadar rata 20%.
- Baki pekerjaan dan pendapatan perniagaan atau profesional (tidak dianggap sebagai nilai tambah tinggi) dan jenis pendapatan lain hendaklah diagregatkan dan dikenakan cukai mengikut peraturan percukaian am.
Perkara terakhir di atas bermakna bahawa apa-apa jenis pendapatan lain yang diperoleh di luar negara, sebagai pendapatan perniagaan atau profesional, yang tidak dilindungi oleh rejim cukai ini untuk bukan pemastautin lazim, akan dikenakan cukai ke atas wilayah Portugis mengikut peraturan yang ditetapkan dalam Kod Cukai Portugis, iaitu , menurut konvensyen untuk menghapuskan cukai berganda yang dipegang oleh Portugal dan Negara sumber, sekiranya terdapat satu; atau sekiranya tiada Konvensyen, gunakan standard unilateral untuk menghapuskan cukai berganda perundangan antarabangsa.
Tambahan pula, Kod Cukai Pendapatan Peribadi meramalkan peningkatan dalam kadar yang terpakai kepada pendapatan modal yang diperoleh di wilayah Portugis oleh orang yang bermastautin di negara, wilayah atau wilayah yang dianggap sebagai syurga cukai (bidang kuasa yang disenaraihitamkan), daripada 28% kepada 35%. Ini terpakai walaupun kepada mereka yang mempunyai status NHR.
Kadar teruk yang dinyatakan di atas juga terpakai untuk pendapatan modal yang dibayar kepada pemastautin di Portugal oleh entiti di kawasan perlindungan cukai dan untuk keuntungan modal yang diperoleh oleh pemastautin di Portugal atas sekuriti yang diterbitkan oleh entiti di kawasan perlindungan cukai.
Kesimpulan
Adakah Portugal bebas cukai? Jawapan lurus ialah ia bergantung pada struktur cukai pendapatan anda. Hubungi profesional kami, minta struktur pendapatan anda dianalisis dan tetapkan tindakan sebelum memohon status NHR untuk mendapat manfaat daripada skim sedia ada sepenuhnya.
Artikel ini disediakan untuk tujuan maklumat am sahaja dan tidak bertujuan untuk menjadi, dan tidak boleh ditafsirkan sebagai, nasihat undang-undang atau profesional dalam apa jua bentuk. Sekiranya anda ingin menubuhkan sebuah syarikat di Pulau Madeira, sila jangan teragak-agak untuk hubungi kami.
Laurinda memegang Diploma dalam Pentadbiran Perniagaan dari Institut Pentadbiran dan Perdagangan Afrika Selatan… Maklumat Lanjut