Mata wang kripto telah merevolusikan landskap kewangan, memberikan individu dan perniagaan peluang baharu untuk pelaburan dan urus niaga. Apabila pasaran mata wang kripto global berkembang pesat, kerajaan di seluruh dunia sedang bergelut dengan cabaran untuk mengawal selia dan mengenakan cukai mata wang digital ini. Walau bagaimanapun, satu negara menonjol sebagai mercu tanda dasar mesra kripto – Portugal. Dengan pendekatan progresif dan berpandangan ke hadapan, Portugal telah menjadi destinasi menarik untuk peminat crypto, menawarkan rejim cukai mata wang kripto yang jelas dan komprehensif. Artikel ini akan menyelidiki butiran undang-undang percukaian kripto Portugal, yang menonjolkan komitmen negara untuk menyediakan kepastian undang-undang dan memupuk inovasi dalam ruang mata wang digital.
Memahami jika Portugal mesra kripto
Menavigasi landskap cukai yang mengelilingi mata wang kripto di Portugal memerlukan pemahaman yang jelas tentang pelbagai kategori pendapatan kripto. Kod Cukai Pendapatan Peribadi Portugal (Código do IRS) mengklasifikasikan pendapatan crypto kepada tiga kategori utama: pendapatan pasif (Kategori E), keuntungan modal (Kategori G), dan pendapatan pekerja bebas/sendiri (Kategori B).
Pelaburan Pasif dalam Kripto (Kategori E)
Pelaburan pasif dalam mata wang kripto merujuk kepada imbuhan yang diterima dalam wang fiat daripada pelaburan yang tidak melibatkan sebarang pemindahan kripto. Pendapatan ini berada di bawah Kategori E di Portugal dan tertakluk kepada kadar cukai rata sebanyak 28%. Walau bagaimanapun, adalah penting untuk ambil perhatian bahawa jika kripto diterima sebagai imbuhan (bukan wang fiat) dan layak sebagai gaji atau pendapatan bekerja sendiri, ia akan dikenakan cukai sewajarnya, biasanya pada kadar cukai progresif.
Keuntungan Modal daripada Jualan Kripto (Kategori G)
Jualan aset kripto yang dimiliki kurang daripada 365 hari jatuh di bawah keuntungan modal bercukai di Portugal. Jualan ini tertakluk kepada kadar cukai rata sebanyak 28% ke atas keuntungan modal yang dibuat untuk wang fiat. Walau bagaimanapun, jika pendapatan diterima oleh pemastautin cukai Portugis yang memilih untuk mengagregatnya, kadar cukai progresif antara 14.5% dan 48% akan dikenakan. Perlu dinyatakan bahawa "token pelaburan/sekuriti" dianggap sebagai sekuriti dan dikenakan cukai sewajarnya, tanpa mengira peraturan 365 hari.
Pembayar cukai bertanggungjawab menyediakan laporan FIFO kepada penasihat cukai mereka mengenai setiap jualan yang dibuat sepanjang tahun untuk tujuan kewajipan pelaporan cukai pendapatan peribadi.
Pendapatan Pekerja Bebas/Pekerjaan Sendiri daripada Operasi Kripto (Kategori B)
Pendapatan pekerja bebas/pekerja sendiri merangkumi operasi yang berkaitan dengan pengeluaran aset kripto untuk wang fiat, termasuk perlombongan atau mengesahkan transaksi kripto melalui mekanisme konsensus. Di bawah kategori ini, kadar cukai progresif antara 14.5% dan 48% akan dikenakan. Selain itu, anggapan tetap perbelanjaan sebanyak 5% akan digunakan untuk pendapatan yang diperoleh daripada operasi perlombongan, dengan 95% digunakan untuk penjualan aset yang dilombong. Adalah penting untuk ambil perhatian bahawa pemberhentian aktiviti sebagai pekerja yang bekerja sendiri dianggap setara dengan penjualan aset crypto.
Peraturan Biasa untuk Percukaian Kripto di Portugal
Untuk memastikan pematuhan dengan peraturan cukai kripto Portugal, adalah penting untuk memahami beberapa peraturan dan pertimbangan standard. Mari kita terokai perkara penting ini:
Kripto untuk Pertukaran Kripto
Apabila crypto untuk pertukaran crypto berlaku di bawah keuntungan modal atau pendapatan bekerja sendiri, cukai ditangguhkan sehingga crypto dijual atau ditukar kepada mata wang fiat. Nilai pemerolehan ditentukan menggunakan peraturan “masuk dahulu, keluar dahulu” (FIFO), bermakna kripto yang dijual akan dipegang untuk tempoh paling lama.
Mengimbangi Kerugian Modal
Kerugian modal boleh diimbangi dengan keuntungan, kecuali jika ditanggung di tempat perlindungan cukai. Portugal mengklasifikasikan beberapa negara yang telah menandatangani Perjanjian Cukai Berganda (DTA) sebagai tempat perlindungan cukai. Adalah penting untuk mempertimbangkan kebolehgunaan DTA, kerana ia boleh memberi kesan kepada cukai pendapatan crypto.
Cukai Keluar
Jika seseorang individu berhenti menjadi pemastautin cukai di Portugal, “Cukai Keluar” sebanyak 28% akan dikenakan ke atas semua aset crypto. Cukai ini terpakai sama untuk jualan, berdasarkan perbezaan antara nilai pasaran dan nilai pemerolehan yang ditentukan melalui FIFO.
Derma Crypto
Derma kripto di Portugal tertakluk kepada Duti Setem 10% atau 4% untuk bayaran yang dikenakan oleh atau dengan pengantaraan penyedia perkhidmatan crypto. Walau bagaimanapun, derma antara pasangan, pasangan hidup, keturunan, dan keturunan, atau derma di bawah €500, dikecualikan daripada cukai.
Pengecualian NFT
Token tidak boleh digunakan (NFT) kini dikecualikan daripada cukai di Portugal. Walau bagaimanapun, adalah penting untuk ambil perhatian bahawa rejim percukaian untuk NFT mungkin berbeza berbanding dengan token pelaburan/sekuriti dan utiliti/komoditi/token pembayaran.
Faktor Pencukaian Kripto yang Berkesan di Portugal
Untuk memastikan cukai kripto yang berkesan di Portugal, beberapa faktor harus dipertimbangkan:
Kelayakan Aset dan Pendapatan yang betul
Kelayakan jenis aset dan pendapatan yang betul adalah penting dalam menentukan cukainya. Memahami ciri khusus mata wang kripto yang berbeza dan tujuan penggunaannya adalah penting untuk pelaporan cukai yang tepat.
Kebolehgunaan Perjanjian Cukai Dua Kali
Kebolehgunaan Perjanjian Cukai Berganda (DTA) yang ditandatangani oleh Portugal, termasuk yang mempunyai bidang kuasa tersenarai hitam (syurga cukai), merupakan pertimbangan yang penting. Adalah penting untuk menilai sama ada DTA memberi kesan kepada cukai pendapatan crypto.
Kesimpulan
Rejim cukai khusus Portugal untuk mata wang kripto mencerminkan komitmen negara untuk memupuk inovasi dan menyediakan kepastian undang-undang dalam dunia mata wang digital yang sentiasa berkembang. Dengan pengkategorian tepat pendapatan crypto dan peraturan cukai yang komprehensif, Portugal telah menetapkan dirinya sebagai syurga mesra kripto untuk individu dan perniagaan yang ingin terlibat dalam aktiviti berkaitan crypto. Walau bagaimanapun, berunding dengan profesional cukai adalah penting untuk memastikan pematuhan dengan peraturan dan mengoptimumkan kedudukan cukai anda. Dengan memahami pelbagai kategori pendapatan kripto, peraturan standard dan faktor penting, anda boleh menavigasi landskap cukai dengan yakin dan membuat keputusan termaklum mengenai pelaburan kripto anda di Portugal.
Penafian: Maklumat yang diberikan dalam artikel ini adalah untuk tujuan maklumat sahaja dan tidak boleh dianggap sebagai nasihat undang-undang atau cukai. Sila rujuk a profesional cukai yang berkelayakan untuk panduan khusus yang disesuaikan dengan keadaan anda.
Miguel Pinto-Correia memegang Ijazah Sarjana dalam Ekonomi Antarabangsa dan Pengajian Eropah dari ISEG – Lisbon School of Economics & Management dan Ijazah Sarjana Muda dalam Ekonomi dari Nova School of Business and Economics. Beliau adalah ahli tetap Orde Ahli Ekonomi (Ordem dos Economistas)… Maklumat Lanjut
