Memahami Kadar cukai pendapatan korporat Portugal adalah penting bagi syarikat yang merancang untuk menubuhkan operasi di negara ini atau menstrukturkan pelaburan rentas sempadan yang melibatkan entiti Portugis. Portugal menawarkan rangka kerja cukai korporat yang agak kompetitif dalam Kesatuan Eropah, terutamanya di Wilayah Autonomi Madeira, dan juga menyediakan rejim khusus untuk mencegah cukai berganda ke atas operasi asing.
Panduan ini menerangkan Kadar cukai pendapatan korporat Portugal pada tahun 2026, percukaian pertubuhan tetap dan rejim pilihan yang tersedia untuk syarikat Portugis yang mengendalikan cawangan asing.
Kadar Cukai Pendapatan Korporat Portugal pada tahun 2026
. Kadar cukai pendapatan korporat Portugal (Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Coletivas – IRC) bergantung pada lokasi syarikat dan, dalam kes tertentu, saiznya.
Bagi syarikat yang menetap di tanah besar Portugal, kadar cukai pendapatan korporat standard ialah 19%, dikenakan kepada pendapatan bercukai global syarikat. Kadar ini juga terpakai kepada pertubuhan tetap di Portugal bagi entiti asing, bermakna syarikat antarabangsa yang beroperasi melalui cawangan di Portugal secara amnya dikenakan cukai di bawah rangka kerja yang sama seperti syarikat pemastautin.
Kadar Cukai Pendapatan Korporat di Madeira
Wilayah Autonomi Madeira mendapat manfaat daripada kadar cukai korporat yang lebih rendah yang direka untuk menyokong pembangunan ekonomi serantau.
In Madeira, yang Kadar cukai pendapatan korporat Portugal standard dikurangkan kepada 13%Kadar serantau ini terpakai kepada:
Syarikat mengenakan cukai kepada penduduk di Wilayah Autonomi; dan
Pertubuhan tetap entiti asing yang berdaftar dan beroperasi di sana.
Kadar serantau ini adalah salah satu sebab Madeira telah menjadi bidang kuasa penting bagi perniagaan antarabangsa yang menubuhkan operasi dalam Kesatuan Eropah.
Kadar Cukai Korporat yang Dikurangkan untuk PKS
Portugal juga menyediakan kadar cukai korporat keutamaan untuk perusahaan kecil dan sederhana (PKS) dan Syarikat-syarikat kecil bermodal sederhana.
Di tanah besar Portugal, syarikat yang layak mendapat manfaat daripada mengurangkan kadar cukai pendapatan korporat Portugal sebanyak 15% ke atas €50,000 pertama pendapatan boleh cukaiSebarang pendapatan yang melebihi ambang ini dikenakan cukai pada kadar standard 19%.
Di Wilayah Autonomi Madeira, kadar keutamaan adalah lebih rendah. PKS dan syarikat Kecil dan Sederhana boleh memohon Kadar cukai pendapatan korporat 10.5% ke atas €50,000 pertama pendapatan boleh cukai, dengan kadar serantau standard sebanyak 13% dikenakan kepada baki keuntungan.
Insentif-insentif ini direka untuk menyokong pembangunan perniagaan dan meningkatkan daya saing bagi syarikat-syarikat yang lebih kecil.
Insentif Khas di Madeira – MIBC
Bagi menggalakkan pembangunan ekonomi di Wilayah Autonomi Madeira, rantau ini menawarkan insentif tambahan untuk syarikat yang beroperasi dalam kerangka institusi Pusat Perniagaan Antarabangsa Madeira (MIBC).
Syarikat-syarikat yang layak yang menjalankan aktiviti dan mengekalkan pengurusan yang berkesan boleh mendapat manfaat daripada a Kadar cukai pendapatan korporat 5% ke atas semua keuntungan yang diperoleh daripada aktiviti dengan entiti bukan Portugis.
Langkah ini merupakan sebahagian daripada dasar yang lebih luas yang bertujuan untuk menggalakkan perpaduan serantau dan menyokong aktiviti ekonomi di luar pusat bandar utama.
Kadar Tambahan yang Dikurangkan di Wilayah Wilayah Tertentu
Di bawah syarat-syarat tertentu, PKS dan syarikat Kecil dan Sederhana yang beroperasi di Madeira wilayah penerima manfaat mungkin mendapat manfaat daripada kadar yang lebih rendah.
Dalam kes ini, yang Kadar cukai pendapatan korporat Portugal boleh dikurangkan kepada 8.75% ke atas €50,000 pertama pendapatan boleh cukai. Sebaliknya, kadar standard serantau yang berkenaan terpakai kepada keuntungan yang melebihi ambang tersebut.
Percukaian Pertubuhan Tetap di Portugal
Syarikat asing yang beroperasi di Portugal melalui pertubuhan tetap (PE) tertakluk kepada cukai korporat ke atas pendapatan yang berkaitan dengan pertubuhan tersebut.
Portugal menggunakan peraturan cukai pendapatan korporat yang sama kepada pertubuhan tetap seperti kepada syarikat pemastautin, bermakna keuntungan yang dijana melalui cawangan Portugis dikenakan cukai di bawah kadar cukai pendapatan korporat Portugis standard yang terpakai di rantau tempat PE tersebut terletak.
Sebaliknya, Syarikat bukan pemastautin tanpa pertubuhan tetap di Portugal secara amnya dikenakan cukai ke atas pendapatan sumber Portugis melalui cukai pegangan, bergantung pada jenis pendapatan dan mana-mana perjanjian percukaian berganda yang berkenaan.
Pengecualian Pilihan untuk Pertubuhan Tetap Asing
Portugal menyediakan rejim pilihan yang membolehkan syarikat yang bermastautin di Portugal untuk mengecualikan keuntungan dan kerugian yang timbul daripada establismen tetap asing daripada cukai Portugis.
Rejim ini boleh mengurangkan risiko cukai berganda antarabangsa dengan ketara tetapi tertakluk kepada beberapa syarat.
Pengecualian ini hanya terpakai jika establismen tetap asing:
Tertakluk dan tidak dikecualikan daripada cukai yang disenaraikan dalam Perkara 2 Arahan Induk-Anak Syarikat EU (Arahan 2011/96/EU) atau cukai yang serupa dengan cukai pendapatan korporat Portugis;
Terletak di bidang kuasa di mana kadar cukai sah adalah sekurang-kurangnya 60% daripada kadar CIT standard Portugis, secara efektifnya bermaksud kadar minimum sebanyak 12% ;
Tidak terletak di dalam Bidang kuasa Portugis yang disenaraihitamkan; Dan
Tertakluk kepada kadar cukai berkesan sekurang-kurangnya 50% daripada cukai yang perlu dibayar di bawah peraturan cukai korporat Portugal, kecuali jika syarat-syarat berkanun tertentu membenarkan sebaliknya.
Di samping itu, rejim ini tidak terpakai kepada keuntungan yang diperuntukkan kepada establismen tetap asing. sehingga jumlah kerugian yang sebelum ini dikaitkan dengan pertubuhan itu yang ditolak oleh syarikat Portugis itu semasa dua belas tahun cukai sebelumnya.
Pilihan raya untuk rejim ini mesti terpakai kepada semua pertubuhan tetap yang terletak di bidang kuasa yang sama, dan setelah dipilih, ia kemestian kekal berkuat kuasa selama minimum 3 tahun.
Entiti Tanpa Aktiviti Komersial
Entiti yang aktiviti utamanya adalah bukan komersial, perindustrian atau pertanian dikenakan cukai pada kadar yang berbeza.
Dalam kes ini, yang Kadar cukai pendapatan korporat Portugal ialah 19% di tanah besar Portugal dan 13.3% di Wilayah Autonomi Madeira, digunakan pada jumlah pendapatan boleh cukai global.
Pemikiran Akhir tentang Kadar Cukai Pendapatan Korporat Portugal
. Kadar cukai pendapatan korporat Portugal agak kompetitif dalam Kesatuan Eropah, terutamanya apabila kadar serantau dan insentif PKS diambil kira. Perniagaan yang beroperasi di Madeira mendapat manfaat daripada kadar cukai yang jauh lebih rendah, manakala syarikat antarabangsa juga boleh bergantung pada mekanisme seperti rejim pengecualian establismen tetap asing untuk mengurangkan cukai berganda ke atas aktiviti luar negara.
Bagi syarikat yang mempertimbangkan pengembangan ke Portugal, memahami bagaimana kadar cukai pendapatan korporat Portugal berinteraksi dengan insentif serantau, peraturan pertubuhan tetap dan peruntukan cukai antarabangsa adalah penting untuk mereka bentuk struktur korporat yang cekap.
Artikel ini hanya untuk tujuan maklumat dan bukan merupakan nasihat perundangan, cukai atau pelaburan. Percukaian korporat di Portugal adalah kompleks dan tertakluk kepada perubahan perundangan dan tafsiran pentadbiran. Syarikat harus mendapatkan nasihat profesional yang disesuaikan dengan keadaan khusus mereka sebelum membuat sebarang keputusan cukai atau penstrukturan.
Penubuhan Madeira Corporate Services bermula pada 1996. MCS bermula sebagai penyedia perkhidmatan korporat di Pusat Perniagaan Antarabangsa Madeira dan dengan pantas menjadi syarikat pengurusan terkemuka… Maklumat Lanjut
