Pembentukan syarikat luar pesisir di Pulau Madeira (Portugal) tidak pernah semudah ini. Namun, sebelum anda memasukinya, kami memberikan anda lima petua yang akan menjadikan anda lebih memahami bidang kuasa paling cekap cukai di Portugal.
. Pusat Perniagaan Antarabangsa Madeira (MIBC) adalah jawapan Portugal untuk menarik pelaburan langsung asing dalam sektor perkhidmatan. Di bawah MIBC, Wilayah Autonomi Madeira, dan Portugal, memberikan kadar cukai korporat terendah Kesatuan Eropah dan salah satu kadar cukai korporat terendah di seluruh dunia.
Dengan kelebihan beroperasi dalam Kesatuan Eropah, syarikat berlesen palsu MIBC tidak dicirikan sebagai "luar pesisir" dan berhak mendapat manfaat daripada semua Perjanjian Percukaian Dua Kali (“DTT”) yang ditandatangani oleh Portugal, serta daripada Arahan EU yang terpakai untuk cukai. perkara. Oleh itu, seseorang tidak boleh mengatakan bahawa adalah mungkin untuk meneruskan pembentukan syarikat luar pesisir dalam erti kata agresif cukai bahawa seseorang sudah terbiasa dengannya.
Pembentukan syarikat luar pesisir di a de facto and de jure Sistem Cukai darat
Madeira, sebagai wilayah politik autonomi Portugal, telah diberikan, sejak tahun 80-an, sistem cukai yang rendah untuk mempromosikan ekonomi pulaunya. Dan, bertentangan dengan kepercayaan popular, tidak semua sistem cukai rendah adalah sinonim dengan luar pesisir atau tempat perlindungan cukai.
Malah, sejak Portugal menyertai EU, sistem MIBC telah tertakluk kepada beberapa semakan dan kelulusan daripada Suruhanjaya Eropah, kerana rejim sedemikian dianggap Bantuan Negara menurut Undang-undang dan perundangan EU dan oleh itu tertakluk kepada Garis Panduan Bantuan Serantau yang dikeluarkan oleh Suruhanjaya Eropah sendiri.
Oleh itu, rejim fiskal MIBC disepadukan sepenuhnya dan dikawal selia di bawah undang-undang EU dan Portugis, dan peraturan sedemikian bermakna:
- Terdapat pelaksanaan penuh undang-undang EU mengenai aktiviti perniagaan yang diterima masuk ke MIBC;
- Pemakaian lengkap norma yang timbul daripada Perjanjian yang ditandatangani oleh Portugal atau oleh organisasi antarabangsa di mana Portugal menjadi ahli, terutamanya OECD, FATF7, ILO dan IMO terpakai kepada rejim;
- Semua aktiviti perniagaan dalam MIBC adalah tertakluk kepada peraturan dan prosiding yang sama berkenaan kastam, cukai dan aktiviti kewangan berkenaan kawalan, pemeriksaan dan penyeliaan. Akibatnya, rejim ini mempunyai ciri-ciri "dalam pesisir", kerana terma dan syarat adalah sama dengan yang terdapat di Madeira dan tanah besar Portugis;
- Langkah tambahan wujud mengenai penambahbaikan peraturan yang digunakan untuk MIBC;
- Akses lengkap kepada perjanjian cukai dua kali yang ditandatangani oleh Portugal; dan
- Hubungan dengan entiti pemastautin tanpa faedah fiskal dibenarkan.
Pelabur Portugis boleh memanfaatkan sepenuhnya MIBC untuk mengantarabangsakan aktiviti mereka atau membangunkan aktiviti. Keuntungan, sama ada pelabur asing atau warganegara, akan dikenakan cukai pada kadar biasa (14,7%) jika pendapatan diperoleh daripada aktiviti dengan penduduk di wilayah Portugis, dan kadar cukai yang dikurangkan (5%) akan dikenakan jika pendapatan diperoleh daripada aktiviti dengan bukan pemastautin.
Ketahui bahawa faedah cukai hanya untuk aktiviti tertentu
Semua syarikat yang diberi lesen sewajarnya untuk beroperasi dalam MIBC berhak mendapat manfaat daripada faedah cukai berikut:
- Kadar cukai pendapatan korporat yang dikurangkan sebanyak 5% terpakai untuk keuntungan yang diperoleh daripada operasi yang dijalankan secara eksklusif dengan entiti bukan pemastautin atau dengan syarikat lain yang beroperasi dalam lingkungan MIBC;
- Pemegang saham perseorangan dan korporat bukan pemastautin syarikat MIBC akan mendapat manfaat daripada jumlah pengecualian cukai pegangan ke atas kiriman dividen daripada syarikat Madeira, dengan syarat mereka bukan pemastautin dalam bidang kuasa yang termasuk dalam "senarai hitam" Portugal.
- Pemegang saham korporat Portugis juga akan dikecualikan jika memegang penyertaan sekurang-kurangnya 10% selama 12 bulan berturut-turut;
- Akses penuh kepada rejim pengecualian penyertaan;
- Pengecualian ke atas pembayaran keuntungan modal kepada pemegang saham yang bukan pemastautin dalam bidang kuasa senarai hitam;
- Tiada cukai pegangan ke atas pembayaran faedah, royalti dan perkhidmatan di seluruh dunia;
- Dokumen, kontrak dan operasi lain yang memerlukan pendaftaran awam yang dijalankan oleh syarikat MIBC akan mendapat manfaat daripada pengecualian 80% ke atas duti setem (modal), dengan syarat pihak lain yang terlibat tidak bermastautin di wilayah Portugis atau juga merupakan syarikat yang beroperasi dalam rangka kerja undang-undang MIBC;
- Syarikat yang dilesenkan dalam MIBC juga akan mendapat manfaat daripada pengecualian 80% yang terpakai kepada cukai harta perbandaran dan cukai pindahan harta, cukai tambahan wilayah dan perbandaran, dan sebarang cukai tempatan yang lain.
Di dalam MIBC, tidak seperti bidang kuasa lain yang menawarkan pembentukan syarikat luar pesisir, syarikat dibenarkan dalam jumlah terhad aktiviti ekonomi.
Kebanyakan jenis aktiviti perkhidmatan antarabangsa akan dibenarkan seperti perdagangan antarabangsa, e-perniagaan dan telekomunikasi, perkhidmatan pengurusan, perkhidmatan perundingan, serta pemilikan harta intelek, pembangunan pelaburan hartanah atau pemegangan penyertaan melalui pemerbadanan sebuah SGPS – syarikat induk tulen Portugis. Sebaliknya, perkhidmatan kewangan tulen seperti perbankan, insurans dan aktiviti pembrokeran yang disediakan kepada entiti ketiga, sebaliknya, tidak layak mendapat manfaat cukai yang ada.
Buat masa ini, syarikat yang melakukan aktiviti berikut yang melibatkan aset maya mungkin beroperasi di bawah lesen MIBC (dengan syarat mereka juga mendapatkan lesen daripada Bank Pusat Portugis):
- Perkhidmatan pertukaran antara aset maya dan wang fiat atau antara satu atau lebih aset maya;
- Perkhidmatan pemindahan aset maya;
- Perkhidmatan penyimpanan selamat, atau penyimpanan dan pentadbiran aset maya atau instrumen yang membolehkan kawalan, pemilikan, penyimpanan atau pemindahan aset tersebut, termasuk kunci yang disulitkan peribadi.
Keperluan bahan ekonomi perlu sentiasa dipenuhi
Tidak seperti pembentukan syarikat luar pesisir di bidang kuasa lain, syarikat dalam MIBC hanya layak untuk pengurangan cukai, syarikat yang diperbadankan dalam IBC Madeira perlu mematuhi salah satu daripada keperluan yang telah ditetapkan berikut:
Mewujudkan satu hingga lima jawatan kerja sepenuh masa (jawatan kerja mesti diisi oleh pemastautin, untuk tujuan cukai, dalam Madeira, tanpa mengira kewarganegaraan mereka) dalam enam bulan pertama operasi dan melaksanakan pelaburan minimum €75.000 dalam pemerolehan aset tetap, ketara atau tidak ketara, dalam dua tahun pertama operasi; atau
Penciptaan enam atau lebih jawatan kerja sepenuh masa (jawatan kerja mesti diisi oleh penduduk, untuk tujuan cukai, di Pulau Madeira, tanpa mengira kewarganegaraan mereka) dalam enam bulan pertama operasi.
Sebaliknya, kadar cukai korporat yang dikurangkan adalah terpakai sehingga siling yang diletakkan pada pendapatan bercukai tahunan, yang berbeza mengikut bilangan pekerja.
Selanjutnya, di bawah peraturan MIBC, syarikat juga dikehendaki mempunyai struktur ekonomi yang sesuai. Walau bagaimanapun, perlu diingatkan bahawa peraturan MIBC tidak memberikan sebarang definisi konsep ini. Difahamkan syarikat perlu dikurniakan bahan yang mencukupi untuk pembangunan aktiviti ekonominya iaitu dari segi risiko, aset dan fungsi yang bersesuaian dengan aktiviti yang akan dibangunkan oleh syarikat itu sendiri.
Dalam konteks antarabangsa, struktur ekonomi yang sesuai dinilai secara berterusan berdasarkan kes demi kes. Untuk berbuat demikian, beberapa faktor mesti diambil kira, seperti sejarah perniagaan itu sendiri, jenis entiti yang diwujudkan, sama ada rakan kongsi perniagaan adalah pihak berkaitan atau tidak, materialiti perniagaan, akses atau kriteria kelayakan kepada rejim cukai dan mekanisme kawalan yang diterima pakai oleh negara asal pelabur, dsb...
Walau apa pun di atas, perkara berikut mesti sentiasa dipertimbangkan semasa menilai struktur ekonomi yang sesuai: sebab operasi ekonomi, pengurusan syarikat dan tempat duduk yang berkesan, dan jenis pemilik benefisial.
MCS tersedia untuk memberikan nasihat lanjut mengenai perkara di atas supaya perniagaan anda mempunyai struktur ekonomi yang sesuai.
Manfaatkan sepenuhnya infrastruktur IT
Madeira mendapat manfaat daripada Stesen Kabel Kapal Selam, yang dihoskan di "Pusat Data Madeira", mengendalikan beberapa kabel dasar laut optik antarabangsa, membolehkan kesalinghubungan dengan rangkaian SDH nasional dan antarabangsa dan memberikan, oleh itu, kelebihan ketara dari segi kualiti, kos, lebar jalur dan kebolehskalaan.
Satu lagi infrastruktur yang tersedia ialah Gerbang Internet yang disediakan oleh Marconi Internet Direct (MID). MID ini menawarkan akses Internet antarabangsa tanpa sebarang pertikaian dan menggunakan kepelbagaian dalam akses kepada tulang belakang antarabangsa. Platform IP mempunyai ketersambungan antarabangsanya yang diedarkan oleh: 3 PoP (London, Amsterdam dan Paris), melihat sambungan dengan ratusan ISP antarabangsa utama dan transit IP ke Eropah dan Amerika Syarikat.
Infrastruktur di atas menjadikan Madeira sebagai Wilayah Eropah dengan kelajuan internet yang dicemburui.
Tarikh akhir
Pengeluaran lesen MIBC kini digantung, menunggu sama ada kelulusan Parlimen Portugis atau rundingan semula rejim bantuan negara ini dengan Suruhanjaya Eropah. Pembekal perkhidmatan seperti MCS mungkin memegang lesen rak, walau bagaimanapun, ini akan tamat tempoh tidak lama lagi. Memandangkan keadaan ini, pelabur dinasihatkan untuk meneruskan pembentukan syarikat dalam Rejim percukaian am Madeira dan kemudian beralih kepada MIBC apabila lesen sekali lagi disediakan.
Artikel ini disediakan untuk tujuan maklumat am sahaja dan tidak bertujuan untuk menjadi, dan tidak boleh ditafsirkan sebagai, nasihat undang-undang atau profesional dalam apa jua bentuk.
Miguel Pinto-Correia memegang Ijazah Sarjana dalam Ekonomi Antarabangsa dan Pengajian Eropah dari ISEG – Lisbon School of Economics & Management dan Ijazah Sarjana Muda dalam Ekonomi dari Nova School of Business and Economics. Beliau adalah ahli tetap Orde Ahli Ekonomi (Ordem dos Economistas)… Baca lagi
