Kapitāla pieaugums Portugālē tiek aplikts ar nodokļiem atšķirīgi atkarībā no tā, kā tas ir izveidots, un nodokļu maksātāja nodokļu rezidences statusa. Tālāk sniegts plašs pārskats par pašreizējo valsts kapitāla pieauguma nodokļu režīmu.
Iedzīvotāji
Nekustamā īpašuma kapitāla pieaugums
Nodokļu nolūkos Portugāles rezidentiem ir jāmaksā nodoklis par peļņu, kas gūta no pasaules īpašuma un ieguldījumiem, kas iegūti no 1. gada 1989. janvāra.
Jebkuri ienākumi no nekustamā īpašuma tiek pievienoti citiem gada ienākumiem un tiek aplikti ar progresīvā nodokļa likmi, kas var sasniegt 48%. Neraugoties uz to, tikai 50% no nekustamā īpašuma pārdošanas peļņas ir apliekami ar nodokli, un, ja tiek izpildīti nosacījumi, var saņemt inflācijas atvieglojumus.
Papildus iepriekšminētajam, ja ieņēmumus atkārtoti iegulda citā galvenajā mājoklī Portugālē — vai jebkurā ES/EEZ valstī, kurai ir nodokļu līgums ar Portugāli, tad par īpašuma pārdošanu nav jāmaksā kapitāla pieauguma nodoklis. Lai pretendētu uz šādu atbrīvojumu, jaunais ieguldījums ir jārealizē 36 mēnešu laikā pēc pārdošanas (vai 24 mēnešus pirms).
Finanšu aktīvi Kapitāla pieaugums
Ar Valsts budžeta likumu 2022. gadam (12. jūnija Nr. 2022/27) pieņemtie grozījumi Iedzīvotāju ienākuma nodokļa (IIN) kodeksā nosaka pienākumu summēt ienākumus no vērtspapīru kapitāla pieauguma, ja attiecīgie aktīvi ir turēti mazāk nekā 365 dienas, un nodokļu maksātājam ir ar nodokli apliekamais ienākums, kas ir vienāds ar vai lielāks par pēdējās nodokļu kategorijas vērtību, kas šobrīd ir 75,009 XNUMX eiro.
Nodokļu maksātājs, kurš nonāks iepriekš minētajā grūtajā situācijā, zaudēs iespēju izvēlēties ieturamo vienoto nodokļa likmi 28% apmērā, un tā vietā būs jāmaksā 48% likme peļņai, kas gūta ar akcijām un obligācijām (plus papildu nodoklis 2.5% vai 5% apmērā). atkarībā no tā, vai tas ir piemērojams), par to kapitāla pieaugumu.
Obligātā summēšana nedrīkst attiekties uz kapitāla pieaugumu no Portugāles ieguldījumu fondu fondu apliecību dzēšanas, pat ja ir izpildīti šim nolūkam noteiktie kritēriji. Tas ir tāpēc, ka Statūti par nodokļu atvieglojumiem (EBF), kas nosaka šo ienākumu veidu aplikšanu ar nodokli, ir īpašs likums, kas atšķiras no Iedzīvotāju ienākuma nodokļa kodeksa.
Runājot par kapitāla pieaugumu no ārvalstu ieguldījumu fondu daļu dzēšanas, ko veic Portugāles nodokļu rezidenti, uz šiem fondiem neattiecas EBF noteiktie noteikumi, tāpēc teorētiski uz tiem attieksies noteikums, ka nodokļu deklarāciju apkopošana, pat ja ir izpildīti EBF noteiktie kritēriji.
Īsāk sakot, sākot ar 2023. gadu, nodokļu maksātājiem, kuru ar nodokli apliekamais ienākums ir 75,009 XNUMX eiro vai vairāk, būs jāsaskaita kapitāla pieaugums no kustamā īpašuma kopējiem ienākumiem, lai noteiktu nodokļu likmi, kas piemērojama viņu kopējiem ienākumiem. Pirms tam to darīt vai nedarīt bija atkarīgs no viņiem.
Neparastie iedzīvotāji (NHR)
Tie iedzīvotāji, kas tur NHR statuss izvairīties no atbildības par kapitāla pieauguma nodokli noteiktiem visā pasaulē gūtiem ienākumiem atkarībā no tā, kurai jurisdikcijai ir tiesības uzlikt nodokli saskaņā ar līguma par nodokļu dubultās uzlikšanas novēršanu noteikumiem. Pieņemsim, ka ienākumi ir apliekami ar nodokli avota jurisdikcijā (saskaņā ar līguma noteikumiem par nodokļu dubultās uzlikšanas novēršanu). Tādā gadījumā Portugāle neuzliek nodokļu saistības neparastajiem rezidentiem.
Neatkarīgi no iepriekš minētā ir svarīgi pieminēt, ka lielākā daļa nodokļu līgumu, kas parakstīts starp Portugāli un citām jurisdikcijām, paredz tikai Portugālei atbildību par nodokļu uzlikšanu attiecībā uz finanšu portfeļiem un saistītajiem aktīviem. Ņemot vērā šo situāciju, ja kāds vēlas maksimāli izmantot NHR shēmas ietvaros piešķirtos atbrīvojumus, ienākumu struktūras analīze un pārstrukturēšana, ja tā ir, jāveic pirms NHR statusa pieteikuma iesniegšanas.
Kapitāla pieauguma nodoklis par kriptovalūtām
Lūdzu, noklikšķiniet šeit lai iegūtu konkrētu informāciju par peļņas aplikšanu ar nodokļiem saistībā ar kriptovalūtām un citiem kriptovalūtām.
Nedzīvotāji
Nodokļu nolūkos Portugāles nerezidentiem ir jāmaksā vienota 28% likme par kopējo ienākumu no Portugāles īpašuma, akciju, vērtspapīru vai obligāciju pārdošanas.
Ziņošanas pienākumi
Tiem, kuri ir kvalificējami kā rezidenti nodokļu nolūkos (kuriem ir NHR statuss vai nav), saskaņā ar likumu ir jāziņo (ti, jāaizpilda nodokļu deklarācija) ne tikai par savu kapitāla pieaugumu, bet arī par saviem ienākumiem visā pasaulē un atbilstošiem nodokļiem un sociālās apdrošināšanas iemaksām. (ja ir), un IBANs (vai līdzvērtīgs) no ārvalstīs turētiem bankas kontiem.
Nerezidentiem saskaņā ar likumu var tikt prasīts ziņot par savu kapitāla pieaugumu un attiecīgi samaksāto nodokli Portugālē atkarībā no pārdotā aktīva veida.
Nodokļu ziņošanas pienākumi rodas ar nodokli apliekamā notikuma nākamajā kalendārajā gadā.
Samaziniet jūsu kapitāla pieauguma nodokļa ietekmi
Ir iespējams būtiski samazināt savu ienākuma nodokļa saistības par kapitāla pieaugumu, ja jūsu ienākumu struktūras analīzē un iespējamās pārstrukturēšanas procesā tiek iesaistīti profesionāļi pirms pārcelšanās uz Portugāles teritoriju un NHR statusa iegūšanas.
Šis raksts ir paredzēts tikai vispārīgai informācijai, un tas nav paredzēts kā juridisks vai profesionāls padoms, kā arī to nevajadzētu uzskatīt par jebkāda veida juridisku vai profesionālu padomu. Ja jums ir kādi jautājumi, lūdzu, nevilcinieties to darīt SAZINIETIES AR MUMS.
Laurindai ir Dienvidāfrikas Administrācijas un tirdzniecības institūta diploms uzņēmējdarbības vadībā… Vairāk
