Kriptovalūtas ir mainījušas finanšu ainavu, sniedzot privātpersonām un uzņēmumiem jaunas iespējas investīcijām un darījumiem. Pasaules kriptovalūtu tirgum uzplaukstot, valdības visā pasaulē cīnās ar izaicinājumu regulēt un aplikt ar nodokļiem šo digitālo valūtu. Tomēr viena valsts izceļas kā bāka kriptovalūtām draudzīgas politikas – Portugāle. Ar savu progresīvo un tālredzīgo pieeju Portugāle ir kļuvusi par pievilcīgu galamērķi kriptovalūtas entuziastiem, piedāvājot skaidru un visaptverošu kriptovalūtu nodokļu režīmu. Šajā rakstā tiks aplūkota informācija par Portugāles kriptovalūtu nodokļu likumiem, uzsverot valsts apņemšanos nodrošināt juridisko noteiktību un veicināt inovācijas digitālās valūtas telpā.
Saprotot, ja Portugal kriptoloģiski draudzīgs
Lai orientētos nodokļu vidē, kas saistīta ar kriptovalūtām Portugālē, ir nepieciešama skaidra izpratne par dažādām kriptovalūtu ienākumu kategorijām. Portugāles Iedzīvotāju ienākuma nodokļa kodeksā (Código do IRS) kriptovalūtu ienākumi ir iedalīti trīs galvenajās kategorijās: pasīvie ienākumi (E kategorija), kapitāla pieaugums (G kategorija) un ārštata darbinieku/pašnodarbinātības ienākumi (B kategorija).
Pasīvie ieguldījumi kriptovalūtā (E kategorija)
Pasīvie ieguldījumi kriptovalūtās attiecas uz atlīdzību, kas saņemta fiat naudā no ieguldījumiem, kas neietver kriptovalūtu pārskaitījumu. Šie ienākumi Portugālē ietilpst E kategorijā, un tiem tiek piemērota vienota nodokļa likme 28 % apmērā. Tomēr ir svarīgi atzīmēt, ka, ja kriptovalūta tiek saņemta kā atlīdzība (nevis fiat nauda) un tiek kvalificēta kā alga vai pašnodarbinātības ienākumi, tas tiks attiecīgi aplikts ar nodokli, parasti ar progresīvām nodokļu likmēm.
Kapitāla pieaugums no kriptovalūtu pārdošanas (G kategorija)
Uz mazāk nekā 365 dienām piederošu kriptovalūtu pārdošanu Portugālē pieskaita ar nodokli apliekamo kapitāla pieaugumu. Šīm pārdošanai tiek piemērota vienota nodokļa likme 28% apmērā no kapitāla pieauguma, kas gūts par fiat naudu. Savukārt, ja ienākumus saņems Portugāles nodokļu rezidents, kurš izvēlēsies tos summēt, tiks piemērotas progresīvās nodokļa likmes no 14.5% līdz 48%. Ir vērts pieminēt, ka “ieguldījumu/vērtspapīru marķieri” tiek uzskatīti par vērtspapīriem un attiecīgi tiek aplikti ar nodokļiem neatkarīgi no 365 dienu noteikuma.
Nodokļu maksātāji ir atbildīgi par FIFO pārskatu sniegšanu saviem nodokļu konsultantiem par katru gada laikā veikto pārdošanu iedzīvotāju ienākuma nodokļa atskaites pienākumu veikšanai.
Ārštata/pašnodarbinātības ienākumi no kriptogrāfijas operācijām (B kategorija)
Ārštata darbinieku/pašnodarbinātības ienākumi ietver darbības, kas saistītas ar kriptovalūtu aktīvu izsniegšanu par fiat naudu, tostarp ieguvi vai kriptovalūtu darījumu apstiprināšanu, izmantojot konsensa mehānismus. Šajā kategorijā tiks piemērotas progresīvās nodokļa likmes no 14.5% līdz 48%. Turklāt 5% fiksēto izdevumu prezumpcija tiks piemērota ienākumiem, kas gūti no kalnrūpniecības darbībām, bet 95% piemēros iegūto aktīvu pārdošanai. Ir svarīgi atzīmēt, ka pašnodarbinātā darbinieka darbības pārtraukšana tiek uzskatīta par līdzvērtīgu kriptovalūtu aktīvu pārdošanai.
Kopīgi noteikumi par kriptovalūtu aplikšanu ar nodokļiem Portugālē
Lai nodrošinātu atbilstību Portugāles kriptovalūtu nodokļu noteikumiem, ir ļoti svarīgi saprast dažus standarta noteikumus un apsvērumus. Izpētīsim šos galvenos punktus:
Kripto kriptovalūtu apmaiņai
Ja kriptovalūta apmaiņai notiek ar kapitāla pieaugumu vai pašnodarbinātības ienākumiem, nodokļu uzlikšana tiek atlikta līdz brīdim, kad kriptovalūta tiek pārdota vai konvertēta fiat valūtā. Iegādes vērtība tiek noteikta, izmantojot “first-in, first-out” (FIFO) noteikumu, kas nozīmē, ka pārdotais kriptovalūts tiks glabāts visilgāko periodu.
Kapitāla zaudējumu kompensēšana
Kapitāla zaudējumus var kompensēt ar peļņu, izņemot gadījumus, kad tie radušies nodokļu oāzēs. Portugāle dažas valstis, kas ir parakstījušas Dubultnodokļu nolīgumu (DTA), klasificē kā nodokļu oāzes. Ir svarīgi apsvērt DTA piemērojamību, jo tie var ietekmēt kriptovalūtu ienākumu aplikšanu ar nodokļiem.
Izejas nodoklis
Ja fiziska persona pārstāj būt nodokļu rezidents Portugālē, visiem kriptovalūtu aktīviem tiks piemērots “izceļošanas nodoklis” 28% apmērā. Šis nodoklis tāpat attiecas uz pārdošanu, pamatojoties uz starpību starp tirgus vērtību un iegādes vērtību, kas noteikta, izmantojot FIFO.
Kripto ziedojums
Par kriptovalūtu ziedojumiem Portugālē tiek piemērota 10% zīmognodeva vai 4% maksa, ko iekasē kriptovalūtu pakalpojumu sniedzēji vai ar to starpniecību. Tomēr ziedojumi starp laulātajiem, dzīves partneriem, augšupējiem un pēcnācējiem vai ziedojumi, kas mazāki par 500 eiro, ir atbrīvoti no nodokļiem.
NFT izslēgšana
Neaizvietojamie marķieri (NFT) pašlaik ir izslēgti no nodokļiem Portugālē. Tomēr ir svarīgi atzīmēt, ka nodokļu režīms NFT var atšķirties salīdzinājumā ar ieguldījumu/drošības marķieriem un komunālo pakalpojumu/preču/maksājumu marķieriem.
Faktori efektīvai kriptovalūtu aplikšanai ar nodokļiem Portugālē
Lai nodrošinātu efektīvu kriptovalūtu aplikšanu ar nodokļiem Portugālē, jāņem vērā vairāki faktori:
Pareiza aktīvu un ienākumu kvalifikācija
Pareiza aktīva veida un ienākumu kvalifikācija ir ļoti svarīga, nosakot tā aplikšanu ar nodokli. Izpratne par dažādu kriptovalūtu specifiskajām īpašībām un to paredzēto lietojumu ir būtiska precīzai nodokļu pārskatu sniegšanai.
Dubultnodokļu līgumu piemērojamība
Būtisks apsvērums ir Portugāles parakstīto Dubultnodokļu nolīgumu (DTA), tostarp to, kuru jurisdikcija ir iekļauta melnajā sarakstā (nodokļu oāzes), piemērojamība. Ir svarīgi novērtēt, vai DTA ietekmē kriptovalūtu ienākumu aplikšanu ar nodokļiem.
Secinājumi
Portugāles īpašais nodokļu režīms kriptovalūtām atspoguļo valsts apņemšanos veicināt inovācijas un nodrošināt juridisko noteiktību nepārtraukti mainīgajā digitālo valūtu pasaulē. Ar savu precīzo kriptovalūtu ienākumu iedalījumu kategorijās un visaptverošajiem nodokļu noteikumiem Portugāle ir pierādījusi sevi kā kriptovalūtām draudzīgu patvērumu privātpersonām un uzņēmumiem, kas vēlas iesaistīties ar kriptogrāfiju saistītās darbībās. Tomēr konsultējoties ar nodokļu speciālisti ir būtiska, lai nodrošinātu atbilstību noteikumiem un optimizētu savu nodokļu stāvokli. Izprotot dažādas kriptovalūtu ienākumu kategorijas, standarta noteikumus un būtiskos faktorus, jūs varat droši orientēties nodokļu jomā un pieņemt apzinātus lēmumus par saviem kriptovalūtu ieguldījumiem Portugālē.
Atruna: šajā rakstā sniegtā informācija ir paredzēta tikai informatīviem nolūkiem, un to nevajadzētu uzskatīt par juridisku vai nodokļu konsultāciju. Lūdzam konsultēties a kvalificēts nodokļu speciālists lai saņemtu īpašus norādījumus, kas pielāgoti jūsu apstākļiem.
Miguel Pinto-Correia ieguvis maģistra grādu starptautiskajā ekonomikā un Eiropas studijās Lisabonas Ekonomikas un vadības augstskolā (ISEG) un bakalaura grādu ekonomikā Nova School of Business and Economics. Viņš ir Ekonomistu ordeņa (Ordem dos Economistas) pastāvīgais loceklis… Vairāk
