Uzņēmumu ienākuma nodoklis Portugālē ir būtisks uzņēmējdarbības veikšanas aspekts šajā valstī. Uzņēmumiem, kas darbojas Portugālē, ir svarīgi izprast noteikumus, likmes un priekšrocības, kas saistītas ar uzņēmumu ienākuma nodokli. Šajā visaptverošajā ceļvedī mēs izpētīsim uzņēmumu ienākuma nodokļa sarežģījumus Portugālē, sniedzot vērtīgu ieskatu un informāciju, lai palīdzētu uzņēmumiem orientēties sarežģītās nodokļu jomās. nodokļu sistēma.
Kas ir uzņēmumu ienākuma nodoklis?
Uzņēmuma nodoklis, kas pazīstams arī kā uzņēmumu ienākuma nodoklis vai uzņēmumu ienākuma nodoklis, ir nodoklis, ko uzliek peļņai uzņēmumiem Portugālē. Rezidentu uzņēmumiem tiek uzlikti nodokļi no to ienākumiem visā pasaulē, savukārt uzņēmumiem nerezidentiem tiek uzlikti nodokļi tikai no Portugāles avota ienākumiem. Nodokļa likme mainās atkarībā no uzņēmuma lieluma un rakstura.
Uzņēmumu ienākuma nodokļa likmes Portugālē
Standarta uzņēmumu ienākuma nodokļa likme kontinentālajā Portugālē ir 21%. Tomēr konkrētiem reģioniem un uzņēmumu veidiem tiek piemērotas dažādas likmes. Madeiras autonomajā reģionā un Azoru salu autonomajā reģionā standarta likmes ir attiecīgi 14.7% un 14.7%.
Samazinātas likmes MVU
Mazie un vidējie uzņēmumi (MVU) un mazas un vidējas kapitalizācijas (Small Mid Caps) uzņēmumiem ir samazinātas uzņēmumu ienākuma nodokļa likmes. Samazinātā likme 17% apmērā attiecas uz pirmajiem 50,000 XNUMX eiro ar nodokli apliekamajiem ienākumiem MVU un maziem vidējiem uzņēmumiem. Jebkuri ienākumi, kas pārsniedz šo slieksni, tiek aplikti ar nodokli pēc standarta likmes.
Turklāt MVU un mazi uzņēmumi ar vidēju kapitalizāciju ar efektīvu pārvaldību Portugāles kontinentālās daļas iekšzemes teritorijās var gūt labumu no turpmākas samazinātas likmes 12.5% apmērā no pirmajiem 50,000 XNUMX EUR ar nodokli apliekamajiem ienākumiem. Standarta likme attiecas uz pārsnieguma summu.
Uzņēmuma nodokļa samaksa
Uzņēmuma ienākuma nodoklis Portugālē ir jāmaksā jaunā finanšu gada piektajā mēnesī par iepriekšējo finanšu gadu. Taču arī uzņēmumiem ir jāveic maksājumi no nodokļa visa kārtējā finanšu gada laikā. Šie maksājumi tiek veikti kārtējā finanšu gada septītajā, devītajā un divpadsmitajā mēnesī.
Maksājumu summas uzņēmumiem, kuru gada apgrozījums ir mazāks par 0.5 miljoniem eiro
Komersantiem, kuru gada apgrozījums ir mazāks par 0.5 miljoniem eiro, maksājamās summas par avansa maksājumiem ir 80% no iepriekšējā finanšu gadā aprēķinātā nodokļa. Ja apgrozījums pārsniedz 0.5 miljonus eiro, maksājamā summa palielinās līdz 95%. Tomēr uzņēmumi var izlaist maksājumu, kas jāveic divpadsmitajā mēnesī, ja sagaida, ka kārtējā gada nodokļa summa to neattaisno.
Līdz jaunā finanšu gada piektajam mēnesim uzņēmumiem ir vai nu jāsamaksā visi pārmaksātie nodokļi, vai jāpieprasa atlīdzība par pārmaksātajiem maksājumiem.
Atbrīvojums no dalības un ārvalstu nodokļu kredīts
Portugāle piedāvā dalības atbrīvojumu dividendēm un kapitāla pieaugumam, kas iegūts no vairāk nekā 10 % līdzdalības citos Portugāles vai ārvalstu uzņēmumos. Tomēr, lai šo atbrīvojumu varētu piemērot, ir jāievēro daži nosacījumi.
Turklāt ārvalstu nodokļu kredīts tiek piešķirts par ārvalstīs samaksātajiem nodokļiem par peļņu vai uzņēmumu ienākuma nodokļa daļu, kas atbilst ārvalstu ar nodokli apliekamam ienākumam, atkarībā no tā, kurš no tiem ir mazāks. Kredīts ir ierobežots ar nodokli, kas samaksāts ārvalstīs saskaņā ar piemērojamo līgumu par nodokļu dubultās uzlikšanas novēršanu.
Kapitāla pieaugums un investīciju stimuli
Kapitāla pieaugums parasti tiek iekļauti ar nodokli apliekamajā peļņā, savukārt kapitāla zaudējumus var atskaitīt. Tomēr uzņēmumi var gūt labumu no 50% kapitāla pieauguma atvieglojuma, ja atsavināšanas ieņēmumi tiek atkārtoti ieguldīti materiālajos pamatlīdzekļos vai nepatērējamos bioloģiskajos aktīvos iepriekšējā vai nākamajā finanšu gadā.
Portugāle uzņēmumiem piedāvā dažādus ieguldījumu stimulus, kas var palīdzēt samazināt uzņēmumu ienākuma nodokļa saistības un veicināt ekonomisko izaugsmi. Šo stimulu mērķis ir veicināt ieguldījumus konkrētās nozarēs un reģionos.
Īpašas likmes MVU
Kā minēts, MVU un maziem vidējiem uzņēmumiem ir samazinātas uzņēmumu ienākuma nodokļa likmes. Likme ir 17% no pirmajiem 25,000 12.5 eiro MVU peļņas. Ja peļņa pārsniedz šo slieksni, to apliek ar nodokli pēc standarta likmes. Dažos zema blīvuma un iekšējos reģionos sākotnējā likme MVU var būt pat XNUMX%.
Korporācijas nodoklis Madeiras salā
Madeiras salai kā Portugāles autonomajam apgabalam ir noteiktas uzņēmumu ienākuma nodokļa likmes. Standarta likme Madeirā ir 14.7%, kas ir zemāka nekā Portugāles kontinentālās daļas likme. Tas padara Madeiru par pievilcīgu vietu uzņēmumiem, kas meklē labvēlīgu nodokļu vidi.
Unikāli nodokļu atvieglojumi Madeirā
Madeira piedāvā papildu nodokļu priekšrocības, piemēram, Madeiras Starptautiskais biznesa centrs (MIBC), piesaistīt ārvalstu investīcijas. MIBC nodrošina samazinātu uzņēmumu ienākuma nodokļa likmi 5% apmērā konkrētām darbībām un piedāvā citas priekšrocības, tostarp atbrīvojumu no ieturējuma nodokļa par dividendēm un procentu maksājumiem.
Secinājumi
Uzņēmumu ienākuma nodoklim Portugālē ir nozīmīga loma valsts fiskālajā sistēmā. Uzņēmumiem, kas darbojas Portugālē, ir ļoti svarīgi izprast šī nodokļa noteikumus, likmes un priekšrocības. Ar standarta likmēm un samazinātajām likmēm MVU Portugāle nodrošina konkurētspējīgu nodokļu vidi uzņēmumiem. Turklāt Madeiras sala piedāvā papildu priekšrocības ar zemākām nodokļu likmēm un unikālajām nodokļu priekšrocībām, izmantojot Madeiras Starptautisko biznesa centru. Uzņēmumi var optimizēt savu nodokļu stāvokli un dot ieguldījumu valsts ekonomikas izaugsmē, orientējoties uz uzņēmumu ienākuma nodokļa sarežģījumiem Portugālē.
Atruna: šajā rakstā sniegtā informācija ir paredzēta tikai informatīviem nolūkiem, un to nedrīkst uzskatīt par juridisku, finanšu vai ieguldījumu konsultāciju. Lūdzu konsultēties ar profesionāļiem pirms jebkādu investīciju lēmumu pieņemšanas specializējies portugāļu nekustamajā īpašumā.
Miguel Pinto-Correia ieguvis maģistra grādu starptautiskajā ekonomikā un Eiropas studijās Lisabonas Ekonomikas un vadības augstskolā (ISEG) un bakalaura grādu ekonomikā Nova School of Business and Economics. Viņš ir Ekonomistu ordeņa (Ordem dos Economistas) pastāvīgais loceklis… Vairāk
