Portugāle piedāvā pievilcīgu nodokļu režīmu emigrantiem, kuri apsver iespēju pārcelties uz dzīvi šajā valstī. Portugāle ar savu uz rezidenci balstīto nodokļu sistēmu nodrošina labvēlīgus nosacījumus personām, kuras vēlas optimizēt savu nodokļu stāvokli. Šajā rokasgrāmatā mēs izpētīsim galvenos nodokļu aspektus emigrantiem Portugālē, pievēršoties nodokļu noteikumiem, kas piemērojami nerezidentiem.
Dzīvesvieta un nodokļu saistības
Lai noteiktu savas nodokļu saistības Portugālē, ir ļoti svarīgi saprast nodokļu rezidences jēdzienu. Portugālē jūs uzskatīs par nodokļu rezidentu, ja kalendārā gada laikā pavadīsiet valstī 183 dienas vai vairāk. Kā nodokļu rezidentam jums ir jāmaksā nodoklis Portugālē par ienākumiem visā pasaulē. Tomēr, ja jūs neuzskata par nodokļu nerezidentu, jums būs jāmaksā tikai ienākuma nodoklis, kas nopelnīts Portugālē.
Līgumi par nodokļu dubultās uzlikšanas novēršanu
Personām, kas ir nodokļu rezidenti vairākās jurisdikcijās, nodokļu dubultās uzlikšanas nolīgumu (DTA) piemērošana kļūst būtiska. DTA ir divpusēji līgumi starp valstīm, kuru mērķis ir novērst nodokļu dubulto uzlikšanu un izvairīšanos no nodokļu maksāšanas. Portugāle ir parakstījusi vairāk nekā 70 DTA, tostarp līgumus ar tādām valstīm kā Apvienotā Karaliste, ASV, Vācija un Francija.
Saskaņā ar šiem līgumiem noteikta veida ienākumu aplikšana ar nodokli būs atkarīga no konkrētajā DTA noteiktajiem noteikumiem. Piemēram, DTA starp Portugāli un Dienvidāfriku nosaka, ka gadījumā, ja fiziska persona ir nodokļu rezidents abās valstīs, nodokļu saistības tiks noteiktas, pamatojoties uz tādiem faktoriem kā pastāvīgā dzīvesvieta, ekonomiskās attiecības, pastāvīgā dzīvesvieta un pilsonība. Šiem nolīgumiem ir izšķiroša nozīme, nodrošinot taisnīgu nodokļu uzlikšanu personām ar starptautiskiem ienākumu avotiem.
Neparasto iedzīvotāju (NHR) programma
Portugāle ir ieviesusi īpašu nodokļu režīmu, kas pazīstams kā Neparasto iedzīvotāju (NHR) programma, kuras mērķis ir piesaistīt valstij vērtīgas personas. Šī programma piedāvā unikālas nodokļu priekšrocības desmit gadus pēc kārtas. Lai kvalificētos NHR programmai, jums ir jābūt jaunam nodokļu rezidentam Portugālē un nav bijis nodokļu rezidents iepriekšējos piecus gadus.
Saskaņā ar NHR programmu noteikti ienākumu veidi ir atbrīvoti no nodokļu uzlikšanas vai tiem tiek piemērotas labvēlīgas nodokļu likmes. Piemēram, ārvalstu darba ienākumus var atbrīvot no Portugāles nodokļa, ja tie jau ir apliekami ar nodokli izcelsmes valstī saskaņā ar DTA vai starptautisko nodokļu konvenciju. Tāpat pensiju ienākumiem var piemērot vienotu nodokļa likmi 10% apmērā. Ir svarīgi atzīmēt, ka uz NHR programmu attiecas īpašas atbilstības prasības un tā rūpīgi jāizvērtē, konsultējoties ar nodokļu ekspertiem.
Dažādu ienākumu kategoriju aplikšana ar nodokļiem
Nodarbinātības ienākumi
No darba ienākumiem, ko gūst Portugāles neparastie rezidenti, tiek uzlikti nodokļi ar īpašu nodokļa likmi 20 % apmērā. Tomēr ienākumus, kas gūti ārzemēs nodarbinātības kategorijā, var atbrīvot no Portugāles nodokļa, ja tie jau ir aplikti ar nodokļiem izcelsmes valstī saskaņā ar DTA vai starptautisko nodokļu konvenciju. Šis noteikums nodrošina, ka personas netiek pakļautas nodokļu dubultai uzlikšanai viņu darba ienākumiem.
Pašnodarbinātība, kapitāls, honorāri un ienākumi no nekustamā īpašuma
Saskaņā ar Portugāles nodokļu sistēmu ienākumiem, kas gūti no pašnodarbinātības, kapitāla ienākumiem (dividendes, procenti utt.), kapitāla pieaugumam, nekustamajam īpašumam un autoratlīdzībām. Neparastie iedzīvotāji, kas nodarbojas ar vērtīgām zinātniska, mākslinieciska vai tehniska rakstura darbībām, var gūt labumu no atbrīvojumiem no ārvalstīs gūtajiem ienākumiem šajās kategorijās. Atbrīvojumu piemēro, ja ienākumus var aplikt ar nodokļiem izcelsmes valstī saskaņā ar DTA vai starptautisko nodokļu konvenciju, un netiek uzskatīts, ka tie gūti Portugāles teritorijā.
Pensiju ienākumi
Neparasto rezidentu saņemtajiem pensijas ienākumiem tiek piemērota labvēlīga nodokļa likme 10% apmērā. Šī vienotā likme attiecas uz pensiju ienākumiem, kas Portugālē netiek uzskatīti par atskaitāmiem no nodokļiem. Līdzīgi kā citās ienākumu kategorijās, pensiju ienākumus var atbrīvot no Portugāles nodokļa, ja tie jau ir aplikti ar nodokļiem izcelsmes valstī saskaņā ar DTA vai starptautisko nodokļu konvenciju.
Nodokļu atbrīvojumi un kreditēšanas mehānismi
Noteiktos apstākļos ienākumus, kas ir atbrīvoti no nodokļa, joprojām var iekļaut ar nodokli apliekamās summas aprēķinā citām ienākumu kategorijām. Tomēr īpaši atbrīvojumi pastāv attiecībā uz kapitāla pieaugumu no vērtspapīriem, dividendēm un procentiem, kā arī ienākumiem, uz kuriem attiecas īpašā nodokļa likme 20% apmērā nodarbinātības un pašnodarbinātības gadījumā.
Neparastie iedzīvotāji, kuriem ir tiesības uz nodokļu atbrīvojumiem, var izvēlēties izmantot nodokļu kredīta mehānismu, ko paredz starptautiskie līgumi par nodokļu dubultās uzlikšanas novēršanu. Šis mehānisms ļauj iekļaut no nodokļa atbrīvotos ienākumus vispārējā nodokļu sistēmā, ar dažiem izņēmumiem.
Pieteikšanās nepastāvīgā iedzīvotāja statusam
Lai gūtu labumu no NHR programmas, personām ir jāreģistrējas Portugāles nodokļu maksātāju reģistrā kā neparastiem iedzīvotājiem. Reģistrācija jāveic, mainot dzīvesvietu uz Portugāli un pirms tiek uzskatīts par nodokļu rezidentu attiecīgajā fiskālā gadā. Pēc reģistrācijas nepastāvīgā iedzīvotāja statuss ir spēkā desmit gadus pēc kārtas.
Desmit gadu laikā, ja neparastais iedzīvotājs neizvēlas iesniegt pieteikumu par kādu konkrētu gadu, viņš var atjaunot statusu uz atlikušajiem gadiem. Ir svarīgi ņemt vērā, ka tiek piemērotas atbilstības prasības, un tas būtu jādara personām konsultēties ar nodokļu ekspertiem nodrošināt atbilstību programmas noteikumiem un noteikumiem.
Secinājumi
Nodoklis Portugālē emigrantiem ir sarežģīts jautājums, īpaši nerezidentiem. Izpratne par rezidences noteikumiem, dubultās nodokļu uzlikšanas līgumiem un programmas “Nepastāvīgais iedzīvotājs” priekšrocībām ir ļoti svarīga jūsu nodokļu pozīcijas optimizēšanai. Meklējot profesionālu padomu un norādījumus, jūs varat droši orientēties Portugāles nodokļu sistēmā un nodrošināt atbilstību piemērojamajiem noteikumiem. Portugāles labvēlīgais nodokļu režīms emigrantiem padara to par pievilcīgu galamērķi personām, kas vēlas maksimāli izmantot savu finansiālo potenciālu, vienlaikus baudot valsts bagātīgos kultūras un dabas piedāvājumus.
Atruna: šajā rakstā sniegtā informācija ir paredzēta tikai informatīviem nolūkiem, un to nedrīkst uzskatīt par juridisku, nodokļu vai finanšu konsultāciju. Lai saņemtu personalizētu padomu, lūdzu, konsultējieties ar kvalificētu speciālistu.
Miguel Pinto-Correia ieguvis maģistra grādu starptautiskajā ekonomikā un Eiropas studijās Lisabonas Ekonomikas un vadības augstskolā (ISEG) un bakalaura grādu ekonomikā Nova School of Business and Economics. Viņš ir Ekonomistu ordeņa (Ordem dos Economistas) pastāvīgais loceklis… Vairāk
