Portugāles nekustamo īpašumu bizness mūsdienās ir bijis ļoti pieprasīts. Portugāle tiek uzskatīta par vienu no labākajām Eiropas valstīm dzīvošanai un investīcijām, tādējādi nonākot pie jautājuma par īpašuma nodokļiem Portugālē.
Tāpēc daudzi emigranti un investori ir pārcēlušies uz Portugāli un iegādājušies savu uz visiem laikiem māju šajā valstī.
No otras puses, Portugāle ir pazīstama kā tūrisma galamērķis, kas piedāvā daudzas apskates vietas un aktivitātes ārzemniekiem, kuriem patīk ceļot.
Šī iemesla dēļ pēdējos gados Portugāle ir piedzīvojusi ievērojamas investīcijas nekustamajā īpašumā tūrisma vajadzībām, koncentrējoties uz īstermiņa tūrisma nomu.
Tomēr neatkarīgi no tā, vai tas ir paredzēts tūrisma vai dzīvesvietas vajadzībām, īpašuma pirkšana un pārdošana Portugālē ietver tās fiskālos pienākumus, kas ir ļoti svarīgi zināt.
Rezultātā uzskaitiet galvenos Portugālē esošos īpašuma nodokļus, lai sniegtu īsu pārskatu par Portugāles nodokļu sistēmu šajā jautājumā.
Pirmais, kas jāņem vērā, ir tas, ka īpašuma nodokļi var attiekties uz īpašuma nodošanu, īpašumtiesībām vai no īpašuma gūtajiem ienākumiem.
Izveidosim kopsavilkumu par katru no šiem veidiem:
Īpašuma nodokļi Portugālē: transferta nodokļi
Portugālē, pārdodot un pērkot īpašumu, ir jāmaksā nodokļi par īpašuma nodošanu starp pusēm.
Attiecīgie nodokļi ir īpašuma nodošanas nodoklis (portugāļu valodā Imposto Municipal sobre a Transmissão Onerosa de Imóveis, īsi “IMT”) un zīmognodeva (portugāļu valodā Imposto do Selo, īsi “IS”).
IMT jeb īpašuma nodošanas nodoklis ir pašvaldības nodoklis, kas attiecas uz apmaksātu īpašuma tiesību nodošanu uz īpašumu. Tas nozīmē, ka šis nodoklis neietver ziedojumus, jo tie ir bezmaksas.
IMT attiecas uz maksas īpašumtiesību nodošanu, proti, īpašuma pirkšanu un pārdošanu vai īpašuma apmaiņu.
IMT var aptvert arī citus uzņēmumus, kas saistīti ar īpašuma nodošanu, piemēram, izmantošanu un dzīvošanu, tiesības uz zemes platību un lietojumu, cita starpā.
No otras puses, zīmognodeva ir jāmaksā par līgumiem, dokumentiem, aktiem vai citām juridiskām situācijām, kas formalizē īpašuma nodošanu, pat ja tas ir bez maksas.
Abi šie nodokļi tiek aprēķināti virs uzņēmuma cenas vai īpašuma nodokļa vērtības atkarībā no tā, kura ir lielāka.
Zīmognodeva atbilst 0,8% likmei no cenas vai nodokļa vērtības, un IMT likme ir mainīga un dažos gadījumos var tikt samazināta, piemēram, ja īpašums atrodas Madeirā vai Azoru salās. Ja īpašums ir paredzēts dzīvošanai, likme var svārstīties no 0 līdz 6% no cenas vai nodokļa vērtības.
Šie nodokļi ir jāsamaksā pirms īpašuma nodošanas formalizēšanas līguma parakstīšanas.
Pirkšanas un pārdošanas gadījumos nodokļus parasti maksā pircējs.
Ja īpašums tiek iegādāts tālākpārdošanai, ja ir izpildīti noteikti nosacījumi, atbrīvojumu no IMT maksājuma var piešķirt, ja īpašums tiek pārdots trīs gadu laikā pēc iegādes.
Likumā ir arī citi izņēmumi, piemēram, īpašums sanācijai.
Īpašuma nodoklis
Kad iegādājaties īpašumu Portugālē, jums ir jāievēro fiskālie pienākumi, proti, nodokļi, kas ietekmē īpašuma tiesības.
Īpašuma nodoklis (portugāļu valodā Imposto Municipal sobre Imóveis, īsi “IMI”) ir pašvaldības nodoklis, kas nozīmē, ka tā peļņu ietekmē pilsētas domes, kas attiecas uz pašu īpašumu.
IMI tiek aprēķināta procentos no īpašuma reģistrētās nodokļa vērtības līdz 31. decembrimst gadā, kurā tas ir jāmaksā.
Nodokļa vērtību nosaka nodokļu iestāde, novērtējot īpašumu. Šajā novērtējumā ir ņemta vērā viena kvadrātmetra būvniecības vērtība, platība, izmantošana, atrašanās vieta, kvalitātes un komforta raksturlielumi, kā arī īpašumu vecums.
Katra pašvaldība nosaka procentus. Ar procentiem varat iepazīties Nodokļu administrācijas portālā “Portal das Finanças”.
IMI tiek maksāts, atsaucoties uz iepriekšējo gadu, tas nozīmē, ka 2023. gadā maksājamais nodoklis attiecas uz 2022. gadu. Skatot procentus, jāpārbauda arī gads.
Ir noteikti izņēmumi attiecībā uz IMI maksājumu, uz kuriem ir svarīgi norādīt. Šie atbrīvojumi var būt pastāvīgi vai pagaidu trīs gadus.
Pastāvīgs atbrīvojums
Šo atbrīvojumu var piešķirt, ja:
- Mājsaimniecības gada bruto ienākumi ir 2,3 reizes vai mazāki par Sociālā atbalsta indeksa (SGS) gada vērtību;
- Mājsaimniecības īpašuma kopējā vērtība nepārsniedz IAS gada vērtību desmit reizes.
Pagaidu atbrīvojums
Pagaidu atbrīvojumu var piešķirt, ja:
- Mājsaimniecības bruto ienākumi gadā ir 153,300.00 XNUMX eiro vai mazāki;
- Īpašuma ar nodokli apliekamā vērtība nepārsniedz 125,000.00 XNUMX eiro.
Abos gadījumos atbrīvojumi attiecas tikai uz īpašumu, kas paredzēts pastāvīgai dzīvošanai.
Likumā ir paredzēti arī citi izņēmumi, piemēram, atbrīvojums, kas piešķirts ēkām, kas celtas pirms vairāk nekā 30 gadiem vai atrodas pilsētu sanācijas teritorijās.
- Ienākuma nodoklis
Beidzot daži nodokļi attiecas uz ienākumiem, kas gūti no īpašuma.
Kapitāla pieaugums
Pārdodot īpašumu, pārdošanas rezultātā gūtā peļņa tiek aplikta ar ienākuma nodokli (portugāļu valodā Imposto sobre o Rendimento, īsi “IRS”).
Starpība starp īpašuma pārdošanas cenu un iegādes vērtību nosaka kapitāla pieaugumu.
Par iegādes izmaksām tiek uzskatīta cena, par kādu īpašums tika iegādāts, kā arī IMT un Stamp Duty izmaksas, juridiskie pakalpojumi, būvdarbi vai citi būtiski izdevumi.
Nodoklis tiek noteikts, piemērojot procentu likmi kapitāla pieaugumam.
Nodokļu maksātājiem tiek piemērotas progresīvās likmes, kas attiecas tikai uz 50% no kapitāla pieauguma.
Īres ienākumi
Iznomātājiem ir jāievēro arī fiskālās saistības attiecībā uz ienākumiem, kas gūti no samaksātajiem nomas līgumiem.
Ienākumi tiek noteikti, pamatojoties uz samaksāto līzingu summu, no kuras atskaitīti izdevumi, piemēram, uzturēšanas un konservācijas darbi 24 mēnešus pirms nomas, IMI un dzīvokļu kopīpašuma maksājumi u.c.
Šie ienākumi tiek aplikti ar fiksētu likmi IRS (iedzīvotāju ienākuma nodokļa) ietvaros. Standarta likme ir 28%, bet mazāka, ja nomas līgums ir uz 2 gadiem vai ilgāks.
Tomēr ienākumus no nomas var iekļaut citos ieguvumos, piemēram, algās.
Šajā gadījumā visiem šiem ienākumiem tiek piemērota progresīvā likme, kas atkarībā no gadījuma var būt priekšrocība.
Turklāt līgums ir jāreģistrē nodokļu iestādē, kas ietver zīmognodevas samaksu.
Tāpēc attiecībā uz īpašumiem, kas tiek izmantoti viesnīcu vai tūrisma vajadzībām, sniegtie pakalpojumi var tikt aplikti ar pievienotās vērtības nodokli.
At MCS, we var jums palīdzēt ar īpašuma nodokļiem, nodrošinot personalizētu pakalpojumu jūsu gadījumam.
Šis raksts ir paredzēts tikai vispārīgai informācijai, un tas nav paredzēts kā juridisks vai profesionāls padoms, kā arī to nevajadzētu uzskatīt par jebkāda veida juridisku vai profesionālu padomu. Ja jums ir kādi jautājumi, lūdzu, nevilcinieties to darīt SAZINIETIES AR MUMS.
Isabel absolvēja Koimbras Universitātes Juridisko fakultāti 2015. gadā, iegūstot juridisko grādu… Vairāk
