kriptonauda ir kļuvis par arvien populārāku ieguldījumu un darījumu veidu visā pasaulē. Tā kā arvien vairāk privātpersonu un uzņēmumu ienāk kriptovalūtā, ir svarīgi saprast nodokļu ietekmi un noteikumus, kas saistīti ar šiem digitālajiem aktīviem. Portugāle, kas ir pazīstama ar savu labvēlīgo nodokļu politiku, nesen ir ieviesusi jaunus nodokļu noteikumus attiecībā uz kriptovalūtu aktīviem, kas ir spēkā no 1. gada 2023. janvāra. Šajā visaptverošajā rokasgrāmatā mēs izpētīsim galvenos punktus un Portugāles nodokļu likumu ietekmi uz kriptovalūtu.
Kripto aktīvu izpratne nodokļu vajadzībām
Portugāle kriptoaktīvu definē kā "jebkuru vērtības vai tiesību digitālu attēlojumu, ko var pārsūtīt vai uzglabāt elektroniski, izmantojot izplatītas virsgrāmatas tehnoloģiju vai līdzīgu". Tomēr unikāli un neaizvietojami kriptovalūtu aktīvi netiek uzskatīti par kriptovalūtu aktīviem nodokļu nolūkos. Ir ļoti svarīgi ņemt vērā šo atšķirību, novērtējot jūsu kriptovalūtu turējuma nodokļu ietekmi.
Ar kriptogrāfiju saistīto darbību ienākumu aplikšana ar nodokļiem
Ienākumi, kas gūti no profesionālām, uzņēmējdarbības vai komerciālām darbībām, kas saistītas ar kriptovalūtu aktīviem, ietilpst B kategorijas ienākumu kategorijā iedzīvotāju ienākuma nodokļa nolūkos. Tas ietver tādas darbības kā kriptovalūtu izsniegšana, ieguve, darījumu apstiprināšana un tirdzniecība. Ienākumi no šīm darbībām tiks aplikti ar 15% likmi, izņemot kalnrūpniecības darbību, kas tiks aplikta ar augstāku 95% likmi. Ir ļoti svarīgi ņemt vērā apgrūtinošās kriptovalūtu atsavināšanas laiku, jo tas nosaka, kad ienākumi tiek uzskatīti par gūtiem nodokļu vajadzībām.
Kapitāla pieauguma nodoklis par kriptogrāfijas aktīviem
Ieņēmumi no kriptovalūtu aktīvu pārdošanas, kas nav kvalificējami kā B kategorijas ienākumi, tiks uzskatīti par kapitāla pieaugumu nodokļu vajadzībām. Kapitāla pieaugumu aprēķina kā pozitīvo starpību starp kriptovalūtu aktīvu atsavināšanas un iegādes vērtībām. Tomēr, ja kriptogrāfijas aktīvi tika turēti 365 dienas vai ilgāk, kapitāla pieaugums un zaudējumi netiks ņemti vērā, aprēķinot gada ar nodokli apliekamo peļņu vai zaudējumus. Tas nozīmē, ka netiks aplikts nodoklis par peļņu no kriptovalūtu aktīvu pārdošanas, kas tiek turēti 365 dienas vai ilgāk.
Ja saņemat kriptovalūtu aktīvus kā kompensāciju par apgrūtinošu kriptovalūtu iznīcināšanu, kas glabājas mazāk nekā 365 dienas, nodoklis tajā brīdī netiks piemērots. Tomēr tiks uzskatīts, ka saņemtajiem kriptogrāfijas līdzekļiem ir tāda pati iegādes vērtība kā pārdotajiem aktīviem. Lai noteiktu piemērojamo nodokļu režīmu, ir svarīgi sekot līdzi savu kriptovalūtu aktīvu iegādes un atsavināšanas datumiem.
Nodokļu atbrīvojums darījumiem no kriptovalūtas uz kriptovalūtu
Viens ievērojams Portugāles nodokļu likumu aspekts kriptovalūtu aktīviem ir atbrīvojums no kapitāla pieauguma nodokļa, saņemot kriptovalūtu aktīvus apmaiņā pret citu kriptovalūtu pārdošanu. Tas nozīmē, ka, ja veicat kriptovalūtu darījumus, darījuma laikā netiks piemērots nodoklis. Tomēr, konvertējot kriptovalūtu fiat valūtā, ir svarīgi ņemt vērā kapitāla pieauguma nodokļa ietekmi.
Nodokļu režīms, pametot Portugāli
Ja jūs nolemjat pamest Portugāli un kļūt par ne-nodokļu rezidentu, tas tiks uzskatīts par atsavināšanas notikumu kapitāla pieauguma nodokļa nolūkos. Tas nozīmē, ka visi nerealizētie jūsu kriptogrāfijas aktīvu ieguvumi tiks aplikti ar nodokli, izbraucot no valsts. Lai nodrošinātu atbilstību piemērojamajiem nodokļu noteikumiem, pirms jebkādu lēmumu pieņemšanas par nodokļu rezidences statusu ir ļoti svarīgi konsultēties ar nodokļu konsultantu vai speciālistu.
Integrācija ar neparasto iedzīvotāju režīmu
Portugāles jaunie nodokļu noteikumi par kriptovalūtu aktīviem neietekmē neparasto rezidentu (NHR) režīma piemērošanu. Ienākumi un peļņa no kriptovalūtas aktīviem un saistītām darbībām tiks uzskatīti par tādiem pašiem kā jebkura cita veida ienākumi, kas klasificēti A, B, E vai G kategorijā iedzīvotāju ienākuma nodokļa nolūkos. Tādēļ personām, kuras nav pastāvīgie Portugāles rezidenti, tiks piemērots tāds pats nodokļu režīms un atbrīvojumi, kā paredzēts NHR režīms.
Pāreja no Portugāles kriptogrāfijas nodokļu paradīzes
Portugāle jau sen tiek uzskatīta par kriptovalūtu nodokļu paradīzi tās labvēlīgās nodokļu politikas dēļ. Tomēr, ieviešot jaunus nodokļu noteikumus kriptovalūtu aktīviem, valsts pāriet no šī statusa. Ieguvumi no kriptovalūtu aktīvu pārdošanas, kas nav kvalificējami kā vērtspapīri, tagad tiks uzskatīti par kapitāla pieaugumu iedzīvotāju ienākuma nodokļa nolūkos, kam piemēro 28% nodokļa likmi. Jaunais režīms attiecas uz kripto aktīviem, kas iegādāti gan pirms, gan pēc 1. gada 2023. janvāra.
Nodokļu stratēģijas plānošana
Kā privātpersonai vai uzņēmumam, kas Portugālē ir iesaistīts kriptovalūtu izstrādē, ir ļoti svarīgi rūpīgi plānot savu nodokļu stratēģiju. Apsveriet apgrūtinošās atsavināšanas laiku, aktīvu turēšanas ilgumu un iespējamos ieguvumus no kriptovalūtas uz kriptovalūtu darījumiem. Ir ļoti ieteicams konsultēties ar nodokļu konsultantu vai profesionāli, lai nodrošinātu atbilstību jaunajiem nodokļu noteikumiem un optimizētu savu nodokļu stāvokli.
Secinājumi
Portugāles jaunie nodokļu noteikumi par kriptovalūtas aktīviem nodrošina skaidru regulējumu ar šiem digitālajiem aktīviem saistīto ienākumu un kapitāla pieauguma aplikšanai ar nodokļiem. Koncentrējoties uz profesionālo darbību, atbrīvojumiem no kapitāla pieauguma ilgtermiņa līdzdalības gadījumā un beznodokļu kriptovalūtu darījumiem, Portugāles mērķis ir panākt līdzsvaru starp kriptovalūtu investoru piesaisti un godīgas nodokļu uzlikšanas nodrošināšanu. Tomēr ir ļoti svarīgi būt informētam, jo nodokļu noteikumi laika gaitā var mainīties. Sekojot jaunākajai informācijai un meklējot profesionālas konsultācijas, varat droši orientēties kriptovalūtu nodokļu jomā Portugālē.
Miguel Pinto-Correia ieguvis maģistra grādu starptautiskajā ekonomikā un Eiropas studijās Lisabonas Ekonomikas un vadības augstskolā (ISEG) un bakalaura grādu ekonomikā Nova School of Business and Economics. Viņš ir Ekonomistu ordeņa (Ordem dos Economistas) pastāvīgais loceklis… Vairāk
