Zem Portugāles Neparasto iedzīvotāju nodokļu shēma, daudzi ārzemnieki (un portugāļi), kas pārceļas uz Portugāli, desmit secīgus un neatjaunojamus gadus izmanto unikālu nodokļu atvieglojumu un atbrīvojumu kopumu.
Neatkarīgi no iepriekšminētā, ir piecas galvenās lietas, kas jāzina, pirms nekavējoties pieteikties šim unikālajam nodokļu atvieglojumu komplektam.
1. Portugāles neparastā rezidenta nodokļu prasības
Lai veiksmīgi pieteiktos Portugāles neparasto rezidentu nodokļu prasībām, ir jāizpilda šādas prasības:
- Iepriekšējos piecos gados nav uzskatīts par nodokļu rezidentu Portugālē (var būt nepieciešama nodokļu rezidences apliecība un pierādījums par ārvalstīs samaksāto nodokli).
- Portugāles nodokļu rezidences iegūšana. vai nu nodzīvojot vairāk nekā 183 dienas (secīgas vai ne) Portugālē jebkurā 12 mēnešu periodā, kas sākas vai beidzas attiecīgajā gadā; vai ir mājoklis jebkurā laikā 12 mēnešu laikā tādos apstākļos, kas ļauj pieņemt nodomu to turēt un apdzīvot kā pastāvīgo dzīvesvietu.
- Pilsoņiem, kas nav ES/EEZ pilsoņi, Portugāles vēstniecībā/konsulātā viņu mītnes valstī būs jāsaņem derīga vīza, kas dod tiesības saņemt uzturēšanās atļauju Portugāles teritorijā. (piemēram, a Zelta vīza, Pasīvo ienākumu vīza vai cita veida vīza).
- ES/EEZ pilsoņiem būs jāsaņem ES/EEZ pilsoņa uzturēšanās apliecība no pilsētas/rātsnama, kuras jurisdikcijā ir viņu nodokļu adrese.
- Pieteikties reģistrācijai par nodokļu nerezidentu līdz nākamā gada 31. martam pēc reģistrēšanās kā rezidenta (piemēram, 2017. – reģistrācija līdz 31. gada 2018. martam).
NHR statusa atzīšana nav automātiska, un tai ir nepieciešams oficiāls pieteikums Portugāles nodokļu un muitas dienestam. Autoritāte. Turklāt izlases veida pieteikuma audita gadījumā var pieprasīt nodokļu rezidenci apliecinošus dokumentus iepriekšējos gados (piem., nodokļu rezidences apliecības un apliecinājums par nodokļu nokārtošanu ārvalstīs). Ir ļoti svarīgi, lai pieteikuma iesniegšanas brīdī būtu līdzi šādi dokumenti.
2. Sargieties no finanšu portfeļa un kriptovalūtu portfeļa kapitāla pieauguma
Tie iedzīvotāji, kas tur NHR statuss izvairīties no atbildības par kapitāla pieauguma nodokli noteiktiem visā pasaulē gūtiem ienākumiem atkarībā no tā, kurai jurisdikcijai ir tiesības uzlikt nodokli saskaņā ar līguma par nodokļu dubultās uzlikšanas novēršanu noteikumiem. Pieņemsim, ka ienākumi ir apliekami ar nodokli avota jurisdikcijā (saskaņā ar līguma noteikumiem par nodokļu dubultās uzlikšanas novēršanu). Tādā gadījumā Portugāle neuzliek nodokļu saistības neparastajiem rezidentiem.
Neraugoties uz iepriekš minēto, ir svarīgi pieminēt, ka lielākā daļa nodokļu līgumu, kas noslēgti starp Portugāli un citām jurisdikcijām, paredz tikai Portugālei atbildību par nodokļu uzlikšanu attiecībā uz finanšu portfeļiem un saistītajiem aktīviem. tas nozīmē, ka: ir obligāti jāapkopo ienākumi no kapitāla pieauguma par vērtspapīriem, ja attiecīgie aktīvi ir turēti mazāk nekā 365 dienas un nodokļu maksātājam ir ar nodokli apliekamais ienākums, kas ir vienāds ar vai lielāks par pēdējās nodokļu kategorijas vērtību, kas šobrīd ir 75,009 XNUMX eiro.
Nodokļu maksātājs, kurš nonāks iepriekš minētajā grūtajā situācijā, zaudēs iespēju izvēlēties ieturamo vienoto nodokļa likmi 28% apmērā, un tā vietā būs jāmaksā 48% likme peļņai, kas gūta ar akcijām un obligācijām (plus papildu nodoklis 2.5% vai 5% apmērā). atkarībā no tā, vai tas ir piemērojams), par to kapitāla pieaugumu.
Obligātā summēšana nedrīkst attiekties uz kapitāla pieaugumu no Portugāles ieguldījumu fondu fondu apliecību dzēšanas, pat ja ir izpildīti šim nolūkam noteiktie kritēriji. Tas ir tāpēc, ka Statūti par nodokļu atvieglojumiem (EBF), kas nosaka šo ienākumu veidu aplikšanu ar nodokli, ir īpašs likums, kas atšķiras no Iedzīvotāju ienākuma nodokļa kodeksa.
Runājot par kapitāla pieaugumu no ārvalstu ieguldījumu fondu daļu dzēšanas, ko veic Portugāles nodokļu rezidenti, uz šiem fondiem neattiecas EBF noteiktie noteikumi, tāpēc teorētiski uz tiem attieksies noteikums, ka nodokļu deklarāciju apkopošana, pat ja ir izpildīti EBF noteiktie kritēriji.
Īsāk sakot, sākot ar 2023. gadu, nodokļu maksātājiem, kuru ar nodokli apliekamais ienākums ir 75,009 XNUMX eiro vai vairāk, būs jāsaskaita kapitāla pieaugums no kustamā īpašuma kopējiem ienākumiem, lai noteiktu nodokļu likmi, kas piemērojama viņu kopējiem ienākumiem. Pirms tam to darīt vai nedarīt bija atkarīgs no viņiem.
Attiecībā uz kriptovalūtu kapitāla pieauguma aplikšanu ar nodokļiem, lūdzu, skatiet mūsu raksts par šo lietu.
Ņemot vērā iepriekš minēto, ja kāds vēlas maksimāli izmantot NHR shēmas ietvaros piešķirtos atbrīvojumus, ienākumu struktūras analīze un pārstrukturēšana, ja tā ir, ir jāveic pirms NHR statusa pieteikuma iesniegšanas.
3. NHR statusa īpašniekiem ir jāziņo par saviem ienākumiem visā pasaulē Portugālē
NHR statusa īpašniekiem ir jāziņo par saviem ienākumiem visā pasaulē Portugālē, pat ja uz tiem attiecas vienotas nodokļu likmes vai tie ir atbrīvoti no nodokļiem Portugālē. Tas ir tāpēc, ka saskaņā ar Portugāles nodokļu likumiem visiem tiem, kas ir tiesīgi, ir rezidenti, nodokļu vajadzībām Portugāles teritorijā katru gadu jāiesniedz iedzīvotāju ienākuma nodokļa deklarācijas Portugāles nodokļu un muitas iestādei.
Jāpiebilst, ka tiem, kuri neiesniegs nodokļu deklarāciju vai to iesniegs pēc likumā noteiktā termiņa, tiks piemērots naudas sods, kas saskaņā ar Vispārējā nodokļu pārkāpumu likuma (VNIT) 116.panta nosacījumiem no 150.00 euro (viens simts piecdesmit euro) līdz 3,750.00 euro (trīs tūkstoši septiņi simti piecdesmit euro).
4. Pirms pieteikšanās priekšrocībām saskaņā ar Portugāles neparastā rezidenta nodokli, konsultējieties ar nodokļu konsultantu.
Tas var izklausīties klišejiski, taču nodokļu konsultanta nolīgšana pirms pārcelšanās uz Portugāles teritoriju ir būtiska, lai saprastu jūsu pašreizējo ienākumu struktūru, vai tā atbilst NHR atbrīvojumam un ko var darīt, lai jūs maksimāli izmantotu režīmu.
Mūsu komanda at MCS sastāv no četriem angļu valodā runājošiem juristiem, kuru karjera vienmēr ir bijusi saistīta ar ārvalstu klientu konsultēšanu, veicot ieguldījumus Madeiras salā.
5. Informējiet savu dzīvesvietas valsti
Kļūstot par rezidentu, nodokļu nolūkos Portugāles teritorijā un piesakoties NHR statusam, jums ir jāinformē sava bijušās dzīvesvietas valsts, ka jūs vairs neatbilstat nodokļu maksāšanai šajā valstī. Mēs iesakām sazināties ar vietējo nodokļu konsultantu savā dzīvesvietas valstī, lai uzzinātu, kā rīkoties šajā jautājumā.
Šis raksts ir paredzēts tikai vispārīgai informācijai, un tas nav paredzēts kā juridisks vai profesionāls padoms, kā arī to nevajadzētu uzskatīt par jebkāda veida juridisku vai profesionālu padomu. Ja jums ir kādi jautājumi, lūdzu, nevilcinieties to darīt SAZINIETIES AR MUMS.
Kopš 1998. gada Ambrosio Jardim ir strādājis galvenokārt komerctiesību (korporatīvās, apvienošanās un pārņemšanas, kopuzņēmumu, pārstrukturēšanas un plānošanas), valsts un starptautisko nodokļu tiesību un nekustamā īpašuma jomās. Vairāk
