2009. gada septembrī Portugāle ieviesa Non-Habitual Resident (NHR) shēma, citiem vārdiem sakot, savs Expat Tax Režīms.
Saskaņā ar NHR shēmu emigranti desmit gadus pēc kārtas var izmantot īpašas nodokļu tiesības (pabalstus) saviem ienākumiem no ārvalstīm un Portugāles, tādējādi gūstot labumu no samazinātām nodokļu likmēm vai nodokļu atbrīvojumiem saviem ienākumiem.
Kā gūt labumu no Portugāles Expat Tax?
Tiem emigrantiem, kuri vēlas izmantot īpašo ārzemnieku nodokļu režīmu, ir jākļūst par Portugāles rezidentiem nodokļu maksātājiem ar nosacījumu, ka viņi iepriekšējos piecos gados nav bijuši aplikti ar nodokļiem kā Portugāles rezidenti (pieteikuma iesniegšanas brīdī var tikt pieprasīti apstiprinoši pierādījumi).
Izceļotājiem, kas atbilst rezidences prasībai un iepriekš minētajam piecu gadu periodam, ir jāpiesakās uz NHR statusu līdz nākamā gada 31. martam pēc reģistrēšanās kā rezidentam, lai nodrošinātu emigrantu nodokļu atvieglojumus.
Kā nodokļu uzlikšanas nolūkā var kvalificēties kā rezidents Portugālē?
Zem Portugāles nodokļu likums (Iedzīvotāju ienākuma nodokļa kodekss) nodokļu uzlikšanas nolūkā tiek uzskatīts par rezidentu, ja viņš Portugālē dzīvo vairāk nekā 183 (secīgas vai ne) dienas jebkurā 12 mēnešu periodā, kas sākas vai beidzas attiecīgajā gadā; šeit dzīvojot nepilngadīgu laiku, kuram jebkurā 12 mēnešu sliekšņa dienā ir māja tādos apstākļos, kas ļauj pieņemt nodomu to turēt un ieņemt kā viņa pastāvīgo dzīvesvietu.
Var tikt piemēroti citi nosacījumi, lai noteiktu dzīvesvietu nodokļu uzlikšanas nolūkos Portugālē, lai gan tie parasti neattiecas uz emigrantiem, kuri faktiski pārceļas uz Portugāli.
Portugāles emigrantu nodokļu priekšrocības
Saskaņā ar neparasto nodokļu rezidentu shēmu emigrantiem tiek piešķirtas samazinātas nodokļu likmes Portugāles izcelsmes ienākumiem un atbrīvojums no ienākumiem, kas gūti no ārvalstīm, ja tiek ievēroti shēmas noteikumi.
Ārvalstu ienākumiem piemērojamie nodokļu atvieglojumi
Algas
Ārvalstu izcelsmes algas ir atbrīvotas no nodokļiem Portugālē saskaņā ar NHR shēmu, ja šie ienākumi tiek aplikti ar nodokļiem izcelsmes jurisdikcijā saskaņā ar Līgumu par dubultās nodokļu uzlikšanas novēršanu, kas noslēgts starp Portugāli un šo jurisdikciju; vai, ja Portugāle nav noslēgusi dubultās nodokļu uzlikšanas līgumu ar šo izcelsmes jurisdikciju, ienākumi tiks aplikti ar nodokļiem šajā valstī, kamēr ienākumus nevar uzskatīt par gūtiem Portugālē saskaņā ar valsts tiesību aktiem.
Pensijas
Pensijas ienākumi no ārvalsts avota, ko guvuši emigranti, kuri gūst labumu no NHR shēmas, par to pašu daļu, kas tika uzskatīta par apliekamu ar nodokli, bet Portugālē netika uzskatīta par atskaitāmu no nodokļiem, tiek aplikta ar 10% vienotu likmi.
Ienākumi no pašnodarbinātības (no darbībām ar augstu pievienoto vērtību), ienākumi no intelektuālā vai rūpnieciskā īpašuma, kā arī no informācijas sniegšanas par eksperimentu, kas veikts komerciālā, rūpnieciskā vai zinātnes jomā, kapitāla ienākumi (procenti un dividendes), nekustamie ienākumi. īpašuma ienākumi un kapitāla pieaugums (nekustamā īpašuma pārdošana un finanšu portfeļa pārdošana).
Iepriekš minētie ienākumu veidi Portugālē ir atbrīvoti no nodokļu uzlikšanas saskaņā ar NHR shēmu, ar nosacījumu, ka šos ienākumus var aplikt ar nodokļiem izcelsmes jurisdikcijā saskaņā ar Līgumu par nodokļu dubultās uzlikšanas novēršanu, kas noslēgts starp Portugāli un attiecīgo jurisdikciju, vai gadījumā, ja Portugāle nav pievienojusies. starp Līgumu par nodokļu dubultās uzlikšanas novēršanu ar izcelsmes jurisdikciju, ienākumus var aplikt ar nodokļiem saskaņā ar ESAO Nodokļu paraugkonvenciju (šajā gadījumā šo atbrīvojumu piemēro tikai tad, ja izcelsmes valsts netiek uzskatīta par melnajā sarakstā iekļautu jurisdikciju un tik ilgi jo ienākumus nevar uzskatīt par gūtiem Portugālē saskaņā ar valsts tiesību aktiem).
Kripto aktīvi
Portugāle nodrošina atbrīvojumu no kriptovalūtu peļņas, ja šie ienākumi tiek samaksāti ieguldītājam fiat valūta un minētie ienākumi tiek iegūti kā dividendes, kas izmaksātas ieguldītājam kā uzņēmuma akcionāram. Pretējā gadījumā minēto ienākumu atbrīvojums no nodokļa nav iecirsts akmenī. Lai iegūtu sīkāku informāciju par pašreizējo kriptovalūtu nodokļu sistēmu Portugālē, lūdzu, noklikšķiniet uz šeit.
Nodokļu atvieglojumi, kas piemērojami Portugāles ienākumiem
Tikai zinātniska, mākslinieciska un tehniska rakstura ienākumi (algoti un pašnodarbinātie), kas iegūti Portugālē, tiks aplikti ar fiksētu likmi 20 % apmērā, nevis ar progresīvo likmi, ko piemēro parastajiem nodokļu rezidentiem, kas var būt tikpat augsta kā 48%.
Šis raksts ir paredzēts tikai vispārīgai informācijai, un tas nav paredzēts kā juridisks vai profesionāls padoms, kā arī to nevajadzētu uzskatīt par jebkāda veida juridisku vai profesionālu padomu.
Miguel Pinto-Correia ieguvis maģistra grādu starptautiskajā ekonomikā un Eiropas studijās Lisabonas Ekonomikas un vadības augstskolā (ISEG) un bakalaura grādu ekonomikā Nova School of Business and Economics. Viņš ir Ekonomistu ordeņa (Ordem dos Economistas) pastāvīgais loceklis… Vairāk
