Jūsu darbs IR Klientu apkalpošana Neparastais iedzīvotājs (NHR) Portugālē programma ir īpašs nodokļu režīms, kas piemērojams fizisko personu ienākumiem ārvalstīs. Šī programma ir īpaši izstrādāta cilvēkiem, kuri vēlas pārcelt savu dzīvesvietu uz Portugāli. Personām, kurām ir tiesības uz pastāvīgās dzīvesvietas režīmu (NHR), ir Portugāles nodokļu rezidenta statuss. Tie tiek aplikti ar samazinātu likmi (vai dažos gadījumos atbrīvoti no nodokļa). NHR statuss ir spēkā desmit gadus pēc kārtas un nav atjaunojams, ja vien nodokļu maksātājs piecus gadus pirms jauna pieteikuma iesniegšanas shēmā nekļūst par nodokļu nerezidentu.
Neparastais Portugāles iedzīvotājs: prasības
Lai pretendētu uz šo īpašo nodokļu režīmu, ir jāatbilst šādām prasībām:
- Iepriekšējos piecos gados nav uzskatīts par nodokļu rezidentu Portugālē (var būt nepieciešama nodokļu rezidences apliecība un pierādījums par ārvalstīs samaksāto nodokli).
- Portugāles nodokļu rezidences iegūšana. vai nu nodzīvojot vairāk nekā 183 dienas (secīgas vai ne) Portugālē jebkurā 12 mēnešu periodā, kas sākas vai beidzas attiecīgajā gadā; vai ir mājoklis jebkurā laikā 12 mēnešu laikā tādos apstākļos, kas ļauj pieņemt nodomu to turēt un apdzīvot kā pastāvīgo dzīvesvietu.
- Trešo valstu pilsoņiem Portugāles vēstniecībā/konsulātā viņu dzīvesvietas valstī būs jāsaņem derīga vīza, kas dod tiesības saņemt uzturēšanās atļauju Portugāles teritorijā. (piemēram, a Zelta vīza, Pasīvo ienākumu vīza vai cita veida vīza).
- ES/EEZ pilsoņiem ir jāsaņem ES/EEZ pilsoņa uzturēšanās apliecība no pilsētas/rātsnama, kuras jurisdikcijā ir viņu nodokļu adrese.
- Pieteikties reģistrācijai par nodokļu nerezidentu līdz nākamā gada 31. martam pēc reģistrācijas kā rezidenta (piemēram, 2017. gada reģistrācija līdz 31. gada 2018. martam).
NHR statusa atzīšana nav automātiska, un tai ir nepieciešams oficiāls pieteikums Portugāles nodokļu un muitas dienestā Autoritāte. Papildus izlases veida iesnieguma audita gadījumā var tikt pieprasīti dokumenti, kas apliecina nodokļu rezidenci pēdējo piecu gadu laikā (piemēram, nodokļu rezidences apliecības un apliecinājums par nodokļu nokārtošanu ārvalstīs). Ir ļoti svarīgi, lai pieteikuma iesniegšanas laikā būtu līdzi šādi ieraksti.
Ziņošanas pienākumi
Visiem Portugāles iedzīvotājiem nodokļu vajadzībām katru gadu ir jāziņo Portugāles nodokļu un muitas iestādēm par saviem ienākumiem visā pasaulē un ārvalstu banku kontiem. Tie, kas kvalificējas kā NHR, nav atbrīvoti no šādiem ziņošanas pienākumiem.
Par ikgadējo nodokļu atskaites pienākumu neievērošanu var iestāties kriminālatbildība.
Nodokļu atbrīvojumi
Ārvalstu ienākumi
- Nodokļu atbrīvojums spēkā darba ienākumi tiek piešķirts, ja ienākumi ir pakļauti nodokļiem izcelsmes valstī saskaņā ar piemērojamo nolīgumu par nodokļu dubultās uzlikšanas novēršanu, vai tiek uzskatīts, ka tie nav iegūti no Portugāles avota.
- Pensijas tiek piemērota vienota nodokļa likme 10 % apmērā. Ja uz tiem attiecas nodoklis izcelsmes valstī, saskaņā ar piemērojamo līgumu par nodokļu dubultās uzlikšanas novēršanu var tikt piemērota nodokļu atlaide.
- Ārštata darbinieka ienākumi / neatkarīgs darbuzņēmējs kas iegūti no augstas pievienotās vērtības pakalpojumu darbībām ar zinātnisku, māksliniecisku vai tehnisku raksturu, arī ir atbrīvoti no nodokļa, ja var aplikt ar nodokli izcelsmes valstī, ar kuru Portugālei ir noslēgts līgums par nodokļu dubultās uzlikšanas novēršanu, vai, ja šāda līguma nav, ja ienākumi nav uzskatāmi par gūtiem Portugāles teritorijā.
- Nodokļu atbrīvojums spēkā cita veida ārvalstu izcelsmes ienākums (procenti, dividendes, kapitāla pieaugums, ienākumi no nekustamā īpašuma (īres), autoratlīdzības, intelektuālā īpašuma ienākumi un uzņēmējdarbības ienākumi) ja šie var aplikt ar nodokli izcelsmes valstī saskaņā ar nolīgumu par nodokļu dubultās uzlikšanas novēršanu, kas noslēgts starp Portugāli un attiecīgo valsti, vai; ja šie ienākumu veidi var aplikt ar nodokli izcelsmes valstī saskaņā ar ESAO nodokļu konvencijas modeli (izņemot nodokļu oāzes) gadījumos, kad nav nolīguma par nodokļu dubultās uzlikšanas novēršanu.
Portugālē gūtie ienākumi
- Nodarbinātības ienākumi un uzņēmējdarbības vai profesionālie ienākumi kas iegūti no darbībām ar augstu pievienoto vērtību, tiek aplikti ar vienotu likmi 20%.
- Atlikušos darba un uzņēmējdarbības vai profesionālās darbības ienākumus (nav uzskatāmi par augstu pievienoto vērtību) un citus ienākumu veidus summē un apliek ar nodokli saskaņā ar vispārējiem nodokļu noteikumiem.
Citi ienākumu veidi
Jebkurš cita veida ienākumi, kas iegūti ārvalstīs (piemēram, ienākumi no uzņēmējdarbības vai profesionālajiem ienākumiem), uz kuriem neattiecas šis nodokļu režīms neparastajiem rezidentiem, tiks aplikti ar nodokļiem Portugāles teritorijā saskaņā ar Portugāles nodokļu kodeksa noteikumiem, ti, saskaņā ar konvencija par nodokļu dubultās uzlikšanas novēršanu Portugālei un izcelsmes valstij, ja tāda pastāv; vai, ja konvencijas nav, piemērot vienpusējo standartu, lai novērstu starptautisko juridisko nodokļu dubulto uzlikšanu.
Neparasts Portugāles iedzīvotājs: darbs ar augstu pievienoto vērtību
- Uzņēmumu ģenerāldirektors un izpilddirektors
- Administratīvo un komerciālo pakalpojumu direktori
- Ražošanas un speciālo pakalpojumu direktori
- Viesnīcu, restorānu, tirdzniecības un citu pakalpojumu direktori
- Fizisko zinātņu, matemātikas, inženierzinātņu un saistīto metožu eksperti
- Ārsti
- Zobārsti un stomatologi
- Universitātes un augstākās izglītības skolotājs
- Informācijas un komunikācijas tehnoloģiju (IKT) eksperti
- Autori, žurnālisti un valodnieki
- Radošie un skatuves mākslas mākslinieki
- Vidēja līmeņa zinātnes un inženiertehniskie tehniķi un profesijas
- Informācijas un komunikācijas tehnoloģiju tehniķi
- Uz tirgu orientēti lauksaimnieki un kvalificēti lauksaimniecības un lopkopības darbinieki
- Kvalificēti, uz tirgu orientēti meža, makšķerēšanas un medību darbinieki
- Kvalificēti strādnieki nozarē, celtniecībā un amatnieki, tostarp kvalificēti strādnieki metalurģijā, metālapstrādes, pārtikas pārstrādes, kokapstrādes, apģērbu, amatniecības, poligrāfijas, precizitātes instrumentu ražošanā, juvelieri, amatnieki, elektrostrādnieki un elektronikas jomā.
- Iekārtu un mašīnu operatori un montāžas darbinieki, proti, stacionāru un mašīnu operatori
Iepriekš minētajās profesionālajās darbībās iekļautajiem darbiniekiem ir jābūt vismaz 4. līmeņa kvalifikācijai Eiropas kvalifikāciju ietvarstruktūrā vai 35. līmenim Starptautiskajā standarta izglītības klasifikācijā. Alternatīvi viņiem ir jābūt piecu gadu pienācīgi pierādītai profesionālajai pieredzei.
Lūdzu, ņemiet vērā, ka iepriekš minēto sarakstu var atjaunināt ar finanšu ministra izdotu ministra rīkojumu.
Ziedojumu, mantojuma un dāvinājumu nodoklis
- Ir nav bagātības nodokļa.
- Ir nav mantojuma nodokļa laulātajiem, pēcnācējiem vai augšupējiem radiniekiem. Pretējā gadījumā tiek piemērota 10% likme.
- Ir nav dāvanu nodokļa laulātajiem, pēcnācējiem vai augšupējiem radiniekiem. Pretējā gadījumā tiek piemēroti 10% vai 10,8% (nekustamā īpašuma gadījumā).
Ņemot vērā iepriekš minēto, tas nav pārsteidzoši Madeiras sala, Portugāle, piesaista daudzus emigrantus, kuri meklē dzīvi zem saules, ar labvēlīgiem nodokļiem un neticamu dzīves kvalitāti.
Šis raksts ir paredzēts tikai vispārīgai informācijai, un tas nav paredzēts kā juridisks vai profesionāls padoms, kā arī to nevajadzētu uzskatīt par jebkāda veida juridisku vai profesionālu padomu.
Miguel Pinto-Correia ieguvis maģistra grādu starptautiskajā ekonomikā un Eiropas studijās Lisabonas Ekonomikas un vadības augstskolā (ISEG) un bakalaura grādu ekonomikā Nova School of Business and Economics. Viņš ir Ekonomistu ordeņa (Ordem dos Economistas) pastāvīgais loceklis… Vairāk
