Nodokļu kategoriju atšifrēšana Portugālē: 2024. gada likmju ceļvedis

Ievads

Portugāle jau sen tiek uzskatīta par pievilcīgu galamērķi privātpersonām, kas meklē labvēlīgus nodokļu nosacījumus. Tomēr nesenās izmaiņas nodokļu režīmā daudzos ir likušas apšaubīt, vai Portugāle joprojām ir nodokļu ziņā draudzīga valsts. Šajā visaptverošajā rokasgrāmatā mēs apskatīsim nodokļu kategorijas Portugālē, sniedzot vērtīgu ieskatu par likmēm, atbrīvojumiem un noteikumiem, kas personām ir jāpārvietojas.

Portugāles ienākuma nodokļa izpratne

Ienākuma nodoklis Portugālē tiek iekasēta no iedzīvotājiem, pamatojoties uz viņu ienākumiem visā pasaulē, tostarp ienākumiem no darba, pensijām un īres ienākumiem. No otras puses, nerezidenti tiek aplikti ar nodokļiem tikai tiem ienākumiem, kas gūti no Portugāles avotiem. Būtiski ir apzināties ienākuma nodokļa skalas likmes un nesen veiktos grozījumus 2024. gadam.

Portugāle mainīja ienākuma nodokļa skalas likmes 2024. fiskālajam gadam. Likmes zemākajām ienākumu grupām ir samazinātas, savukārt ienākumu diapazoni ir koriģēti, lai ņemtu vērā inflāciju. Līdz ar to iedzīvotāji var sagaidīt labvēlīgāku nodokļu vidi.

Portugāles nodokļu grupas 2024. gadam

Lai labāk izprastu iedzīvotāju ienākuma nodokļa likmes Portugālē, mēs piedāvājam šādu tabulu:

Piezīme. Ar nodokli apliekamais ienākums tiek dalīts ar diviem precētiem nodokļu maksātājiem un tiem, kas ir de facto laulībā un izvēlas kopīgu nodokļu uzlikšanu.

Ieguldījumu ienākumu nodoklis

Investīciju ienākumiem Portugālē tiek piemērota vienota likme 28 % apmērā. Šajā kategorijā ietilpst procentu ienākumi un ienākumi no kapitālieguldījumiem, piemēram, akcijām, vērtspapīriem un obligācijām. Taču iedzīvotāji var izvēlēties ienākuma nodokļa likmes, ja tas izrādīsies izdevīgāks.

Ir svarīgi atzīmēt, ka, ja bankas konts vai ieguldījums atrodas jurisdikcijā, kuru Portugāles iestādes klasificējušas kā “nodokļu paradīzi”, ienākumiem tiek piemērota augstāka nodokļa likme 35 % apmērā. Šī klasifikācija ietver tādas vietas kā Gibraltārs un Gērnsija.

Kapitāla pieauguma nodokļi Portugālē

Portugāles iedzīvotāji, kuri pārdod īpašumu jebkur pasaulē, tiek aplikti ar kapitāla pieauguma nodokli. Puse no peļņas tiek pievienota viņu gada ienākumiem un tiek aplikta ar piemērojamo ienākuma nodokļa likmi. Tomēr šim noteikumam ir izņēmumi.

Kapitāla pieauguma nodoklis netiek piemērots, ja pārdošana ir saistīta ar galveno mājokli un ieņēmumi tiek atkārtoti ieguldīti jaunā primārajā mājā Portugālē vai citur Eiropas Savienībā vai Eiropas Ekonomikas zonā. Šis atbrīvojums attiecas arī uz pensionāriem vai rezidentiem, kas vecāki par 65 gadiem, kuri sešu mēnešu laikā pēc pārdošanas reinvestē atbilstošā apdrošināšanas līgumā vai pensiju fondā.

Uz nerezidentiem, kuriem pieder Portugāles īpašums, attiecas arī kapitāla pieauguma nodoklis. Taču nesenās izmaiņas ir samazinājušas ar nodokli apliekamo summu līdz 50% no peļņas, un nodoklis tiek aprēķināts, izmantojot ienākuma nodokļa skalas likmes, saskaņojot to ar attieksmi pret rezidentiem.

Kā minēts iepriekš, kapitāla pieaugums, kas iegūts, pārdodot akcijas, vērtspapīrus un obligācijas, tiek aplikts ar nodokli kā ieguldījumu ienākumi.

Neparastās dzīvesvietas (NHR) programma

Jūsu darbs IR Klientu apkalpošana nepastāvīgās dzīvesvietas programma, populāra shēma, kas sniedz labumu Portugālē dzīvojošiem ārvalstu pilsoņiem, un 31. gada 2023. decembrī slēgta jauniem pieteikuma iesniedzējiem. Tomēr personas, kuras ir iesniegušas uzturēšanās vīzas pieteikumu 2023. gadā un nodrošinājušas īpašumu, darbu vai iekārtošanu skolā, ir atbrīvotas no šī ierobežojuma.

Esošie NHR statusa īpašnieki turpinās baudīt programmas nodokļu priekšrocības līdz 10 gadu termiņa beigām. Pēc tam viņiem ir jāmaksā Portugāles nodoklis par saviem ienākumiem visā pasaulē un peļņas normu ar standarta likmēm, kas var sasniegt līdz 48% ienākuma nodokļa un 28% ienākumu no ieguldījumiem. Turklāt 50% no jebkura īpašuma pieauguma tiks aplikti ar nodokļiem.

Lai maksimāli palielinātu NHR priekšrocības un optimizētu savu nodokļu situāciju, personām vajadzētu apsvērt iespēju pārstrukturēt savus aktīvus krietni pirms programmas termiņa beigām. Speciālas konsultācijas un rūpīga plānošana var dot ievērojamus nodokļu ietaupījumus neatkarīgi no tā, vai palikt Portugālē vai pārcelties citur.

Nodokļu režīms kvalificētiem speciālistiem

NHR programmas vietā Portugāle ir ieviesusi jaunu režīmu, kas paredzēts kvalificētiem speciālistiem, kas nodarbināti vai pašnodarbināti noteiktās jomās, piemēram, augstākā izglītībā, zinātniskajā pētniecībā, tehnoloģijās un jaunizveidotajos uzņēmumos. Lai kvalificētos, personas nedrīkst būt Portugāles rezidenti piecus gadus pirms pieteikuma iesniegšanas, un režīms būs spēkā desmit gadus.

Kvalificētas personas saskaņā ar šo režīmu gūst labumu no vienotas nodokļa likmes 20% apmērā no viņu nodarbinātības vai pašnodarbinātības ienākumiem. Turklāt ārvalstu ienākumi, tostarp nodarbinātība, īre un dividendes, ir atbrīvoti no Portugāles nodokļiem.

Augstas vērtības īpašuma nodoklis

Portugāles Adicional Imposto Municipal Sobre Imóveis (AIMI) ir ierobežots īpašuma nodokļa veids, kas attiecas uz augstvērtīgiem Portugāles īpašumiem neatkarīgi no rezidences statusa. Tomēr atbildība rodas tikai tad, ja fiziskas personas līdzdalība Portugāles īpašumos pārsniedz 600,000 1.2 eiro. Kopīpašniekiem slieksnis ir XNUMX miljoni eiro.

AIMI likmes atšķiras atkarībā no īpašuma vērtības, un likmes ir 0.7% privātpersonām un 0.4% uzņēmumiem. Īpašumiem, kuru vērtība pārsniedz 1 miljonu eiro, tiek piemērota 1% likme, savukārt jebkura vērtība, kas pārsniedz 2 miljonus eiro, tiek aplikta ar 1.5% nodokli. Ir vērts atzīmēt, ka lielākā daļa uzņēmumu nav tiesīgi saņemt pabalstu.

Zīmognodeva par mantojumiem

Portugāles zīmognodeva, kas ir līdzīga mantojuma nodoklim, piedāvā labvēlīgu nodokļu režīmu salīdzinājumā ar kaimiņvalstīm un Apvienoto Karalisti. Fiksētā zīmognodevas likme ir 10%, un tā attiecas tikai uz Portugāles īpašumu un aktīviem, kas mantoti vai dāvināti ārpus tiešās ģimenes.

Tomēr ir ļoti svarīgi zināt Portugāles “piespiedu mantojuma” mantojuma likumu, kas automātiski piešķir mantojuma daļas atbilstoši asins līnijai neatkarīgi no rakstiskas vēlmes. Indivīdiem ir jāveic atbilstoši pasākumi, lai aizsargātu savu īpašumu un nodrošinātu viņu nodomu ievērošanu, lai izvairītos no iespējamiem sarežģījumiem.

Turklāt Apvienotās Karalistes ekspatriantiem ir jāpārskata sava domicila statuss, lai noteiktu iespējamo ietekmi uz Apvienotās Karalistes mantojuma nodokli.

Nodokļu plānošana Portugālei

Noslēgumā jāsaka, ka Portugāle turpina piedāvāt nodokļiem labvēlīgu vidi rezidentiem un nerezidentiem (jo īpaši, salīdzinot Portugāles nodokļu kategorijas ar dzīves dārdzību). Tomēr, ņemot vērā nesenās izmaiņas nodokļu režīmā, ir ļoti svarīgi meklēt specializētu padomu, lai nodrošinātu optimālu nodokļu plānošanu. Regulāri pārskatot savus finansiālos nosacījumus un meklējot personalizētus norādījumus, jūs varat izmantot visas pieejamās iespējas un nodrošināt finansiālu mieru Portugālē.

At Madeira Corporate Services, mums ir pieredzējušu konsultantu komanda, kas sniedz visaptverošus nodokļu konsultāciju pakalpojumus personām, kuras apsver vai jau dzīvo Portugālē. Pateicoties mūsu padziļinātām zināšanām par vietējo nodokļu sistēmu un mūsu apņemšanos nodrošināt nodokļu efektivitāti, mēs varam jums palīdzēt strukturēt jūsu aktīvus un bagātību, lai samazinātu nodokļu sliekšņu risku Portugālē. Sazinieties ar mums jau šodien, lai apspriestu savas īpašās vajadzības un dotos ceļā uz drošāku finansiālo nākotni Portugālē.

Atruna: šajā rakstā sniegtā informācija ir paredzēta tikai informatīviem nolūkiem, un to nevajadzētu uzskatīt par juridisku vai nodokļu konsultāciju. Lūdzam konsultēties a kvalificēts profesionālis lai saņemtu īpašus norādījumus, kas pielāgoti jūsu apstākļiem.