Portugāle ir efektīvi transponējusi Eiropas izvairīšanos no uzņēmumu ienākuma nodokļa Direktīva kas ievieš noteikumus, lai novērstu uzņēmumu izvairīšanos no nodokļu maksāšanas un tādējādi risinātu jautājumu par agresīvu nodokļu plānošanu ES vienotajā tirgū. Šī direktīva attiecas uz Madeiru, kas ir ES attālākais reģions.
Direktīva attiecas uz visiem nodokļu maksātājiem, kuri ir apliekami ar uzņēmumu nodokli vienā vai vairākās ES valstīs, tostarp uz pastāvīgajām pārstāvniecībām vienā vai vairākās ES valstīs, kuras ir juridiskas personas, kuras nodokļu vajadzībām ir rezidenti trešā valstī.
Direktīvā ir paredzēti noteikumi pret izvairīšanos no nodokļu maksāšanas 4 īpašās jomās, lai apkarotu BEPS, savukārtar ko groza Direktīvu (ES) 2017/952 (kas attiecās tikai uz hibrīda neatbilstībām ES):
- Procentu ierobežošanas noteikumi: kur starptautiskie uzņēmumi mākslīgi grauj savu nodokļu bāzi, maksājot uzpūstus procentu maksājumus saistītajiem uzņēmumiem zemu nodokļu jurisdikcijās. Direktīvas mērķis ir uzņēmumus atturēt no šādas prakses, ierobežojot procentu apmēru, ko nodokļu maksātājam taksācijas periodā ir tiesības atskaitīt. Maksimālā atskaitāmo procentu summa ir noteikta ne vairāk kā 30% apmērā no nodokļu maksātāja ienākumiem pirms procentiem, nodokļiem, amortizācijas (mērs, cik liela daļa no aktīva vērtības ir izlietota noteiktā brīdī) un amortizācijas (izplatīšanas maksājumi). vairākos periodos).
- Izceļošanas nodokļu noteikumi: ja nodokļu maksātāji cenšas samazināt savas nodokļu saistības, pārceļot savu nodokļu rezidenci un/vai tā aktīvus uz zemu nodokļu jurisdikciju, vienīgi agresīvas nodokļu plānošanas nolūkos. Izceļošanas nodokļu noteikumu mērķis ir novērst nodokļa bāzes samazināšanos ES izcelsmes valstī, kad lielas vērtības aktīvi tiek nodoti nemainītām īpašumtiesībām ārpus šīs valsts nodokļu jurisdikcijas. Direktīva dod nodokļu maksātājiem iespēju atlikt nodokļa summas samaksu uz 5 gadiem un norēķināties ar pa daļām, bet tikai tad, ja pārskaitījums notiek ES ietvaros.
- Vispārīgs ļaunprātīgas izmantošanas novēršanas noteikums: šī noteikuma mērķis ir novērst nepilnības, kas var pastāvēt valsts īpašajos ļaunprātīgas izmantošanas noteikumos pret izvairīšanos no nodokļu maksāšanas, un tas ļauj nodokļu iestādēm liegt nodokļu maksātājiem izmantot ļaunprātīgas nodokļu vienošanās. Direktīvas vispārīgā klauzula pret ļaunprātīgu izmantošanu attiecas uz līgumiem, kas nav īsti tiktāl, ciktāl tie nav ieviesti pamatotu komerciālu iemeslu dēļ, kas atspoguļo ekonomisko realitāti.
- Kontrolētu ārvalstu uzņēmumu (CFC) noteikumi: lai samazinātu savas vispārējās nodokļu saistības, korporatīvās grupas var novirzīt peļņu uz kontrolētiem meitasuzņēmumiem zemu nodokļu jurisdikcijās. KĀU noteikumi atkārtoti attiecina ienākumus no zemu nodokļu kontrolēta ārvalstu meitasuzņēmuma uz tā mātesuzņēmumu, kuram ir augstāki nodokļi. Tā rezultātā mātesuzņēmumam ir jāmaksā nodoklis par šiem ienākumiem savā rezidences valstī.
Noteikumi par hibrīda neatbilstībām: ja uzņēmumu ienākuma nodokļa maksātāji izmanto atšķirības starp valstu nodokļu sistēmām, lai samazinātu savas vispārējās nodokļu saistības, piemēram, veicot dubultu atskaitījumu (ti, atskaitot abās robežas pusēs) vai atskaitot ienākumus vienā robežas pusē bez to iekļaušanas citā pusē. Lai neitralizētu hibrīda nesakritības vienošanos sekas, direktīvā ir paredzēti noteikumi, saskaņā ar kuriem vienai no 1 jurisdikcijām, kurās ir neatbilstība, ir jāatsaka tāda maksājuma atskaitīšana, kas rada šādu iznākumu.
Lai iegūtu plašāku informāciju par to, kā direktīva var ietekmēt jūsu MIBC uzņēmums vai investīcijām Portugālē vai, lai iegūtu detalizētu informāciju par transponēšanas mehānismu, lūdzu, nevilcinieties SAZINIETIES AR MUMS.
Miguel Pinto-Correia ieguvis maģistra grādu starptautiskajā ekonomikā un Eiropas studijās Lisabonas Ekonomikas un vadības augstskolā (ISEG) un bakalaura grādu ekonomikā Nova School of Business and Economics. Viņš ir Ekonomistu ordeņa (Ordem dos Economistas) pastāvīgais loceklis… Vairāk
