Bez šaubām, galvenais emigrantu nodokļu atvieglojums ir Neparasto nodokļu rezidentu nodokļu režīms (NHR), ko piešķīrusi Portugāle (Madeiras sala ieskaitot) tiem, kas vēlas pārcelties (vai atgriezties) uz valsti neatkarīgi no viņu pilsonības.
Kādas ir galīgās emigrantu nodokļu priekšrocības?
Ja iepriekšējos 5 gados neesat uzskatīts par nodokļu rezidentu Portugālē un esat nolēmis iegūt nodokļu rezidentu Portugālē, varat pieteikties NHR statusam, saskaņā ar kuru jūs iegūsit:
- Unikāls iedzīvotāju ienākuma nodokļa režīms 10 gadu periodā, kas ietvēra iespēju 10 gadu nodokļu atvieglojumus izmantot gandrīz visiem ārvalstu avota ienākumiem;
- 20% vienota likme parasto nodokļu likmju vietā, kas var palielināties līdz 48%, dažiem Portugāles ienākumiem (no darbībām ar augstu pievienoto vērtību, kā noteikts ministra rīkojumā, kā arī ienākumiem no pašnodarbinātības).
- Nav nepieciešams minimālais uzturēšanās laiks, lai gan ir jābūt uzmanīgiem ar nodokļu rezidences ietekmi citās jurisdikcijās
- Kļūstot par daļu no baltajā sarakstā iekļautās nodokļu jurisdikcijas Eiropas Savienībā
- Atbrīvojums no nodokļa par dāvanām vai mantojumu “tiešās līnijas” ģimenes locekļiem (pēcnācējiem un augšupējiem)
- Nav bagātības nodokļa
- Bezmaksas naudas līdzekļu pārsūtīšana uz Portugāli
Lai pretendētu uz visiem iepriekš minētajiem nodokļu atvieglojumiem, ir jābūt tiesībām legāli uzturēties (ti, no imigrācijas viedokļa) Portugālē. Kā tādam pieteikuma iesniegšanas brīdī jābūt vai nu Portugāles pilsonim, Eiropas Savienības pilsonim un Eiropas Ekonomikas zonas pilsonim vai vīzas turētājam (piemēram: Zelta vīza vai Pasīvo ienākumu vīza), kas dod tiesības uzturēties Portugāles teritorijā.
Neatkarīgi no iepriekš minētā ES/EEZ pilsoņiem ir jāsaņem ES/EEZ rezidences sertifikāts no pilsētas/rātsnama, kuras jurisdikcijā ir viņu nodokļu rezidences adrese, lai izpildītu ES/EEZ pilsoņu imigrācijas prasības. Dokumenti, kas jāuzrāda, lai iegūtu šādus sertifikātus, dažādās pašvaldībās atšķiras, lai gan saskaņā ar likumu šādi dokumenti ir:
- derīga personas apliecība/pase;
- rakstisku apliecinājumu, kas apliecina, ka esat veicis profesionālo darbību kā darba ņēmējs vai pašnodarbināta persona Portugālē; vai Apliecināts apliecinājums, kas apliecina, ka jums ir pietiekami daudz līdzekļu jums un jūsu ģimenei un ka esat apdrošināts ar veselības apdrošināšanu, ja tas pats attiecas uz Portugāles pilsoņiem jūsu izcelsmes valstī.
Kad uzturēšanās tiesības ir nodibinātas, no nodokļu viedokļa viss, kas NHR pieteikuma iesniedzējam ir jādara, ir jāiegādājas vai īrētas dzīvesvietas Portugālē līdz tā gada 31. decembrim ar nolūku uzturēt pastāvīgo dzīvesvietu.
Ienākuma nodokļi saskaņā ar NHR — ārzemju izcelsmes ienākumi
- Nodokļu atbrīvojums spēkā darba ienākumi tiek piešķirts, ja ienākumi ir pakļauti nodokļiem izcelsmes valstī saskaņā ar piemērojamo nolīgumu par nodokļu dubultās uzlikšanas novēršanu, vai tiek uzskatīts, ka tie nav iegūti no Portugāles avota.
- Pensijas tiek piemērota vienota nodokļa likme 10 % apmērā. Ja tie ir apliekami ar nodokli izcelsmes valstī, saskaņā ar piemērojamo līgumu par nodokļu dubultās uzlikšanas novēršanu, tiek piemērota nodokļu atlaide.
- Ārštata darbinieka ienākumi / neatkarīgs darbuzņēmējs kas iegūti no augstas pievienotās vērtības pakalpojumu darbībām ar zinātnisku, māksliniecisku vai tehnisku raksturu, arī ir atbrīvoti no nodokļa, ja var aplikt ar nodokli izcelsmes valstī, ar kuru Portugālei ir noslēgts līgums par nodokļu dubultās uzlikšanas novēršanu, vai, ja šāda līguma nav, ja ienākumi nav uzskatāmi par gūtiem Portugāles teritorijā.
- Nodokļu atbrīvojums spēkā cita veida ārvalstu izcelsmes ienākums (procenti, dividendes, kapitāla pieaugums, ienākumi no nekustamā īpašuma (īres), autoratlīdzības, intelektuālā īpašuma ienākumi un uzņēmējdarbības ienākumi) ja: šie var aplikt ar nodokli izcelsmes valstī saskaņā ar nolīgumu par nodokļu dubultās uzlikšanas novēršanu, kas noslēgts starp Portugāli un attiecīgo valsti, vai; ja šie ienākumu veidi var aplikt ar nodokli izcelsmes valstī saskaņā ar ESAO nodokļu konvencijas modeli (izņemot nodokļu oāzes) gadījumos, kad nav noslēgts līgums par nodokļu dubultās uzlikšanas novēršanu.
To jurisdikciju saraksts, kuras tiek uzskatītas par nodokļu oāzēm (tas ietver dažas jurisdikcijas, ar kurām Portugāle ir parakstījusi nolīgumu par nodokļu dubultās uzlikšanas novēršanu): Amerikas Samoa, Lihtenšteina, Andora, Maldīvija, Angilja, Māršala salas, Antigva un Barbuda, Maurīcija, Aruba, Monako, Debesbraukšanas sala, Monserata, Bahamu salas, Nauru, Bahreina, bijušās Nīderlandes Antiļas, Barbadosa, Ziemeļu Marianas salas, Beliza, Niue sala, Bermudu salas, Norfolkas sala, Bolīvija, citas Klusā okeāna salas, Britu Virdžīnu salas, Palau, Bruneja, Panama, Kaimanu salas, Pitkērnas salas, Normandijas salas, Puertoriko, Ziemassvētku salas, Katara, Kokosu salas (Kīlinga), Kvešmas sala, Irāna, Kuka salas, Senthelēna, Kostarika, Sentkitsa un Nevisa, Džibuti, Sentlūsija, Dominika, Sv.Pētera un Mikelona, Folklenda salas , Samoa, Fidži, Sanmarīno, Franču Polinēzija, Seišelu salas, Gambija, Zālamana salas, Gibraltārs, Sentvinsenta un Grenadīnas Granada, Omānas Sultanāts, Guama, Svalbāra, Gajāna, Esvatīni, Hondurasa, Tokelau, SAR Honkonga (Ķīna) Trinidada un Tobāgo, Jamaika, Tristana da Kunja, Jordānija, Tērksas un Kaikosas salas, Tongas Karaliste, Tuvalu, Kiribati, Apvienotie Arābu Emirāti, Kuveita, Savienoto Valstu Virdžīnu salas, Labuana, Vanuatu, Libāna, Jemena, Libērija.
Ienākuma nodokļi saskaņā ar NHR — Portugāles izcelsmes ienākumi
- Nodarbinātības ienākumi un uzņēmējdarbības vai profesionālie ienākumi kas iegūti no darbībām ar augstu pievienoto vērtību, tiek aplikti ar vienotu likmi 20%.
- Atlikušos darba un uzņēmējdarbības vai profesionālās darbības ienākumus (nav uzskatāmi par augstu pievienoto vērtību) un citus ienākumu veidus summē un apliek ar nodokli saskaņā ar vispārējiem nodokļu noteikumiem.
Darbības ar augstu pievienoto vērtību
- Uzņēmuma ģenerāldirektors un izpilddirektors
- Administratīvo un komerciālo pakalpojumu direktori
- Ražošanas un speciālo pakalpojumu direktori
- Viesnīcu, restorānu, tirdzniecības un citu pakalpojumu direktori
- Fizisko zinātņu, matemātikas, inženierzinātņu un saistīto metožu eksperti
- Ārsti
- Zobārsti un stomatologi
- Universitātes un augstākās izglītības skolotājs
- Informācijas un komunikācijas tehnoloģiju (IKT) eksperti
- Autori, žurnālisti un valodnieki
- Radošie un skatuves mākslas mākslinieki
- Vidēja līmeņa zinātnes un inženiertehniskie tehniķi un profesijas
- Informācijas un komunikācijas tehnoloģiju tehniķi
- Uz tirgu orientēti lauksaimnieki un kvalificēti lauksaimniecības un lopkopības darbinieki
- Kvalificēti, uz tirgu orientēti meža, makšķerēšanas un medību darbinieki
- Kvalificēti strādnieki rūpniecībā, celtniecībā un amatnieki, tostarp īpaši kvalificēti strādnieki metalurģijā, metālapstrādes, pārtikas pārstrādes, kokapstrādes, apģērbu, amatniecības, poligrāfijas, precizitātes instrumentu ražošanā, juvelieri, amatnieki, elektriskie darbinieki un elektronikas jomā.
- Iekārtu un mašīnu operatori un montāžas darbinieki, proti, stacionāru un mašīnu operatori
Lūdzu, ņemiet vērā, ka iepriekš minētais saraksts tiek atjaunināts ar finanšu ministra izdotu ministra rīkojumu.
Nodokļu konsultanta piesaistīšana
Neatkarīgi no iepriekš minētā ir svarīgi saņemt specializētu padomu no cienījama nodokļu konsultanta, lai palīdzētu ne tikai orientēties Portugāles birokrātijā, bet arī pilnībā ievērot režīma prasības un nodokļu ziņošanas pienākumus, kas izriet no šāda statusa.
Vai zinājāt, ka Portugāle un līdz ar to arī Madeira, izmantojot nodokļus, iekļauj melnajā sarakstā un soda ienākumus, kas gūti no vairāk nekā 80 dažādām jurisdikcijām, tostarp visām Lielbritānijas aizjūras teritorijām un Lielbritānijas kroņa atkarībām? Vai zinājāt, ka Portugāles fiskālais gads sakrīt ar kalendāro gadu? Vai zinājāt, ka ne visi pensiju veidi var būt atbrīvoti no nodokļa? Vai zinājāt, ka, lai gan esat NHR, jums joprojām ir jāiesniedz nodokļu deklarācijas Portugālē?
Iepriekš minētās sīkās detaļas var kļūt par galvassāpēm, ja Jūsu ienākumu struktūra un pārcelšanās datumi netiek laicīgi analizēti un nepieciešamības gadījumā pielāgoti, lai atbilstu NHR shēmas noteikumiem.
Pieteikšanās NHR statusam
Pirmais solis saistībā ar NHR pieteikumu ir iegūt Portugāles nodokļu maksātāja identifikācijas numurus (NIF) kā nerezidentam Portugāles teritorijā. Lai to izdarītu, pretendentiem ir jāiesniedz pierādījums par uzturēšanos ārvalstīs, izmantojot valdības izdotu dokumentu. Ne-ES pilsoņiem, piesakoties NIF, ir arī jāieceļ nodokļu pārstāvis.
Tikai tad, kad esat ieguvis dzīvesvietu, varat pieteikties NIF kā rezidents Portugāles teritorijā. Mainīt rezidences statusu Portugāles nodokļu un muitas iestādē var, tikai uzrādot minētās rezidences apliecinājumu, ti, uzrādot Portugāles Robežu un ārvalstnieku dienesta (SEF) izsniegtu uzturēšanās atļaujas karti vai izsniegtu ES/EEZ pilsoņa uzturēšanās apliecību. Rātsnams vai Rātsnams, kura jurisdikcijā ir pieteikuma iesniedzēja dzīvesvietas adrese. Turklāt var pieprasīt arī pierādījumu par iegādāto nekustamo īpašumu vai īres līgumu (īstermiņa īre tūristiem netiek pieņemta).
Mainoties rezidenta statusam no nerezidenta uz rezidentu, nodokļu vajadzībām pieteikties NHR statusam varēs līdz 31. martamst nākamā gada. Lūdzu, ņemiet vērā: ja esat iecēlis nodokļu pārstāvi, jums šāds pārstāvis tagad ir jāatlaiž.
Lai pieteiktos NHR statusam, vispirms ir jāpieprasa parole, lai piekļūtu Portugāles nodokļu un muitas iestādes vietnei, caur kuru jūsu nodokļu konsultantam ir jāiesniedz pieteikums. Jebkurš izlases veida audits, kas veikts saistībā ar minēto pieteikumu, tiek informēts nodokļu iestādes tīmekļa vietnē, un arī uz tiem ir jāatbild tur.
izsoļotājs Miguel Pinto-Correia
MCS un tās komandai ir vairāk nekā 20 gadu pieredze palīdzot korporatīvajiem un privātajiem klientiem, kuri vēlas pārcelties uz Madeiru. Lai iegūtu vairāk informācijas par Mūsu pakalpojumi lūdzu, nevilcinieties SAZINIETIES AR MUMS.
Miguel Pinto-Correia ieguvis maģistra grādu starptautiskajā ekonomikā un Eiropas studijās Lisabonas Ekonomikas un vadības augstskolā (ISEG) un bakalaura grādu ekonomikā Nova School of Business and Economics. Viņš ir Ekonomistu ordeņa (Ordem dos Economistas) pastāvīgais loceklis… Vairāk
