Madeiras ārzonas inkorporācija (Portugāle) nekad nav bijis vienkāršāks. Tomēr pirms tam mēs sniedzam piecus padomus, kas palīdzēs jums labāk izprast Portugāles nodokļu ziņā efektīvāko jurisdikciju.
Jūsu darbs IR Klientu apkalpošana Madeiras Starptautiskais biznesa centrs (MIBC) ir Portugāles atbilde ārvalstu tiešo investīciju piesaistei pakalpojumu nozarē. Saskaņā ar MIBC Madeiras un Portugāles autonomais reģions piešķir zemāko uzņēmumu ienākuma nodokļa likmi Eiropas Savienībā un vienu no zemākajām uzņēmumu ienākuma nodokļa likmēm pasaulē.
Tā kā MIBC pienācīgi licencēti uzņēmumi netiek raksturoti kā "ārzonas" uzņēmumi, kas darbojas Eiropas Savienībā, tiem ir tiesības gūt labumu no visiem Portugāles parakstītajiem līgumiem par nodokļu dubultās uzlikšanas novēršanu (DTT), kā arī no ES direktīvām, kas piemērojamas nodokļu jomā. jautājumiem. Līdz ar to nevarētu teikt, ka ar ārzonu firmu dibināšanu nodokļu agresīvā izpratnē varētu iet tālāk, kā pie tā ir pieradis.
Ārzonas iekļaušana a faktiski un de jure sauszemes nodokļu sistēma
Madeirai, Portugāles autonomai politiskajai teritorijai, kopš 80. gadiem ir piešķirta zemu nodokļu sistēma, lai veicinātu tās salu ekonomiku. Pretēji izplatītajam uzskatam, ne visas zemo nodokļu sistēmas ir sinonīmi ārzonām vai nodokļu oāzēm.
Kopš Portugāles pievienošanās ES MIBC sistēma ir vairākkārt pārskatīta un apstiprināta. Eiropas Komisija, jo šāds režīms ES tiesību aktos un jurisprudencē tiek uzskatīts par valsts atbalstu un tādējādi uz to attiecas Eiropas Komisijas izdotās reģionālā atbalsta pamatnostādnes.
Tādējādi MIBC fiskālais režīms ir pilnībā integrēts un regulēts saskaņā ar ES un Portugāles tiesību aktiem, un šāds regulējums nozīmē, ka:
- Ir pilnībā īstenoti ES tiesību akti attiecībā uz uzņēmējdarbību, kas ir atļauta MIBC;
- Uz režīmu attiecas pilnīga to normu piemērošana, kas izriet no līgumiem, ko parakstījusi Portugāle vai starptautiskas organizācijas, kurās Portugāle ir locekle, jo īpaši ESAO, FATF7, SDO un IMO;
- Uz visām MIBC uzņēmējdarbības darbībām attiecas tie paši noteikumi un procedūras attiecībā uz muitas, nodokļu un finanšu darbībām attiecībā uz kontroli, pārbaudi un uzraudzību. Līdz ar to režīmam ir “sauszemes” iezīmes, jo noteikumi un nosacījumi ir identiski Madeiras un Portugāles kontinentālās daļas noteikumiem;
- Pastāv papildu pasākumi attiecībā uz MIBC piemērojamo noteikumu pilnveidošanu;
- Pilnīga piekļuve Portugāles parakstītajiem līgumiem par nodokļu dubultās uzlikšanas novēršanu un
- Attiecības ar rezidentpersonām bez fiskāliem atvieglojumiem ir atļautas.
Portugāles investori var izmantot MIBC, lai internacionalizētu vai attīstītu savu darbību. Peļņa neatkarīgi no tā, vai ieguldītājs ir ārvalstnieks vai valstspiederīgais, tiks aplikta ar parasto likmi (14,7%), ja ienākumi gūti no darbībām ar rezidentiem Portugāles teritorijā, un tiks piemērota samazināta nodokļa likme (5%), ja ienākumi gūti no aktivitātes ar nerezidentiem.
Ziniet, ka nodokļu atvieglojumi ir tikai noteiktām darbībām
Visiem uzņēmumiem, kam ir atbilstoša licence darbībai MIBC, ir tiesības saņemt šādus nodokļu atvieglojumus:
- Samazināta uzņēmumu ienākuma nodokļa likme 5% apmērā, ko piemēro peļņai, kas gūta no darbībām, kas veiktas tikai ar nerezidentiem vai citiem uzņēmumiem, kas darbojas MIBC darbības jomā;
- MIBC uzņēmumu nerezidenti, atsevišķi un korporatīvie akcionāri gūs labumu no pilnīga atbrīvojuma no ieturējuma nodokļa par dividenžu pārvedumiem no Madeiras uzņēmumiem, ja tie nav Portugāles “melnajā sarakstā” iekļauto jurisdikciju rezidenti.
- Portugāles korporatīvie akcionāri arī tiks atbrīvoti no nodokļa, ja tiem pieder vismaz 10 % līdzdalības 12 mēnešus pēc kārtas;
- Pilnīga piekļuve dalības atbrīvojuma režīmam;
- Atbrīvojums no kapitāla pieauguma maksājumiem akcionāriem, kas nav rezidenti nodokļu oāžu jurisdikcijās;
- Nav ieturējuma nodokļa par procentu, autoratlīdzību un pakalpojumu maksājumiem visā pasaulē;
- Dokumentiem, līgumiem un citām darbībām, kurām nepieciešama publiska reģistrācija, ko veic MIBC uzņēmumi, tiks piemērots 80% atbrīvojums no zīmogno (kapitāla) nodevas, ja citas iesaistītās puses nav Portugāles teritorijas rezidenti vai arī ir uzņēmumi, kas darbojas saskaņā ar juridisko regulējumu. MIBC;
- Uzņēmumi, kas licencēti MIBC, gūs labumu arī no 80% atbrīvojuma, kas piemērojams pašvaldības īpašuma nodoklim un īpašuma nodošanas nodoklim, reģionālajam un pašvaldību papildu nodoklim, kā arī citiem vietējiem nodokļiem.
MIBC ietvaros atšķirībā no citām jurisdikcijām, kas piedāvā ārzonas uzņēmumu dibināšanu, uzņēmumiem ir atļauts ierobežots skaits saimniecisko darbību.
Tiks atļauta lielākā daļa starptautisko pakalpojumu darbību veidu, piemēram, starptautiskā tirdzniecība, e-uzņēmējdarbība un telekomunikācijas, pārvaldības pakalpojumi, konsultāciju pakalpojumi, kā arī intelektuālā īpašuma īpašumtiesības, ieguldījumu attīstība nekustamajā īpašumā vai līdzdalības turēšana, veicot dibināšanu. SGPS — Portugāles tīrā kontrolakciju sabiedrība. No otras puses, tādi tīri finanšu pakalpojumi kā banku pakalpojumi, apdrošināšana un brokeru pakalpojumi, kas tiek sniegti trešām personām, neatbilst pieejamajiem nodokļu atvieglojumiem.
Pašlaik uzņēmumi, kas veic šādas darbības ar virtuālajiem aktīviem, var darboties saskaņā ar MIBC licenci (ja tie saņem arī Portugāles Centrālās bankas licenci):
- Apmaiņas pakalpojumi starp virtuālajiem aktīviem un fiat naudu vai starp vienu vai vairākiem virtuālajiem aktīviem;
- Virtuālo līdzekļu nodošanas pakalpojumi;
- Virtuālo aktīvu vai instrumentu glabāšanas vai glabāšanas un administrēšanas pakalpojumi, kas ļauj kontrolēt, īpašumtiesības, glabāt vai nodot šādus aktīvus, tostarp privātās šifrētās atslēgas.
Vienmēr ir jāievēro ekonomiskās vielas prasības
Atšķirībā no ārzonu uzņēmumu dibināšanas citās jurisdikcijās MIBC uzņēmumi var pretendēt tikai uz nodokļu samazinājumiem. Uzņēmumiem, kas reģistrēti Madeiras IBC, ir jāatbilst vienai no šīm iepriekš noteiktajām prasībām:
- Viena līdz piecu pilnas slodzes darba vietu izveide (darba vietas ir jāaizpilda iedzīvotājiem nodokļu nolūkos Madeira, neatkarīgi no viņu valstspiederības) pirmajos sešos darbības mēnešos un veikt minimālos ieguldījumus 75.000 XNUMX euro apmērā materiālo vai nemateriālo pamatlīdzekļu iegādē pirmajos divos darbības gados; or
- Sešu vai vairāku pilnas slodzes darba vietu izveide (darba vietas ir jāaizpilda Madeiras salas iedzīvotājiem nodokļu nolūkos neatkarīgi no viņu valstspiederības) pirmajos sešos darbības mēnešos.
Savukārt samazinātās uzņēmumu ienākuma nodokļa likmes tiek piemērotas līdz gada apliekamajam ienākumam noteiktajiem griestiem, kas mainās atkarībā no darbinieku skaita.
Papildus iepriekšminētajam, saskaņā ar MIBC noteikumiem uzņēmumiem ir jābūt arī atbilstošai ekonomiskajai struktūrai. Tomēr jāatzīmē, ka MIBC noteikumi nedefinē šo jēdzienu. Saprotams, ka uzņēmumam jābūt apveltītam ar atbilstošu vielu savas saimnieciskās darbības attīstībai, proti, risku, aktīvu un funkciju ziņā, kas atbilst pašas sabiedrības apgūstamajai darbībai.
Starptautiskā kontekstā atbilstošā ekonomikas struktūra tiek nepārtraukti izvērtēta katrā gadījumā atsevišķi. Lai to izdarītu, ir jāņem vērā vairāki faktori, piemēram, paša uzņēmuma vēsture, izveidotās vienības veids, tas, vai darījumu partneri ir vai nav saistītas puses, uzņēmuma būtiskums, piekļuves vai atbilstības kritēriji nodokļu režīms un investora mītnes valsts pieņemtie kontroles mehānismi utt.
Neatkarīgi no iepriekš minētā, izvērtējot atbilstošu saimniecisko struktūru, vienmēr jāņem vērā: finansiālās darbības iemesls, uzņēmuma vadība un faktiskā atrašanās vieta, patieso labuma guvēju veidi.
MCS var sniegt papildu padomus par iepriekš minēto, lai jūsu uzņēmumam būtu atbilstoša ekonomiskā struktūra.
Izmantojiet visas IT infrastruktūras priekšrocības
Madeira gūst labumu no zemūdens kabeļu stacijas, kas atrodas “Madeiras datu centrā”, kas nodrošina vairākus starptautiskus optiskos zemūdens kabeļus, nodrošinot savstarpēju savienojamību ar valsts un starptautiskajiem SDH tīkliem un tādējādi nodrošinot būtiskas priekšrocības kvalitātes, izmaksu, joslas platuma un mērogojamības ziņā.
Vēl viena pieejamā infrastruktūra ir interneta vārteja, ko nodrošina Marconi Internet Direct (MID). Šis MID piedāvā starptautisku piekļuvi internetam bez strīdiem un izmanto daudzveidību, lai piekļūtu globālajiem mugurkauliem. IP platformai ir starptautiskā savienojamība, ko izplata 3 PoP (Londona, Amsterdama un Parīze), veidojot pērtiķu savienojumus ar simtiem lielāko starptautisko interneta pakalpojumu sniedzēju un IP tranzītu uz Eiropu un ASV.
Iepriekš minētās infrastruktūras padara Madeiru par Eiropas reģionu ar apskaužamu interneta ātrumu.
Šis raksts ir paredzēts tikai vispārīgai informācijai, un tas nav paredzēts, kā arī to nevajadzētu interpretēt kā juridisku vai profesionālu padomu.
Miguel Pinto-Correia ieguvis maģistra grādu starptautiskajā ekonomikā un Eiropas studijās Lisabonas Ekonomikas un vadības augstskolā (ISEG) un bakalaura grādu ekonomikā Nova School of Business and Economics. Viņš ir Ekonomistu ordeņa (Ordem dos Economistas) pastāvīgais loceklis… Vairāk
