Kriptovalūtas ir mainījušas finanšu ainavu, radot unikālus izaicinājumus valdībām visā pasaulē saistībā ar regulējumu un nodokļiem. Madeira, Portugāles sala, kas pazīstama ar uzņēmējdarbībai labvēlīgu vidi, nesen ir ieviesusi īpašu kriptovalūtu nodokļu režīmu. Šī raksta mērķis ir sniegt detalizētu pārskatu par Madeiras kriptovalūtu nodokļu likumiem, piedāvājot vērtīgu ieskatu privātpersonām un uzņēmumiem, kas darbojas šajā jurisdikcijā.
Izpratne par Madeiras kriptovalūtas nodokļu kategorijām
Lai orientētos nodokļu vidē, kas saistīta ar kriptovalūtām Madeirā, ir svarīgi skaidri saprast dažādas kriptovalūtu ienākumu kategorijas. Madeiras iedzīvotāju ienākuma nodokļa kodeksā kriptovalūtu ienākumi tiek klasificēti trīs galvenajās kategorijās: pasīvie ienākumi, kapitāla pieaugums un ārštata darbinieku/pašnodarbinātības ienākumi.
Pasīvā ienākuma aplikšana ar nodokli
Madeirā atlīdzībai, kas saņemta fiat valūtā no pasīviem ieguldījumiem kriptovalūtā, kas neietver nekādus kriptovalūtu pārskaitījumus, tiks piemērota vienota nodokļa likme 28%. Šis noklusējuma noteikums attiecas uz gadījumiem, kad ienākumi neietilpst citā kategorijā. Tomēr, ja ienākumi tiek saņemti kriptovalūtā, tie tiks attiecīgi aplikti ar nodokli, parasti ar progresīvām nodokļu likmēm.
Kapitāla pieauguma aplikšana ar nodokļiem
Kapitāla pieaugums, kas iegūts no kriptovalūtu pārdošanas, ietilpst ar nodokli apliekamajā ienākumā. Kriptogrāfijas aktīviem, kas pieder mazāk nekā 365 dienām, peļņai tiek piemērota vienota nodokļa likme 28% apmērā, ja tos konvertē fiat valūtā. Taču, ja ienākumus saņems Madeiras nodokļu iedzīvotājs, kurš izvēlēsies tos summēt, tiks piemērotas progresīvās nodokļa likmes no 14.5% līdz 48%. Ir vērts atzīmēt, ka “ieguldījumu/vērtspapīru marķieri” tiek uzskatīti par vērtspapīriem un attiecīgi tiek aplikti ar nodokļiem neatkarīgi no 365 dienu noteikuma.
Nodokļu maksātāji ir atbildīgi par FIFO pārskatu sniegšanu saviem nodokļu konsultantiem par katru gada laikā veikto pārdošanu iedzīvotāju ienākuma nodokļa atskaites pienākumu veikšanai.
Ārštata darbinieku/pašnodarbināto personu ienākumu aplikšana ar nodokļiem
Ārštata darbinieku/pašnodarbinātības ienākumi ietver darbības, kas saistītas ar kriptovalūtu izsniegšanu, tostarp ieguvi vai kriptovalūtu darījumu apstiprināšanu, izmantojot konsensa mehānismus par fiat naudu. Šajā kategorijā tiks piemērotas progresīvās nodokļa likmes no 14.5% līdz 48%. Ienākumiem, kas gūti no kalnrūpniecības darbībām, tiks piemērota fiksēta 5% izdevumu prezumpcija, bet ieguves aktīvu pārdošanai - 95%. Ir svarīgi atzīmēt, ka pašnodarbinātā darba ņēmēja darbības pārtraukšana tiek uzskatīta par līdzvērtīgu kriptovalūtu aktīvu pārdošanai.
Turklāt saskaņā ar pašnodarbināto ienākumu noteikumiem nodokļu maksātājam ir juridiski pienākums izrakstīt rēķinus par saņemtajiem ienākumiem, kas var izraisīt PVN ziņošanas pienākumu un obligātu reģistrāciju Portugāles sociālās apdrošināšanas iestādē, lai veiktu sociālās apdrošināšanas iemaksas.
Kopīgi noteikumi par kriptovalūtu aplikšanu ar nodokļiem Madeirā
Izpratne par standarta noteikumiem par kriptovalūtu aplikšanu ar nodokļiem Madeirā ir ļoti svarīga, lai nodrošinātu nodokļu režīma ievērošanu. Šeit ir daži galvenie punkti, kas jāņem vērā:
- Kripto kriptovalūtu apmaiņai: Ja kriptovalūta apmaiņai tiek izmantota kapitāla pieauguma vai pašnodarbinātības ienākumu ietvaros, nodokļu uzlikšana tiks atlikta līdz brīdim, kad kriptovalūta tiks pārdota vai konvertēta fiat valūtā. Iegādes vērtība tiks noteikta, izmantojot “first-in, first-out” noteikumu (FIFO), kurā pārdotais kriptovalūts tiks uzskatīts par to, kas tiek turēts visilgāk.
- Kapitāla zaudējumu kompensēšana: Kapitāla zaudējumus var kompensēt ar peļņu, izņemot gadījumus, kad tie radušies jurisdikcijās, kas klasificētas kā nodokļu oāzes. Madeiras nodokļu režīms ņem vērā Portugāles parakstītos dubultās nodokļu nolīgumus (DTA), kas var ietekmēt kriptovalūtu ienākumu aplikšanu ar nodokļiem.
- Izejas nodoklis: ja persona pārstāj būt nodokļu rezidents Madeirā, visiem kriptovalūtas aktīviem tiks piemērots “izceļošanas nodoklis” 28% apmērā. Šis nodoklis tiks piemērots tāpat kā tad, ja būtu bijis pārdošana, pamatojoties uz starpību starp tirgus vērtību un iegādes vērtību, kas noteikta, izmantojot FIFO.
- Kripto ziedojums: par kriptovalūtu ziedošanu tiks piemērota zīmognodeva 10% vai 4% apmērā par maksu, ko iekasē kriptovalūtu pakalpojumu sniedzēji vai ar to starpniecību. Tomēr daži izņēmumi attiecas uz ziedojumiem starp laulātajiem, dzīves partneriem, augšupējiem, pēcnācējiem vai zem noteikta sliekšņa.
- NFT: Non-fungible marķieri (NFT) ir izslēgti no nodokļiem. Tomēr ir svarīgi atzīmēt, ka nodokļu režīms NFT var atšķirties salīdzinājumā ar ieguldījumu/drošības marķieriem un komunālo pakalpojumu/preču/maksājumu marķieriem.
Faktori, kas jāņem vērā efektīvai kriptovalūtu aplikšanai ar nodokļiem Madeirā
Lai nodrošinātu efektīvu kriptovalūtu aplikšanu ar nodokļiem Madeirā, ir jāņem vērā vairāki faktori:
Pareiza aktīvu un ienākumu kvalifikācija
Pareiza aktīva veida un ienākumu kvalifikācija ir ļoti svarīga, nosakot tā aplikšanu ar nodokli. Izpratne par dažādu kriptovalūtu specifiskajām īpašībām un to paredzēto lietojumu ir būtiska precīzai nodokļu pārskatu sniegšanai.
Dubultnodokļu līgumu piemērojamība
Būtisks apsvērums ir arī Portugāles parakstīto Dubultnodokļu nolīgumu (DTA), tostarp to, kuru jurisdikcija ir iekļauta melnajā sarakstā (nodokļu oāzes), piemērojamība. Ir svarīgi atzīmēt, ka jaunais kriptovalūtu nodokļa režīms nemaina neparasto rezidentu (NHR) režīma piemērojamību, kas var sniegt noteiktas priekšrocības atbilstošām personām, kas saņem kriptovalūtas ienākumus.
Secinājumi
Īpaša nodokļu režīma ieviešana kriptovalūtām Madeirā ir nozīmīgs solis ceļā uz skaidrības un tiesiskās noteiktības nodrošināšanu nepārtraukti mainīgajā digitālo valūtu pasaulē. Neatkarīgi no tā, vai esat privātpersona vai uzņēmums, kas darbojas Madeirā, kriptovalūtu nodokļu likumu izpratne ir ļoti svarīga, lai nodrošinātu atbilstību un efektīvu nodokļu plānošanu. Apsverot dažādas kriptovalūtu ienākumu kategorijas, standarta noteikumus un būtiskos faktorus, jūs varat droši orientēties nodokļu vidē un nodrošināt pareizu nodokļu atskaiti un nomaksu. Lūdziet nodokļu profesionāļu norādījumus, lai nodrošinātu atbilstību noteikumiem un optimizētu savu nodokļu stāvokli kriptovalūtu nodokļu jomā Madeirā.
Atruna: šajā rakstā sniegtā informācija ir paredzēta tikai informatīviem nolūkiem, un to nevajadzētu uzskatīt par juridisku vai nodokļu konsultāciju. Lūdzam konsultēties a kvalificēts nodokļu speciālists lai saņemtu īpašus norādījumus, kas pielāgoti jūsu apstākļiem.
Miguel Pinto-Correia ieguvis maģistra grādu starptautiskajā ekonomikā un Eiropas studijās Lisabonas Ekonomikas un vadības augstskolā (ISEG) un bakalaura grādu ekonomikā Nova School of Business and Economics. Viņš ir Ekonomistu ordeņa (Ordem dos Economistas) pastāvīgais loceklis… Vairāk
