Jūsu Apvienotās Karalistes pensiju shēmu pārvaldība kļūst daudz sarežģītāka, pārceļoties uz Madeiru, Portugālē. 2026. gada janvārī stājās spēkā jauna konvencija par nodokļu dubultās uzlikšanas novēršanu starp Apvienoto Karalisti un Portugāli, kas maina to, kā Lielbritānijas emigrantiem tiek piemēroti nodokļi par pensiju ienākumiem. Jums ir jāsaprot šie noteikumi, jo lielākā daļa Apvienotās Karalistes pensiju ienākumu tagad tiek aplikti ar nodokļiem Portugālē, nevis Apvienotajā Karalistē, tiklīdz kļūstat par Portugāles nodokļu rezidentu. Turklāt dažādi pensiju veidi, valsts pensijas un privātās pensijas, prasa rūpīgu plānošanu, lai izvairītos no nodokļu dubultās uzlikšanas un optimizētu jūsu nodokļu pozīciju. Šajā rakstā mēs jūs iepazīstināsim ar Portugāles 2026. gada nodokļu likmēm un paskaidrosim, kā tiek piemērotas dažādas Apvienotās Karalistes pensiju shēmas. Mēs arī sniegsim praktiskus soļus, lai pēc iespējas ātrāk pārvaldītu jūsu pensijas ienākumus Madeirā.
Kā Apvienotās Karalistes pensijas tiek apliktas ar nodokļiem Madeirā, Portugālē
Portugāles nodokļu rezidences izpratne
Pārcelšanās uz Madeiru ievieš Portugāles nodokļu rezidences noteikumus, kas attiecas uz visu valsti. Jūs kļūstat par nodokļu rezidentu, ja 12 mēnešu laikā pavadāt Portugālē vairāk nekā 183 dienas vai saglabājat pastāvīgu dzīvesvietu, kas liecina par nodomu palikt. Kad esat nodibinājis rezidenci, jums ir pienākums deklarēt ienākumus visā pasaulē. Tas nozīmē, ka jums ir jādeklarē katrs Apvienotās Karalistes pensijas maksājums, īres ienākumi, dividendes un darba ienākumi savā ikgadējā Modelo 3 nodokļu deklarācijā, kas tiek iesniegta laikā no aprīļa līdz jūnijam pēc nodokļu gada.
Rezidences pārbaude tiek veikta, pamatojoties uz kalendāro gadu. Tas rada plānošanas iespējas, apvienojumā ar Apvienotās Karalistes nodokļu gada sākumu 6. aprīlī. Ja jūs reģistrējat rezidenci 31. decembrī, saglabājot pastāvīgo dzīvesvietu Madeirā, jūs esat rezidents visu šo kalendāro gadu.
Apvienotās Karalistes un Portugāles līgums par nodokļu dubulto uzlikšanu (2026. gads)
Apvienotā Karaliste un Portugāle 2025. gada 15. septembrī parakstīja jaunu konvenciju par nodokļu dubultās uzlikšanas novēršanu, kas stājās spēkā 2025. gada 29. decembrī. Portugāles nodokļu vajadzībām līgums stājas spēkā no 2026. gada 1. janvāra. Apvienotās Karalistes ienākuma nodoklis un kapitāla pieauguma nodoklis stāsies spēkā no 2026. gada 6. aprīļa.
Līguma 17. pants piešķir Portugālei ekskluzīvas tiesības aplikt ar nodokļiem privātās pensijas, kas tiek izmaksātas Portugāles iedzīvotājiem. Apvienotā Karaliste vairs nevar aplikt ar nodokļiem šos maksājumus. Valsts dienesta pensijas valsts dienestā un bruņotajos spēkos saskaņā ar 18. pantu joprojām tiek apliktas ar nodokļiem tikai Apvienotajā Karalistē. Lielākā daļa NHS pensiju saskaņā ar līgumu netiek uzskatītas par valsts pensijām.
Ko tas nozīmē Madeiras iedzīvotājiem
Madeira piemēro savas reģionālās iedzīvotāju ienākuma nodokļa likmes, kas ir daudz zemākas nekā kontinentālajā Portugālē. Minimālā likme Madeirā ir 8.75 %, savukārt augstākā robežlikme ir 33.6 %. Kontinentālajā Portugālē likmes svārstās no 12.5 % līdz 48 %.
2026. gadā tiek piemērots ar pensiju saistīts atskaitījums 4,587 EUR apmērā. Pensijas ienākumi, kas ir mazāki par šo summu, netiek aplikti ar Portugāles nodokli. Pensionāri, kuru gada pensijas ienākumi ir no 20 000 līdz 40 000 EUR, gūst ievērojamus ietaupījumus, pateicoties Madeiras reģionālajam samazinājumam. Progresīvās likmes joprojām tiek piemērotas augstākiem ienākumu līmeņiem, taču ienākšanas kategorijas joprojām ir daudz zemākas nekā kontinentālajā daļā.
Dažādu Apvienotās Karalistes pensiju veidu nodokļu režīms
Dažādiem Apvienotās Karalistes pensiju shēmu veidiem ir atšķirīgi nodokļu režīmi, ja dzīvojat Madeirā. Jūs varat labāk strukturēt līdzekļu izņemšanu un izvairīties no negaidītiem nodokļu rēķiniem, ja izprotat šīs atšķirības.
Apvienotās Karalistes valsts pensija
Portugāle apliek jūsu Apvienotās Karalistes valsts pensiju ar progresīvajām ienākuma nodokļa likmēm no 12.5% līdz 48%. Jūs varat pieprasīt, lai HMRC izmaksātu šo pensiju bruto veidā, tādējādi novēršot Apvienotās Karalistes ieturējuma nodokļa ieturēšanu. Ziņu iesniegšana kļūst vienkāršāka, jo jūs deklarējat pilnu summu savā Portugāles nodokļu deklarācijā, nepieprasot ārvalstu nodokļu atlaides.
Privātās un aroda pensijas
Jūsu dzīvesvietas valsts apliek ar nodokļiem privātās un uzņēmumu pensijas. Portugāle pretendē uz primārajām nodokļu maksāšanas tiesībām Madeiras iedzīvotājiem. Nodokļu sistēma uzskata aroda pensijas par regulāriem ienākumiem un piemēro progresīvās likmes. Iemaksu elementam varētu tikt piemērots labvēlīgāks nodokļu režīms, ja jūsu pensiju fondā ir darbinieku vai personīgās iemaksas, lai gan tas prasa individuālu novērtējumu.
Valsts dienesta pensijas
Apvienotā Karaliste pilnībā apliek ar nodokļiem valsts dienesta pensijas, savukārt Portugāle to nedara. Šajā kategorijā ietilpst valsts dienesta, bruņoto spēku, pašvaldību un noteiktas policijas un ugunsdzēsēju brigādes pensijas. NHS pensijas ne vienmēr kvalificējas kā valsts dienesta pensijas, un uz tām attiecas privāto pensiju noteikumi.
SIPP izmaksas un vienreizējie maksājumi
Portugāle apliek ar nodokļiem ārvalstu pensiju kontus tikai tad, kad jūs izmaksājat ienākumus. Līdzekļi, kas paliek jūsu SIPP kontā, netiek aplikti ar Portugāles nodokļiem un nav jādeklarē. Portugāle klasificē ienākumus saskaņā ar saviem nodokļu likumiem, kad jūs tos izņemat, nevis Apvienotās Karalistes klasifikācijām.
Nodokļu sistēma periodiskus maksājumus, piemēram, ikmēneša maksājumus vai anuitātes maksājumus, uzskata par H kategorijas pensijas ienākumiem. Tie tiek aplikti ar progresīvām likmēm līdz 48% (Autonomajā reģionā). Madeira, maksimālā nodokļa likme ir 33,6%). Šiem maksājumiem tiek piemērota fiksēta 10% likme saskaņā ar nepastāvīgā iedzīvotāja režīmu.
Vienreizējas izmaksas tiek apliktas ar atšķirīgu attieksmi. Portugāle var klasificēt tās kā E kategorijas kapitāla ienākumus, nevis pensijas ienākumus. Šādā gadījumā nodoklis tiek piemērots tikai pozitīvajai starpībai starp saņemto summu un jūsu kopējām ieguldītajām iemaksām. Apvienotās Karalistes 25 % neapliekamās vienreizējās izmaksas noteikums Portugālē neattiecas. Portugāle apliek šo vienreizējo maksājumu ar nodokli kā regulāru pensijas ienākumu bez neapliekamā elementa, ja to saņemat pēc tam, kad kļuvāt par Portugāles rezidentu.
Portugāles nodokļu likmes un atvieglojumi 2026. gadam
Ienākuma nodokļa likmes pensijas ienākumiem
Portugāle 2026. gadā pensiju ienākumiem piemēro deviņas progresīvās nodokļu grupas. Likmes sākas no 12.5 % ienākumiem līdz 8,342 eiro un palielinās līdz 48 % ienākumiem, kas pārsniedz 86 634 eiro. 2026. gada valsts budžetā grupu sliekšņi tika palielināti par 3.51 %, lai ņemtu vērā inflāciju, un likmes 2. līdz 5. grupā tika samazinātas par 0.3 procentpunktiem.
Madeiras reģionālajās likmēs ir daudz zemākas likmes. Ievadlikme ir 8.75% ienākumiem līdz 8,342 eiro, savukārt augstākā robežlikme ir 33.6% ienākumiem virs 86 634 eiro. Precētiem pāriem, kas iesniedz kopīgu deklarāciju, pirms progresīvo likmju piemērošanas viņu apliekamais ienākums tiek dalīts ar divi un pēc tam reizināts ar divi, lai noteiktu kopējo maksājamo nodokli.
Ar pensijām saistītie atskaitījumi
Pirmie 4,104 eiro no pensijas ienākumiem ir atbrīvoti no IRS nodokļa. Šis atskaitījums tiek piemērots, iesniedzot ikgadējo nodokļu deklarāciju. Ienākumi, kas ir mazāki par šo slieksni, nerada nekādas Portugāles nodokļu saistības un sniedz atvieglojumus pensionāriem ar zemākiem ienākumiem.
Solidaritātes piemaksa augstākiem ienākumiem
Apliekamajiem ienākumiem, kas pārsniedz 80 000 eiro, tiek piemērota papildu solidaritātes piemaksa. Likme ir 2.5 % ienākumiem no 80 000 eiro līdz 250 000 eiro un palielinās līdz 5 % ienākumiem, kas pārsniedz 250 000 eiro. Šī piemaksa tiek pieskaitīta jūsu IRS robežlikmei un nav mainījusies kopš 2013. gada.
NHR statuss: vai tas joprojām ir spēkā?
Nepastāvīgo iedzīvotāju režīms jauniem pretendentiem tika slēgts 2023. gada 31. decembrī. Jūs saglabājat visas priekšrocības pilnu 10 gadu termiņu, ja ieguvāt NHR statusu pirms 2024. gada 1. janvāra. Ārvalstu pensijas saskaņā ar NHR tiek apliktas ar fiksētu 10% likmi. Tie, kas kļuva par rezidentiem 2024. gadā, joprojām varēja reģistrēties līdz 2025. gada 31. martam, ja vien viņi atbilda konkrētiem kritērijiem, tostarp bija parakstījuši darba līgumus vai īpašuma līgumus līdz 2023. gada 10. oktobrim.
Praktiski pasākumi, lai izvairītos no nodokļu dubultās uzlikšanas
NT nodokļu koda pieprasīšana no HMRC
Sazinieties ar HMRC Starptautisko pensiju centru, lai pieprasītu NT (bez nodokļa) kodu, kas jūsu pensiju nodrošinātājam liek izmaksāt bruto summas bez Apvienotās Karalistes nodokļu atskaitījumiem. Jums būs nepieciešams Certificado de Residência Fiscal no Autoridade Tributária kā Portugāles nodokļu rezidences apliecinājums. Apstrāde ilgst no 12 līdz 16 nedēļām, tāpēc iesniedziet pieteikumu pirms Apvienotās Karalistes pensijas ienākumu saņemšanas. NT kods ir spēkā tikai pēc tam, kad esat aktivizējis PAYE ierakstu, veicot nelielu sākotnējo izņemšanu.
IRS nodokļu deklarācijas iesniegšana Portugālē
Deklarējiet visus Apvienotās Karalistes pensijas ienākumus savā ikgadējā Modelo 3 nodokļu deklarācijā, kas jāiesniedz laikā no 1. aprīļa līdz 30. jūnijam. Ja deklarācija netiek sniegta, tiek piemērotas soda naudas un procenti.
Kad saņemt savu 25% neapliekamo vienreizējo maksājumu
Pirms Portugāles nodokļu rezidences statusa iegūšanas nosakiet savu 25 % neapliekamo vienreizējo maksājumu. Šis ieguvums izzūd, tiklīdz kļūstat par Madeiras rezidentu, un Portugāle apliek ar nodokli pilnu summu kā regulārus pensijas ienākumus.
Pārskaitījuma iespējas: QROPS pret starptautisko SIPP
Pārskaitījumam uz QROPS ārpus ES/EEZ tiek piemērota 25% komisijas maksa par pārskaitījumu uz ārzemēm. Starptautiskie SIPP nodrošina zemākas izmaksas, plašākas investīciju iespējas un vairāku valūtu elastību bez pārskaitījuma soda maksas.
Apvienotās Karalistes pensiju shēmu saraksts, kuras varat pārskaitīt
Personīgās Apvienotās Karalistes pensijas, noteikto iemaksu shēmas un SIPP atbilst pārskaitījuma kritērijiem. Pirms jebkāda pārskaitījuma veikšanas uz ārzemēm pārbaudiet oficiālo HMRC QROPS paziņojumu sarakstu.
Secinājumi
Jūsu Apvienotās Karalistes pensiju pārvaldība Madeirā prasa rūpīgu plānošanu, īpaši ņemot vērā 2026. gada līguma izmaiņas. Esam izklāstījuši, kā tiek aplikti ar nodokļiem dažādi Apvienotās Karalistes pensiju veidi, un izskaidrojuši Madeiras zemākās reģionālās likmes. Jūs atradīsiet arī praktiskus soļus, kā izvairīties no dubultas nodokļu uzlikšanas. Pirms Portugāles rezidenta statusa iegūšanas saņemiet savu 25 % neapliekamo vienreizējo maksājumu. Šī ir jūsu vissvarīgākā darbība. Pēc tam, kad kļūstat par Madeiras rezidentu, Portugāle apliek ar nodokļiem pilnu summu kā regulārus ienākumus. Laiks būtiski ietekmē jūsu pensijas finanses.
Šis raksts ir paredzēts tikai informatīviem nolūkiem un nav uzskatāms par juridisku, nodokļu vai finansiālu konsultāciju. Lai gan ir pieliktas visas pūles, lai nodrošinātu sniegtās informācijas precizitāti attiecībā uz 2026. gada Apvienotās Karalistes un Portugāles konvenciju par nodokļu dubulto uzlikšanu un Madeiras reģionālajām nodokļu likmēm, nodokļu likumi var tikt bieži mainīti un interpretēti individuāli. Pirms jebkādu lēmumu pieņemšanas par savu pensiju vai dzīvesvietas statusu, jums jākonsultējas ar kvalificētu nodokļu speciālistu vai finanšu konsultantu, kas specializējas pārrobežu pensiju plānošanā.
Miguel Pinto-Correia ieguvis maģistra grādu starptautiskajā ekonomikā un Eiropas studijās Lisabonas Ekonomikas un vadības augstskolā (ISEG) un bakalaura grādu ekonomikā Nova School of Business and Economics. Viņš ir Ekonomistu ordeņa (Ordem dos Economistas) pastāvīgais loceklis… Vairāk
