Īsumā
- Portugālē sertificēts grāmatvedis ir Contabista Certificado (CC), vienīgais speciālists, kam ir likumīgas tiesības parakstīt uzņēmuma pārskatus un nodokļu deklarācijas un atbildēt par tiem Nodokļu iestādes priekšā.
- KK ir obligāta katram uzņēmumam ar organizētu grāmatvedību, kas praksē nozīmē visus Lda un SA uzņēmumus un daudzus individuālos komersantus, sākot no dibināšanas brīža.
- KK ir jāreģistrē Ordem dos Contabilistas Certificados (OCC) un jums ir derīga profesionālā izglītība (cédula professional); reģistrācija ir pirmā lieta, kas jāpārbauda.
- Madeiras salā ar vispārējām zināšanām vien nepietiek: pareizais sertificētais grāmatvedis zina reģionālās nodokļu likmes, reģionā piemērojamās PVN likmes, kā arī Madeiras Starptautiskā biznesa centra (MIBC) noteikumus un materiālos nosacījumus.
- Šī loma atšķiras no obligātā revidenta lomas (Oficiālais konta redaktors, ROC), kas veic revīzijas, nevis ikdienas grāmatvedību un nodokļu atbilstību.
Sertificēta grāmatveža izvēle ir viens no pirmajiem lēmumiem, ko uzņēmums vai pašnodarbināta persona pieņem Portugālē, un Madeirā tam ir papildu slānis: speciālistam ir brīvi jāpārzina ne tikai valsts nodokļu kodeksi, bet arī reģiona likmes un... MIBC režīmsŠajā rokasgrāmatā ir paskaidrots, kas saskaņā ar Portugāles tiesību aktiem ir sertificēts grāmatvedis, kāpēc Madeiras dimensija ir svarīga un kādi kritēriji jāpiemēro, izvēloties tādu. MCS sniedz sertificēta grāmatveža pakalpojumus uz vietas, atkarībā no nolīgšanas.
Kas ir sertificēts grāmatvedis saskaņā ar Portugāles likumiem
Portugāles sertificētais grāmatvedis Contabista Certificado, ir regulēts profesionālis, kura paraksts apstiprina grāmatvedības un nodokļu informāciju, ko uzņēmums paziņo valstij. Šo profesiju regulē Ordem dos Contabilistas Certificados (Portugāles Grāmatvežu ģilde), 1999. gadā izveidota profesionāla organizācija un viena no lielākajām obligātās biedru apvienībām valstī, kurā ir aptuveni 70 000 biedru. Tikai persona, kas uzņemta OCC, ir nokārtojusi kvalifikācijas procesu un kurai ir derīga profesionālā sertifikācija (cédula professional), var likumīgi darboties kā sertificēts grāmatvedis.
Atbildība ir reāla, nevis nomināla. Sertificēts grāmatvedis uzņemas tehnisku un juridisko atbildību par katras struktūrvienības, kuras vārdā viņš parakstās, pārskatu pareizību un nodokļu saistībām. Kad uzņēmums iesniedz savu uzņēmumu ienākuma nodokļa deklarāciju, periodiskās PVN deklarācijas vai gada grāmatvedības un nodokļu deklarāciju (IES), aiz skaitļiem stāv sertificēta grāmatveža paraksts. Šī atbildība ir iemesls, kāpēc likums šo funkciju rezervē regulētai profesijai.
Kad sertificēta grāmatveža pakalpojumi ir obligāti
Sertificēts grāmatvedis uzņēmumiem nav obligāts. Katrai vienībai, kas veic organizētu grāmatvedību, ir jāieceļ sertificēts grāmatvedis. Tas attiecas uz visām komercsabiedrībām, gan SIA (privātajām sabiedrībām ar ierobežotu atbildību), gan AS (akciju sabiedrībām), sākot no dibināšanas brīža, un tas attiecas arī uz individuālajiem komersantiem, kuri ietilpst organizētās grāmatvedības režīmā vai izvēlas to, nevis vienkāršoto. Īsāk sakot, ja jūsu Madeiras uzņēmums pastāv, tam ir nepieciešams sertificēts grāmatvedis, un šī iecelšana ir daļa no uzņēmuma dibināšanas, nevis pēcapsvērums.
Tas nav saistīts ar audita jautājumu. Lielākiem uzņēmumiem un noteiktiem regulētiem uzņēmumiem savi pārskati ir jāpārbauda arī Revisor Oficial de Contas (ROC) — obligātajam auditoram, ko regulē cita iestāde. ROC veic auditus; sertificēts grāmatvedis sagatavo, uztur un paraksta pārskatus un nodrošina nodokļu atbilstību. Šīs abas lomas viena otru papildina un nav savstarpēji aizvietojamas, un šo atšķirību ir vērts paturēt prātā, pulcējot konsultantus.
Kāpēc Madeiras nodokļu likums padara izvēli konkrētu
Sertificēts grāmatvedis, kas pārzina kontinentālās daļas noteikumus, ne vienmēr ir piemērots darbam Madeirā, jo Autonomais reģions valsts ietvaros piemēro savas likmes. Standarta reģionālā uzņēmumu ienākuma nodokļa likme ir 13,33%, kas ir zemāka par kontinentālās daļas likmi, un mazajiem un vidējiem uzņēmumiem pirmajiem 50 000 EUR no apliekamā ienākuma tiek piemērota samazināta likme 10,9%. Reģions piemēro savas PVN likmes: reģionālo standarta likmi 22%, starplikmi un samazināto likmi 4%. Iedzīvotāju ienākuma nodoklim ir reģionāls samazinājums zemākajās kategorijās, tāpēc Madeiras iedzīvotājs un kontinentālās daļas iedzīvotājs ar vienādiem ienākumiem nemaksā vienādu IRS nodokli.
Augšējā līmenī atrodas Madeiras starptautiskais biznesa centrs. Uzņēmums, kam ir MIBC licence, var piekļūt 5% uzņēmumu ienākuma nodokļa likmei no attiecīgajiem ienākumiem līdz 2033. gada beigām, ja tas ir licencēts līdz 2026. gada beigām un atbilst būtiskajiem nosacījumiem: izveidot vienu līdz piecas darbavietas un ieguldīt vismaz 75 000 EUR pamatlīdzekļos pirmajā periodā vai izveidot sešas vai vairāk darbavietas. Šie nosacījumi nav formalitāte. Tie nosaka, vai 5% likme vispār ir piemērojama, un tiem ir nepieciešama pastāvīga dokumentācija. Sertificēts grāmatvedis, kas strādā ar MIBC klientiem, saprot darbības ierobežojumus, darbavietu un ieguldījumu būtības testu un brīvās zonas pārskatu sniegšanu, kas ir daļa no režīma. Tas, kurš to nedara, riskē izturēties pret MIBC uzņēmumu kā pret parastu uzņēmumu, un tieši tur tiek zaudēta vērtība vai radīta riska ietekme.
Kā izvēlēties sertificētu grāmatvedi Madeiras uzņēmumam
Tālāk norādītie kritēriji pārvērš juridisko ainu praktiskā kontrolsarakstā.
Vispirms apstipriniet OCC reģistrāciju. Pieprasiet profesionālo grāmatvedi (cédula professional) un pārbaudiet pašreizējo reģistrāciju Ordem dos Contabilistas Certificados. Tikai reģistrēts sertificēts grāmatvedis var likumīgi parakstīt jūsu iesniegumus, un nereģistrēts "grāmatvedis" nevar veikt juridiskās funkcijas. Šī ir neapspriežama robežvērtība.
Pārbaudiet Madeiras un MIBC pieredzi. Tieši pajautājiet, vai grāmatvedis pašlaik apkalpo MIBC licencētus uzņēmumus un kā viņi risina substanču nosacījumus, ienākumu ierobežojumus un brīvās zonas pārskatu sniegšanu. Pajautājiet par reģionālajām PVN likmēm un reģionālo IRS samazinājumu. Atbildes ātri atklāj, vai reģionālais aspekts viņiem ir ikdienišķs vai nepazīstams.
Pārbaudiet pārrobežu iespējas. Ekspatriantu un investoru klientiem reti ir tikai iekšzemes lietas. Ārvalstu ienākumi, nodokļu dubultās uzlikšanas līgumu pozīcijas, nerezidentu akcionāri, IFICI režīms (ārpus pastāvīgās dzīvesvietas režīma pēctecis) un ziņošanas pienākumi, piemēram, Modelo 30 par maksājumiem ārzemēs, prasa grāmatvedi, kas pārzina ārpus iekšzemes pamata līmeņa. Ja jūsu situācija ir starptautiska, pārliecinieties, ka grāmatvedis ar to strādā katru dienu.
Apstipriniet darba valodu un saziņu. Klientam, kurš nerunā portugāļu valodā, grāmatvedis, kurš tekoši pārvalda angļu valodu, skaidri izskaidro saistības un atbild saprātīgos termiņos, nav greznība. Nodokļu termiņi negaida, un klusējošs grāmatvedis ir apgrūtinājums.
Kartējiet pakalpojuma darbības jomu. Precīzi norādiet, kas ir ietverts: grāmatvedība, algas aprēķināšana, PVN deklarācijas, uzņēmumu un iedzīvotāju ienākuma nodokļa deklarācijas, IES, SAF-T un e-rēķinu saistības, kā arī nodokļu pārstāvība. Zinot, kur beidzas sadarbības process, tiek novērstas atbilstības nepilnības.
Izvērtējiet nodevas salīdzinājumā ar atbildību. Lētākā cena reti kad ir pareizais kritērijs. Tā kā sertificēts grāmatvedis ir juridiski atbildīgs par jūsu iesniegumiem, spriedumam, reģionālajai pieredzei un atsaucībai ir lielāka nozīme nekā nelielai ikmēneša maksas atšķirībai.
Praktiski secinājumi
- Sertificēts grāmatvedis Portugālē ir Contabista Certificado, vienīgais speciālists, kurš var likumīgi parakstīt jūsu kontus un nodokļu deklarācijas.
- Iecelšana amatā ir obligāta ikvienam uzņēmumam ar organizētu grāmatvedību, sākot no dibināšanas brīža.
- Pirms jebkādu citu darbību veikšanas pārbaudiet OCC reģistrāciju un derīgu profesionālo apliecību (cédula professional).
- Madeiras gadījumā pieprasiet pierādītu pieredzi ar reģionālajām likmēm un MIBC režīmu, nevis tikai vispārēju kompetenci.
- Ja jūsu darījumi ir pārrobežu, pārliecinieties, vai grāmatvedis regulāri apstrādā ārvalstu ienākumus, līgumus un režīmus, piemēram, IFICI.
- Rakstveidā apstipriniet darba valodu, reaģēšanas spēju un precīzu pakalpojuma apjomu.
- Izturieties pret sertificētu grāmatvedi kā pret padomdevēju, kam ir juridiska atbildība, nevis kā pret preci, kuras cena noteikta pēc zemākās cenas.
Reģions MCS var palīdzēt
MCS sniedz sertificēta grāmatveža pakalpojumus uzņēmumiem un privātpersonām Madeirā, sākot no dibināšanas līdz pastāvīgai atbilstības nodrošināšanai. Mēs varam palīdzēt iecelt reģistrētu grāmatvedi Contabista Certificado, grāmatvedības uzturēšanu, uzņēmumu un iedzīvotāju ienākuma nodokļa deklarāciju sagatavošanu un parakstīšanu, PVN un algu aprēķinu veikšanu, MIBC satura un pārskatu sniegšanas nosacījumu izpildi brīvās zonas uzņēmumiem, kā arī pārrobežu elementu koordinēšanu nerezidentu akcionāriem un ārzemju klientiem atkarībā no uzdevuma un katra klienta apstākļiem.
Biežāk uzdotie jautājumi
Kas ir sertificēts grāmatvedis Portugālē? Sertificēts grāmatvedis vai Contabista Certificado, ir regulēts profesionālis, kas reģistrēts Ordem dos Contabilistas Certificados un kam ir likumīgas tiesības uzturēt uzņēmuma grāmatvedību un parakstīt tā nodokļu deklarācijas, uzņemoties par tām tehnisko un juridisko atbildību.
Vai Madeiras uzņēmumam ir obligāts sertificēts grāmatvedis? Jā. Katram uzņēmumam ar organizētu grāmatvedību, tostarp visiem Lda un SA uzņēmumiem, ir jāieceļ sertificēts grāmatvedis no dibināšanas brīža, un prasība Madeirā ir tāda pati kā kontinentālajā daļā.
Kā es varu pārbaudīt, vai sertificēts grāmatvedis ir pareizi reģistrēts? Pieprasiet profesionālo grāmatvedi (cédula professional) un apstipriniet savu pašreizējo dalību sertificēto grāmatvežu organizācijā (Ordem dos Contabilistas Certificados). Jūsu iesniegumus drīkst likumīgi parakstīt tikai reģistrēts sertificēts grāmatvedis.
Kāda ir atšķirība starp sertificētu grāmatvedi un ROC? Sertificēts grāmatvedis sagatavo, uztur un paraksta pārskatus un nodrošina nodokļu atbilstību; Revisor Oficial de Contas (ROC) ir obligātais revidents, kas veic pārskatu revīziju. Tās ir atšķirīgas lomas, ko regulē dažādas iestādes.
Kāpēc sertificētam grāmatvedim ir jāzina tieši Madeiras nodokļu likumi? Tā kā Madeira piemēro savas reģionālās uzņēmumu, personālo un PVN likmes un tajā darbojas MIBC režīms ar 5% likmi un satura nosacījumiem, grāmatvedis, kas nav pazīstams ar reģionālajiem noteikumiem, var nepareizi piemērot likmes vai nepareizi izpildīt brīvās zonas uzņēmuma saistības.
Šis raksts ir sniegts tikai vispārīgas informācijas nolūkos un nav uzskatāms par juridisku, nodokļu vai grāmatvedības konsultāciju, kā arī nerada klientu attiecības. Sertificēta grāmatveža profesijas regulējums, apstākļi, kādos sertificēts grāmatvedis ir obligāts, Madeiras autonomā reģiona reģionālās nodokļu likmes un Madeiras Starptautiskā biznesa centra apstākļi var mainīties, un reģionālās un nacionālās likmes mainās līdz ar katru gada budžetu un reģionālo dekrētu. Jebkurš lēmums jāpieņem, pamatojoties uz… jūsu situācijai pielāgoti padomi un saskaņā ar tajā laikā spēkā esošajiem noteikumiem. Madeira Corporate Services sniedz sertificēta grāmatveža pakalpojumus saskaņā ar nolīgšanas nosacījumiem un iesniegto dokumentāciju.
Rosana Rodrigues ir TFRA Law Firm līdzdibinātājs un partneris. Viņas darbs galvenokārt ir saistīts ar ārvalstu investoru konsultēšanu Portugālē, īpaši uzņēmumu un nodokļu tiesību jomās. Viņa ir arī daudz strādājusi kuģniecības tiesību jomā… Vairāk
