Izpratne par akciju pārdošanas nodokļiem Portugālē ir būtiska emigrantiem, kuri iegulda akcijās, ETF vai biržā kotētos vērtspapīros. Portugāles kapitāla pieauguma regulējums apvieno fiksētas likmes, turēšanas perioda stimulus un īpašus noteikumus, kas piemērojami gan rezidentiem, gan nerezidentiem.
Kāds ir kapitāla pieauguma nodoklis, pārdodot akcijas Portugālē?
Pārdodot akcijas, Portugāle apliek ar nodokli kapitāla pieaugumu kā starpību starp pārdošanas cenu un iegādes vērtību, kas koriģēta atbilstoši attaisnotajiem izdevumiem. Brokeru komisijas maksas un darījumu izmaksas ir atskaitāmas. Ilgtermiņa akcijām var tikt piemērota inflācijas indeksācija.
Akciju pārdošana kā Portugāles nodokļu rezidentam
Portugāles nodokļu rezidentiem parasti tiek piemērota fiksēta 28% likme kapitāla pieaugumam no akciju pārdošanas neatkarīgi no tā, vai akcijas ir Portugāles vai ārvalstu.
Svarīgi punkti par akciju pārdošanu:
- Nodoklis tiek piemērots tīrajai peļņai pēc izmaksu atskaitīšanas.
- Inflācijas koeficienti var palielināt akciju iegādes vērtību, ja tās tiek turētas ilgāk par 24 mēnešiem.
- Pēc noklusējuma ienākumi netiek summēti ar citiem ienākumiem un tiem tiek piemērota fiksētā likme.
Obligāta summēšana īstermiņa ieguvumiem (augsta atalgojuma saņēmējiem)
Kopš 2023. gada īstermiņa ienākumi no akciju pārdošanas, kas turētas mazāk nekā 365 dienas, ir jāapkopo ar citiem ienākumiem, ja kopējie ar nodokli apliekamie ienākumi sasniedz 83 696 eiro vai vairāk.
Ko tas nozīmē?
- Īstermiņa ieguvumiem tiek piemērota 28 % fiksēta likme.
- Tie tiek aplikti ar progresīvām likmēm, potenciāli līdz pat 48%. (33,6 %, ja nodokļu maksātājs ir Madeiras autonomā reģiona iedzīvotājs).
- Ilgtermiņa ieguldījumiem joprojām var piemērot vienotas likmes režīmu, saglabājot paredzamību.
Akciju pārdošana mikrouzņēmumos un mazos uzņēmumos (50% atbrīvojums)
Kad akcijas tiek pārdotas kvalificētos mikrouzņēmumos vai mazos uzņēmumos, 50% no kapitāla pieauguma ir atbrīvoti no nodokļa; tas ir, tikai puse no pieauguma ir apliekama ar nodokli.
Svarīgi:
- Uzņēmumam ir jāatbilst Dekrētlikumā Nr. 372/2007 noteiktajām robežvērtībām.
- Priekšrocība var attiekties uz ārvalstu uzņēmumiem, ja tiek izpildīti lieluma kritēriji.
Biržā kotēto vērtspapīru turēšanas perioda stimuli
Portugāle atalgo ilgtermiņa ieguldījumus, pārdodot regulētos tirgos kotētas akcijas (un atvērto fondu vienības):
- >2 gadi: 10% no peļņas netiek ņemti vērā
- >5 gadi: 20% izslēgti
- >8 gadi: 30% izslēgti
Šie izņēmumi būtiski samazina nodokļu slogu pacietīgajiem investoriem.
Akciju atsavināšana kā nerezidentam
Nerezidenti parasti ir atbrīvoti no Portugāles nodokļa, pārdodot Portugāles uzņēmumu akcijas, izņemot gadījumus, kad:
- Uzņēmuma aktīvu vērtība pārsniedz 50% no Portugāles nekustamajiem īpašumiem.
- Pārdevējs ir melnajā sarakstā iekļautas jurisdikcijas rezidents, kas iedarbina 35% likmi.
Nodokļu dubultās uzlikšanas līgumi var vēl vairāk ietekmēt rezultātus.
Biežāk uzdotie jautājumi
Vai akciju pārdošana Portugālē tiek aplikta ar 28% nodokli?
Jā, pēc noklusējuma rezidentiem, ja vien netiek piemērota summēšana vai atbrīvojumi nesamazina apliekamo bāzi.
Vai ārzemnieki maksā nodokļus par ārvalstu akcijām?
Jā, ja viņi ir Portugāles nodokļu rezidenti. Nerezidenti parasti ir atbrīvoti.
Vai akciju turēšana ilgāku laiku var samazināt nodokli, tās pārdodot?
Jā. Laika gaitā noteiktie izņēmumi var samazināt faktiskās likmes.
Plānošanas jautājumi, atbrīvojoties no krājumiem
Portugāles noteikumi par akciju pārdošanu piedāvā jēgpilnas plānošanas iespējas. Standarta 28% likmi var samazināt, izmantojot ilgtermiņa turēšanas stimulus vai atbrīvojumus mikro/maziem uzņēmumiem, savukārt īstermiņa tirgotājiem ar augstiem ienākumiem ir rūpīgi jāpārvalda apvienošanas risks.
Uzturēt precīzu dokumentāciju par iegādes izmaksām, turēšanas periodiem un izdevumiem. Ņemot vērā sarežģītību un biežās izmaiņas, stingri ieteicams konsultēties ar speciālistu.
Atruna: Šis raksts ir paredzēts tikai informatīviem nolūkiem un nav uzskatāms par juridisku vai nodokļu konsultāciju. Lūdzu, konsultējieties ar kvalificēts konsultants jūsu konkrētajiem apstākļiem.
