Izpratne par ārvalstu ienākumiem Portugālē ir būtiska 2026. gadā, īpaši pēc tradicionālā nepastāvīgā iedzīvotāja (NHR) režīma slēgšanas jauniem pretendentiem. Neatkarīgi no tā, vai esat pārcelts vadītājs, attālināts darbinieks, pensionārs, investors vai uzņēmuma īpašnieks, Portugāle apliek ar nodokļiem rezidentus visā pasaulē. Tomēr piemērojamā metode ir atkarīga no ienākumu veida, izcelsmes valsts un līguma noteikumiem.
Šajā rakstā ir paskaidrots, kā 2026. gadā saskaņā ar vispārējo režīmu, atlikušajiem NHR pārejas noteikumiem Portugālē tiek aplikti ar nodokļiem ārvalstu ienākumi. jaunais zinātniskās pētniecības un inovācijas stimuls (IFICI).
1. Nodokļu rezidence: sākumpunkts
Ārvalstu ienākumu aplikšana ar nodokļiem Portugālē sākas ar nodokļu rezidences iegūšanu. Saskaņā ar Iedzīvotāju ienākuma nodokļa kodeksu (CIRS) fiziska persona ir Portugāles nodokļu rezidents, ja tā 12 mēnešu laikā pavada Portugāles teritorijā vairāk nekā 183 dienas vai saglabā tur pastāvīgu dzīvesvietu. Kad fiziska persona ir kļuvusi par rezidentu, tai ir jāmaksā nodokļi par visā pasaulē gūtajiem ienākumiem.
Ja 2026. gadā esat nodokļu rezidents Portugālē, jūsu ienākumi no ārvalstīm parasti ir jādeklarē jūsu ikgadējā Modelo 3 IRS deklarācijā.
2. Vispārīgais noteikums: Nodokļu uzlikšana visā pasaulē
Portugāle piemēro principu par nodokļu uzlikšanu visā pasaulē. Tas nozīmē, ka ārvalstīs gūtie ienākumi Portugālē parasti ir apliekami ar nodokli, pat ja tie jau ir aplikti ar nodokli ārvalstīs. Tomēr nodokļu dubulto uzlikšanu novērš, izmantojot vienu no diviem mehānismiem:
- Nodokļu atlaides metode vai
- Atbrīvojuma metode. Piemērojamā metode galvenokārt ir atkarīga no Portugāles un izcelsmes valsts līguma par nodokļu dubulto uzlikšanu vai, ja līguma nav, no iekšzemes tiesību aktiem, kas ir saskaņoti ar ESAO principiem.
3. Ārvalstu darba ienākumi Portugālē
Ienākumi no ārvalsts darba, kas gūti, kamēr esat nodokļu rezidents Portugālē, parasti tiek aplikti ar nodokļiem Portugālē.
Ja darbs fiziski tiek veikts ārzemēs un piemērojamais DTT piešķir primārās nodokļu uzlikšanas tiesības izcelsmes valstij, Portugāle var piemērot atbrīvojuma metodi. Vairumā citu gadījumu Portugāle piemēro progresīvās IRS likmes un atļauj ārvalstu nodokļu atlaidi, kas ierobežota ar Portugāles nodokli, kas attiecināms uz šo ienākumu.
Saskaņā ar vispārējo režīmu 2026. gadā ienākumi no darba tiek aplikti ar nodokli progresīvās likmes veidā, kas var sasniegt 48% (plus solidaritātes piemaksas, ja piemērojamas). Madeiras iedzīvotāji gūst labumu no samazinātām reģionālajām IRS likmēm, taču nodokļu princips paliek spēkā visā pasaulē.
4. Ārvalstu pašnodarbinātība un ienākumi no uzņēmējdarbības
Pašnodarbinātām personām un uzņēmumu īpašniekiem ārvalstīs gūtie ienākumi jādeklarē kā B kategorijas ienākumi.
Saskaņā ar vienkāršoto režīmu ar nodokli apliekamais ienākums tiek aprēķināts, izmantojot likumā noteikto koeficientu; organizēta grāmatvedība; ar nodokli tiek aplikti faktiskie neto ienākumi.
Ārvalstu ienākumiem Portugālē atbrīvojuma metode var tikt piemērota, ja ienākumi ir apliekami ar nodokli avota valstī saskaņā ar dividenžu nodokļa likumu un nav gūti no bloķētas jurisdikcijas. Pretējā gadījumā tiek piemērota progresīvā nodokļu sistēma ar ārvalsts nodokļu atlaidi.
5. Ārvalstu dividendes, procenti un kapitāla ienākumi
Kapitāla ienākumi no ārvalstīm, tostarp dividendes un procenti, Portugālē parasti tiek aplikti ar fiksētu 28% likmi, ja vien nodokļu maksātājs neizvēlas summēšanu.
Ja ir piemērots ārvalstī ieturētais nodoklis, Portugāle piešķir nodokļu atlaidi, kas ir ierobežota ar Portugāles nodokli, kas maksājams par šiem ienākumiem.
Līgumu gadījumos DTT parasti ierobežo ieturamo nodokli pie avota (bieži vien līdz 10–15%), un Portugāle pēc tam apliek ienākumus ar nodokļiem iekšzemē, piešķirot atlaidi par ārvalstī samaksāto nodokli.
Tāpēc ārvalstīs gūtu ienākumu kapitāla ienākumu veidā aplikšana ar nodokli Portugālē reti ir atbrīvota no nodokļa saskaņā ar vispārējo režīmu un parasti ir balstīta uz kredītu.
6. Ārvalstu pensijas Portugālē (2026. gada konteksts)
Ārvalstu pensijas ienākumi Portugālē tiek aplikti ar nodokli saskaņā ar vispārējām progresīvajām IRS likmēm, ja vien līgumā nav noteikts citādi.
Iepriekšējais NHR režīms piemēroja 10% fiksētu likmi ārvalstu pensijām tiesīgām personām. Tomēr šis režīms vairs nav pieejams jauniem pretendentiem. Pārejas perioda saņēmēji var turpināt saņemt pensijas saskaņā ar sākotnējo apstiprinājuma periodu.
Ja nav NHR vai līguma atbrīvojuma, ārvalstu pensijas ienākumi tiek iekļauti kopējos ienākumos un aplikti ar nodokli pēc progresīvām likmēm.
7. Ārvalstu īres ienākumi
Nodokļu rezidentiem Portugālē jādeklarē ienākumi no ārzemēs esoša īpašuma īres.
Ja nodoklis tiek maksāts ārzemēs, Portugāle parasti piemēro nodokļu atlaides metodi. Klasificēts F kategorijā un var tikt aplikts ar nodokli pēc fiksētas likmes (25%) vai apkopotā veidā.
DTT esamība ir izšķiroša, lai noteiktu, vai Portugāle piemēro atbrīvojumu vai atlaidi.
8. Kapitāla pieaugums no ārvalstu aktīviem
Kapitāla pieaugums, kas gūts no ārvalstu akcijām, nekustamā īpašuma vai citiem aktīviem, ir jādeklarē Portugālē.
Ārvalstu nekustamajam īpašumam DTT parasti piešķir aplikšanas ar nodokli tiesības valstij, kurā īpašums atrodas. Šādā gadījumā Portugāle var piemērot atbrīvojuma metodi ar progresīvo pieeju, kas nozīmē, ka pieaugums ir atbrīvots no nodokļa, bet ietekmē citu ienākumu faktisko nodokļa likmi.
Ārvalstu vērtspapīriem Portugāle parasti apliek ar nodokli 50% no tīrās peļņas (fiziskām personām saskaņā ar summēšanas noteikumiem), piemērojot progresīvās likmes.
9. Nodokļu dubultās uzlikšanas novēršanas līgumu loma
Portugālē ir plašs nodokļu dubultās uzlikšanas novēršanas līgumu tīkls. Šie līgumi nosaka, kurai vienībai ir primārās nodokļu uzlikšanas tiesības.
Vai piemērojams atbrīvojums vai kredīts
Maksimālās ieturējuma likmes. Ja nav līguma, piemēro Portugāles tiesību aktus, kas parasti atļauj atskaitīt ārvalstī samaksāto nodokli, ja ir pieejama dokumentācija.
Ārvalstu ienākumu klasifikācija Portugālē ir jāanalizē, ņemot vērā konkrēto līguma pantu, kas piemērojams ienākumu kategorijai.
10. Īpašie režīmi joprojām ir aktuāli 2026. gadā
Lai gan klasiskais NHR režīms nav pieejams jaunpienācējiem, pārejas posma saņēmēji turpina saņemt iepriekš piešķirto statusu.
Jaunais IFICI režīms (bieži dēvēts par “NHR 2.0”) attiecas tikai uz konkrētām kvalificētām darbībām un galvenokārt ietekmē nodarbinātību un profesionālos ienākumus. Tas nerada vispārēju atbrīvojumu ārvalstu kapitāla ienākumiem.
Tāpēc lielākā daļa nodokļu maksātāju 2026. gadā atbilst vispārējam pasaules mēroga nodokļu modelim.
11. Ziņošanas pienākumi
Portugāles nodokļu rezidentiem savā ikgadējā IRS deklarācijā (Modelo 3) ir jādeklarē ārvalstu ienākumi, tostarp:
- Izcelsmes valsts identifikācija
- Samaksātā ārvalstīs nodokļa summa
- Ārzemēs atvērtie bankas konti
Ārvalstu ienākumu nedeklarēšana var izraisīt sodus un automātiskas informācijas apmaiņas mehānismus saskaņā ar CRS un DAC sistēmām.
Ārvalstu ienākumi Portugālē prasa katra gadījuma atsevišķu analīzi
2026. gadā ārvalstu ienākumi Portugālē parasti tiek aplikti ar nodokli saskaņā ar pasaules ienākumu principu. Atbrīvojums no dubultās aplikšanas ar nodokļiem ir pieejams, izmantojot atbrīvojuma vai kredīta mehānismus atkarībā no līguma noteikumiem un iekšzemes noteikumiem.
Faktiskais nodokļu slogs ir atkarīgs no ienākumu kategorijas, izcelsmes jurisdikcijas, pieejamajām ārvalstu nodokļu atlaidēm, summēšanas iespējām un rezidences klasifikācijas.
Ņemot vērā pārrobežu ienākumu plūsmu sarežģītību, strukturēta juridiskā un nodokļu analīze ir būtiska pirms lēmumu pieņemšanas par pārcelšanos vai pārstrukturēšanu.
gada dibināšana Madeira Corporate Services datēta ar 1996. MCS sāka kā korporatīvo pakalpojumu sniedzējs Madeiras Starptautiskajā biznesa centrā un ātri kļuva par vadošo pārvaldības uzņēmumu… Vairāk
