Digitālie klejotāji

Vispārīgi runājot, tie digitālie klejotāji, kas Madeirā uzturas līdz 183 dienām noteiktā gadā, nodokļu uzlikšanas nolūkos netiek uzskatīti par rezidentiem, un tāpēc tiem nav jāmaksā iedzīvotāju ienākuma nodoklis par viņu ienākumiem visā pasaulē.

Neatkarīgi no iepriekš minētā, ja jums ir nekustamais īpašums (īrēts vai pirkts), kuru varat aizņemt 183 dienās noteiktā gadā, vai ja jūs šajā laika posmā iesaistāt Portugāles uzņēmumus kā ārštata darbiniekus, tad varētu rasties iedzīvotāju ienākuma nodokļa sekas. . Šādos apstākļos noteikti piesaistiet nodokļu konsultantu, lai izvairītos no nepatīkamiem pārsteigumiem.

Ja apsverat iespēju palikt uz ilgāku laiku kā ārštata darbinieks vai darbinieks, emigrantiem, kuri vēlas faktiski pārcelties uz Madeiru, tiek piemēroti nodokļu atvieglojumi, proti, tie, kas paredzēti saskaņā ar Neparasto nodokļu rezidentu shēma.

Digitālie nomadi, kas vēlas pārcelties uz ilgu laiku, kas pārsniedz 183 dienas, var tikt aplikti ar Portugāles iedzīvotāju ienākuma nodokli par saviem ienākumiem visā pasaulē. Ņemot to teica pētot veikt Neparasts nodokļu iedzīvotājs (NHR) maršruts var būt iespēja, kas būtu jāapsver.

Vispārīgi runājot, saskaņā ar NHR shēmu ārvalstīs gūtie ienākumi Portugālē ir atbrīvoti no iedzīvotāju ienākuma nodokļa, ja ir izpildītas dažas prasības saskaņā ar shēmas noteikumiem. Turklāt uz Portugāles gūtajiem ienākumiem var piemērot vienotu nodokli 20% apmērā, ja darbība, ko veic digitālais nomads, tiek uzskatīta par darbību ar augstu pievienoto vērtību.

Iedzīvotāju ienākuma nodoklis kā ārštata darbinieks

Ienākumus no komerciālas, rūpnieciskas vai lauksaimnieciskas darbības un ienākumus no individuālā uzņēmēja (tostarp zinātniskiem, mākslinieciskiem vai tehniskiem pakalpojumiem) vai no intelektuālajām tiesībām (ja tos guvis sākotnējais īpašnieks) var aplikt ar nodokļiem vai nu saskaņā ar vienkāršotu režīmu, vai pamatojoties uz nodokļu maksātāja organizētajos kontos.

Vienkāršotais režīms attieksies tikai uz nodokļu maksātājiem, kuru apgrozījums vai bruto saimnieciskās darbības un profesionālie ienākumi iepriekšējā gadā ir mazāki par 200,000 2020 eiro (par 75.gadu). Saskaņā ar šo vienkāršoto režīmu minētie ienākumi tiek aplikti ar nodokli 151% apmērā no IIN kodeksa 75.panta tabulā minētajiem ienākumiem, kas gūti no uzņēmējdarbības un profesionālajiem pakalpojumiem. Kā stimuls nodokļu maksātājiem, pievienojoties vienkāršotajam režīmam, 50% koeficients tiek samazināts par 25% un 48%, darbības sākuma taksācijas periodā un nākamajā. Piemērojamā iedzīvotāju ienākuma nodokļa likme var būt progresīva (līdz 20%) vai vienota XNUMX% (saskaņā ar NHR shēmas nosacījumiem).

Ienākumu “atskaitījums”, kas izriet no 75% koeficienta piemērošanas, daļēji ir atkarīgs no faktiski radušos un ar darbību saistīto izdevumu un maksājumu pārbaudes.

Līdz ar to apliekamajam ienākumam, kas noteikts, piemērojot koeficientus, tiks pieskaitīta pozitīvā starpība starp 15% no bruto ienākuma un šādu summu summu (aptuveni 27.000 XNUMX eiro):

• 4,104 eiro vai, ja lielāka, sociālās apdrošināšanas obligāto iemaksu kopsumma (daļā, kas nepārsniedz 10% no saņemtajiem bruto ienākumiem).
• Portugāles nodokļu iestādēm paziņotie personāla izdevumi, algas vai algas.
• Profesionālajai darbībai piešķirtā īpašuma īre, kas paziņota, izsniedzot elektronisku kvīti vai īpašu izziņu, kuras rēķini un citi dokumenti tiek paziņoti Portugāles nodokļu iestādēm (ja tikai daļēji attiecināta uz profesionālo darbību, tiek uzskatīts, ka tas ir tikai 25% no kopējā summa).
• 1.5% no komercdarbībai vai profesionālajai darbībai piešķirto īpašumu nodokļa reģistrācijas vērtības vai 4% no īpašuma, kas piešķirts viesnīcu vai izīrēšanas darbībai, nodokļa reģistrācijas vērtības (ja tikai daļēji piešķirta profesionālajai darbībai, tiek uzskatīti tikai 25% no kopējā summa).
• Citi izdevumi, kas saistīti ar preču un pakalpojumu iegādi, kas saistīti ar darbību, par kuriem ir pienācīgi paziņots Portugāles nodokļu iestādēm, proti, izdevumi par tekošā patēriņa materiāliem, elektrību, ūdeni, transportu un sakariem, nomas maksu, tiesvedību, apdrošināšanu, līzinga nomas maksu, obligātās maksas, kas maksātas profesionālim biedrības un citas profesionālās darbības pārstāvošās organizācijas, kurām nodokļu maksātājs pieder, nodokļu maksātāja un viņa darbinieku ceļojumi un uzturēšanās (ja darbībai piešķirta tikai daļēji, tiek uzskatīti tikai 25% no kopējās summas).
• Ar darbību saistītu preču un pakalpojumu imports un iegāde Kopienas iekšienē.

Papildus iepriekšminētā atskaitījuma summai no pašnodarbinātās personas ienākumiem var atskaitīt arī veikto sociālās apdrošināšanas obligāto iemaksu summu, kas pārsniedz 10% no bruto ienākumiem un ir saistīta ar šādu profesionālo darbību, ja tā netiek ieturēta citiem mērķiem.

Pašnodarbinātajiem piemērojamā iemaksu likme atbilst 21.4%. Ikmēneša iemaksu bāze pašnodarbinātajiem atbilst 1/3 no attiecīgās atalgojuma, kas noteikta katrā pārskata periodā, un tā ir spēkā attiecīgajā mēnesī un nākamajos divos mēnešos. Pašnodarbinātā attiecīgās atlīdzības noteikšanai tiek uzskatīti ienākumi, kas gūti trijos mēnešos pirms pārskata mēneša. Attiecīgā atlīdzība atbilst 70% no sniegto pakalpojumu apjoma. Par katru mēnesi ņemtās iemaksu bāzes maksimālais limits ir 12 reizes SGS (5,265.72 eiro, vērtība 2020. gadā), proti, maksimālās iemaksas mēnesī ir 21.4%x(12 IAS) = 1126.86 EUR.

Kā ārštata darbiniekam vai pašnodarbinātai personai ir svarīgi ņemt vērā, ka pirmos 12 mēnešus no darbības sākuma jūs būsit atbrīvots no sociālās apdrošināšanas maksājumu veikšanas. Sociālās apdrošināšanas iemaksas ir jāveic no 10. līdz 20. datumam nākamajā mēnesī, kas seko mēnesim, uz kuru tās attiecas.

PVN Portugālē ir jāmaksā visiem uzņēmumiem, kuru ar nodokli apliekamo pakalpojumu apgrozījums pārsniedz 12,500 XNUMX eiro.

PVN ir jāmaksā Portugāles nodokļu iestādei septiņas dienas pēc pārskata termiņa beigām, vai nu reizi ceturksnī, vai reizi mēnesī.

Kriptokultūras

Ienākumi, kas gūti no pirkšana un pārdošana No šī datuma kriptonauda nav apliekama ar nodokli Portugālē. Neskatoties uz to, Portugāles Centrālā banka ir gatava regulēt kriptovalūtu tirdzniecības platformas un, ņemot vērā to, cik vecs (2015. gadā) un nedaudz neskaidrs ir nodokļu nolēmums par atbrīvojumu no kriptovalūtu ienākuma nodokļa, jauna nodokļu nolēmuma pieteikums ir kaut kas, kas jums jāpārdomā pirms pārvietošanas. uz Portugāli.

Alternatīvi, jūsu ienākumu struktūrām jāatbilst pašreizējiem noteikumiem NHR shēma lai minētie kriptovalūtu ienākumi tiktu atbrīvoti no iedzīvotāju ienākuma nodokļa. Portugāles nodokļu rezidentam pirms jebkādas konvertēšanas uz kriptovalūtu uz fiat valūtu ir jāmeklē konsultācijas nodokļu jautājumos par šo jautājumu.

Turklāt no šī datuma Portugāles bankas nav draudzīgas kriptovalūtām, un Portugāles Blockchain asociācija mūs ir informējusi, ka bankas ir gatavas pieņemt fiat līdzekļus tikai no pienācīgi akreditētām (Portugāles Centrālās bankas) tirdzniecības platformām.

Uzņēmumu ienākuma nodoklis

Uzņēmumu ienākuma nodokļa likme, kas piemērojama uzņēmumiem Portugālē, var atšķirties atkarībā no tā, kurā Portugāles teritorijas daļā minētie uzņēmumi ir reģistrēti un atrodas. No sākuma Madeira ir Portugāles teritorija ar visaugstāko nodokļu efektivitāti uzņēmumiem.

* Vienību iekļaušana MIBC – Madeiras starptautiskais biznesa centrs pieļauj 5% nodokļa likmi ir piemērojama tikai ar nodokli apliekamai peļņai, kas gūta no nerezidentiem (pretējā gadījumā tiek piemērotas parastās likmes), kā arī papildu nodokļu atvieglojumi akcionāriem. Lai iegūtu sīkāku informāciju, lūdzu, noklikšķiniet šeit.

PVN