Portugāles valdība izveidoja neparastais iedzīvotājs (NHR) Šis nodokļu rezidenta īpašais statuss piedāvā emigrantiem (tostarp Portugāles pilsoņiem), kuri vēlas dzīvot Portugālē, 2009% fiksētu nodokli par noteiktiem Portugāles ienākumu veidiem vai pilnīgu atbrīvojumu no nodokļu uzlikšanas saviem ienākumiem no ārvalstīm desmit gadus pēc kārtas gadiem. Un tas neattiecas tikai uz pensionāriem. Lai iegūtu šo īpašo nodokļu rezidences statusu, ir nepieciešama rūpīga sagatavošanās. No šī nodokļu režīma kopumā ieguva vairāk nekā 20 23,000 personu. Protams, nodokļu maksātājiem ir jāizpilda dažas prasības, lai pretendētu uz NHR statusu Portugālē, un viens no viņiem kļūst par rezidentu nodokļu uzlikšanas nolūkā Portugāles teritorijā.
Nosacījumi, lai gūtu labumu no NHR statusa
- Iepriekšējos piecos gados nav uzskatīts par nodokļu rezidentu Portugālē (var būt nepieciešama nodokļu rezidences apliecība un pierādījums par ārvalstīs samaksāto nodokli).
- Portugāles nodokļu rezidences iegūšana. vai nu nodzīvojot vairāk nekā 183 dienas (secīgas vai ne) Portugālē jebkurā 12 mēnešu periodā, kas sākas vai beidzas attiecīgajā gadā; vai ir mājoklis jebkurā laikā 12 mēnešu laikā tādos apstākļos, kas ļauj pieņemt nodomu to turēt un apdzīvot kā pastāvīgo dzīvesvietu.
- Trešo valstu pilsoņiem Portugāles vēstniecībā/konsulātā viņu dzīvesvietas valstī būs jāsaņem derīga vīza, kas dod tiesības saņemt uzturēšanās atļauju Portugāles teritorijā. (piemēram, a Zelta vīza, Pasīvo ienākumu vīza vai cita veida vīza).
- ES/EEZ pilsoņiem būs jāsaņem ES/EEZ pilsoņa uzturēšanās apliecība no pilsētas/rātsnama, kuras jurisdikcijā ir viņu nodokļu adrese.
Pieteikuma reģistrācijai par nodokļu nerezidentu jāiesniedz līdz nākamā gada 31. martam pēc reģistrēšanās kā rezidenta (piemēram, 2017. – reģistrācija līdz 31. gada 2018. martam).
NHR statusa atzīšana nav automātiska, un Portugāles nodokļu un muitas iestādei ir jāiesniedz oficiāls pieteikums. Turklāt, ja pieteikumam tiek veikta izlases veida revīzija, Portugāles nodokļu un muitas iestāde var pieprasīt dokumentus, kas apliecina nodokļu rezidenci iepriekšējos piecos kalendārajos gados (piemēram, nodokļu rezidences sertifikātus un apliecinājumu par nodokļu nomaksu ārvalstīs). Ir ļoti svarīgi, lai pieteikuma iesniegšanas laikā būtu līdzi šādi ieraksti.
NHR statuss tiek piešķirts uz neatjaunojamu desmit gadu termiņu, ja persona tiek uzskatīta par Portugāles nodokļu rezidentu katru no šiem desmit gadiem. Ja persona gadu netiek atzīta par nodokļu rezidentu Portugālē, tās statuss paliek nemainīgs. Patiešām, persona, kas šo desmit gadu laikā nav varējusi gūt labumu no NHR, vienmēr var atkārtoti pieteikties un gūt labumu no plāna jebkurā no šī perioda atlikušajiem gadiem, sākot ar gadu, kurā tā atgūst nodokļu rezidenci Portugālē.
Piezīmes par nodokļu rezidenci
Gadījumā, ja jūs piesakāties nodokļu rezidenta statusam, kā paredzēts Portugāles tiesību aktos, un tomēr saglabājat nodokļu rezidenci savā mītnes jurisdikcijā, ja notiek informācijas apmaiņa starp nodokļu iestādēm, kā paredzēts nodokļu līgumā vai saskaņā ar Daudzpusējais kompetentās iestādes līgums (attiecībā uz DRS – Kopējais ziņošanas standarts), radīsies nodokļu rezidences konflikts. Šādā gadījumā jums būs jāiesniedz pierādījums par nodokļu rezidenci vienā no valstīm un jāsaskaras ar sekām, ko rada nepareiza ziņošana citā valstī.
Par rezidenta reģistrēšanās nodokļu nolūkos neievērošanu un ikgadējo nodokļu atskaites pienākumu nepildīšanu iestājas kriminālatbildība.
NHR ienākuma nodokļa ziņošanas pienākumi
Visiem Portugāles iedzīvotājiem nodokļu vajadzībām katru gadu ir jāziņo Portugāles nodokļu un muitas iestādēm par saviem ienākumiem visā pasaulē un ārvalstu banku kontiem. Tie, kas kvalificējas kā NHR, nav atbrīvoti no šādiem ziņošanas pienākumiem, jo viņi ir nodokļu rezidenti saskaņā ar Portugāles nodokļu tiesību aktiem un starptautiskajiem līgumiem, lai izvairītos no nodokļu dubultās uzlikšanas.
Iepriekš minētais nozīmē, ka pat tad, ja esat atbrīvots no nodokļu uzlikšanas saskaņā ar NHR, saskaņā ar likumu jums ir jāziņo par ienākumiem visā pasaulē, atbilstošiem nodokļiem (samaksātiem ārzemēs vai Portugālē) un saistītajām sociālās apdrošināšanas iemaksām.
Nodokļi saskaņā ar NHR nodokļu statusu
Ienākumi no ārvalstu avotiem
- Nodokļu atbrīvojums spēkā darba ienākumi tiek piešķirts, ja ienākumi ir pakļauti nodokļiem izcelsmes valstī saskaņā ar piemērojamo nolīgumu par nodokļu dubultās uzlikšanas novēršanu, vai tiek uzskatīts, ka tie nav iegūti no Portugāles avota.
- Pensijas tiek piemērota vienota nodokļa likme 10% apmērā. Nodokļu atlaide var tikt piemērota saskaņā ar piemērojamo līgumu par dubultās uzlikšanas novēršanu, ja uz tiem attiecas nodoklis avota jurisdikcijā.
- Brīvmākslinieka ienākumi / Neatkarīgs darbuzņēmējs kas iegūti no augstas pievienotās vērtības pakalpojumu darbībām ar zinātnisku, māksliniecisku vai tehnisku raksturu, arī ir atbrīvoti no nodokļa, ja var aplikt ar nodokli izcelsmes valstī, ar kuru Portugālei ir noslēgts līgums par nodokļu dubultās uzlikšanas novēršanu, vai, ja šāda līguma nav, ja ienākumi nav uzskatāmi par gūtiem Portugāles teritorijā.
- Nodokļu atbrīvojums spēkā cita veida ārvalstu izcelsmes ienākums (procenti, dividendes, kapitāla pieaugums, ienākumi no nekustamā īpašuma (īres), autoratlīdzības, intelektuālā īpašuma ienākumi un uzņēmējdarbības ienākumi) ja šie var aplikt ar nodokli izcelsmes valstī saskaņā ar nolīgumu par nodokļu dubultās uzlikšanas novēršanu, kas noslēgts starp Portugāli un attiecīgo valsti, vai; ja šie ienākumu veidi var aplikt ar nodokli izcelsmes valstī saskaņā ar ESAO nodokļu konvencijas modeli (izņemot nodokļu oāzes) gadījumos, kad nav nolīguma par nodokļu dubultās uzlikšanas novēršanu.
Ienākumi no portugāļu avota
- Nodarbinātības ienākumi un uzņēmējdarbības vai profesionālie ienākumi kas iegūti no darbībām ar augstu pievienoto vērtību, tiek aplikti ar vienotu likmi 20%.
- Atlikušos darba un uzņēmējdarbības vai profesionālās darbības ienākumus (nav uzskatāmi par augstu pievienoto vērtību) un citus ienākumu veidus summē un apliek ar nodokli saskaņā ar vispārējiem nodokļu noteikumiem.
Augstas pievienotās vērtības darbu saraksts
112 - Uzņēmuma ģenerāldirektors un izpilddirektors;
12 - Administratīvo un komerciālo pakalpojumu direktori;
13 - Ražošanas un specializēto pakalpojumu direktori;
14 - Viesnīcu, restorānu, tirdzniecības un citu pakalpojumu direktori;
21 - Speciālisti, kas strādā fiziskajās zinātnēs, matemātikā, inženierzinātnēs un līdzīgās tehniskajās jomās;
221 - Ārsti;
2261 - Zobārsti un stomatologi;
231 - augstskolu un augstskolu pasniedzēji;
25 - Informācijas un komunikācijas tehnoloģiju (IKT) speciālisti;
264 - autori, žurnālisti un valodnieki;
265 - Radošie mākslinieki un skatuves mākslinieki;
31 - Vidēja līmeņa zinātnes un inženiertehniskie tehniķi un profesionāļi;
35 - Informācijas un komunikācijas tehnoloģiju tehniķi;
61 - Uz tirgu orientēti lauksaimnieki un kvalificēti lauksaimniecības un lopkopības darbinieki;
62 - Uz tirgu orientēti kvalificēti mežsaimniecības, zivsaimniecības un medniecības darbinieki;
7 - Kvalificēti rūpniecības, celtniecības strādnieki un amatnieki, tostarp kvalificēti strādnieki metalurģijas, metālapstrādes, pārtikas pārstrādes, kokapstrādes, apģērbu ražošanas, rokdarbu, poligrāfijas, precīzu instrumentu ražošanas, juvelieri, amatnieku, elektrības un elektronikas jomās;
8 - Iekārtu un mašīnu operatori un montāžas darbinieki, proti, stacionāro iekārtu un iekārtu operatori.
Lai iegūtu detalizētu darba aprakstu iepriekš minētajā sarakstā, lūdzu, skatiet ILOsarakstā CITP/ISCO/2008.
Kā iegūt NHR statusu?
Portugāles nodokļu un muitas iestāde ir atbildīga par NHR statusa piešķiršanu. Lai maksimāli palielinātu NHR statusa priekšrocības, ir ļoti svarīgi ievērot pareizo procedūru un izvairīties no steigas. Mēs nekad nevaram to pietiekami uzsvērt. Atbilstoša plānošana ir ļoti svarīga veiksmīgai pārvietošanai un pieteikšanai NHR statusam. Lai iegūtu NHR statusu, nodokļu maksātājiem ir jāatbilst šādām prasībām:
- Pārliecinieties, vai persona ir tiesīga saņemt NHR statusu;
- Iegūstiet Portugāles nodokļu identifikācijas numuru;
- Sagatavot un pieteikties NHR statusam Portugāles nodokļu un muitas iestādē;
- Formāli atbildēt uz NHR pieteikuma auditu (ja attiecināms);
- Iesniedziet ikgadējās iedzīvotāju ienākuma nodokļa deklarācijas, atklājot savus ienākumus visā pasaulē un attiecīgos Portugālē samaksātos nodokļus.
Pieteikuma sagatavošana, iesniegšana un uzraudzība NHR statusa iegūšanai var būt apgrūtinoša un sarežģīti orientēties, ja cilvēks neprot valodu vai, vēl ļaunāk, nesaprot Portugāles administrācijas nianses. Daudzi emigranti iesniedz nepilnīgu dokumentāciju vai neiesniedz to laikā, un viņu fantāzija par desmit beznodokļu dzīves gadiem izgaist. Advokāta un padomes sertificēta grāmatveža padomi ir ļoti svarīgi, un tos nedrīkst ignorēt.
Šis raksts ir paredzēts tikai vispārīgai informācijai, un tas nav paredzēts kā juridisks vai profesionāls padoms, kā arī to nevajadzētu uzskatīt par jebkāda veida juridisku vai profesionālu padomu.
Laurindai ir Dienvidāfrikas Administrācijas un tirdzniecības institūta diploms uzņēmējdarbības vadībā… Vairāk
