Digitālo nomadu un emigrantu skaits Madeirā ir palielinājies, un šī sala ir unikāla dzīvesveids un nodokļu atvieglojumu sistēma ir divi galvenie panākumu virzītājspēki programma uzsāka Madeiras reģionālā valdība.
Pašlaik sala piedāvā rezidences, personīgo un uzņēmumu nodokļu atvieglojumu kombināciju digitālajiem nomadiem un emigrantiem Madeirā, kas vēlas efektīvi pārcelties uz citu vietu.
Iedzīvotāju ienākuma nodokļa atvieglojumi
Neatkarīgi no tā, vai tie ir nodarbināti vai pašnodarbināti, digitālie nomadi un emigranti Madeirā var gūt labumu no NHR programmas.
Apliekot ar nodokli personas, kuras uzturas Madeirā no viņu ienākumiem visā pasaulē, kas gūti ārpus valsts, tiek piemērota unikāla sistēma, kas pazīstama kā NHR shēma. Ikviens, kurš plāno padarīt Portugāli par pastāvīgo māju, var izmantot šo programmu. Tie, kas atbilst prasībām Neparastais iedzīvotājs (NHR) nodokļu vajadzībām tiek uzskatīti par Portugāles rezidentiem. Tomēr tiem tiek piemērota zemāka nodokļa likme vai pilnīgs atbrīvojums atkarībā no gūtajiem ienākumiem. Turklāt īpaši nosacījumi attiecas uz pašnodarbinātām personām/ārštata darbiniekiem.
Pēc piešķiršanas NHR statuss ir spēkā 10 gadus pēc kārtas, un to nevar atjaunot, ja vien nodokļu maksātājs nav nerezidents nodokļu vajadzībām vismaz piecus gadus pirms atkārtotas pieteikšanās shēmai.
Jauni noteikumi ārštata darbiniekiem Portugālē un Madeirā
Ārštata darbinieki (vai digitālie klejotāji), kas vēlas pārcelties uz ilgāku laiku, kas pārsniedz 183 dienas, var būt pakļauti Portugāles iedzīvotāju ienākuma nodoklim par saviem ienākumiem visā pasaulē. Non-Habitual Tax Resident (NHR) maršruta izpēte var būt iespēja, kas būtu jāapsver, ja plānojat strādāt ārštata darbā Madeirā.
Saskaņā ar NHR shēmu ārvalstu izcelsmes ienākumi Portugālē ir atbrīvoti no iedzīvotāju ienākuma nodokļa, ja tiek ievērotas dažas prasības saskaņā ar shēmas noteikumiem. Turklāt uz Portugāles gūtajiem ienākumiem var piemērot vienotu nodokli 20% apmērā, ja digitālā nomada veiktā darbība tiek uzskatīta par darbību ar augstu pievienoto vērtību (šajā kategorijā ietilpst programmatūras inženieri).
Saskaņā ar Portugāles nodokļu tiesību aktiem ārštata darbs ietver ienākumus no komerciālas, rūpnieciskas vai lauksaimnieciskas darbības, un ienākumus no individuālā uzņēmēja (tostarp zinātniskiem, mākslinieciskiem vai tehniskiem pakalpojumiem) vai no intelektuālajām tiesībām (ja tos nopelnījis sākotnējais īpašnieks) var aplikt ar nodokli vai nu vienkāršotā režīmā vai pamatojoties uz nodokļu maksātāja organizētajiem kontiem.
Vienkāršotais režīms attieksies tikai uz ārštata nodokļu maksātājiem, kuru apgrozījums vai bruto saimnieciskās darbības un profesionālie ienākumi iepriekšējā gadā ir mazāki par 200,000 2020 eiro (par 75.gadu). Saskaņā ar šo vienkāršoto režīmu minētie ienākumi tiek aplikti ar nodokli 151% apmērā no IIN kodeksa 75.panta tabulā minētajiem ienākumiem, kas gūti no uzņēmējdarbības un profesionālajiem pakalpojumiem. Kā stimuls nodokļu maksātājiem, pievienojoties vienkāršotajam režīmam, 50% koeficients tiek samazināts par 25% un 48%, darbības sākuma taksācijas periodā un nākamajā. Piemērojamā iedzīvotāju ienākuma nodokļa likme var būt progresīva (līdz 20%) vai vienota XNUMX% (zem NHR shēmas nosacījumi).
Ienākumu “atskaitījums”, kas rodas, piemērojot koeficientu 75 %, ir daļēji atkarīgs, pārbaudot faktiski radušos un ar darbību saistīto izdevumu un maksu.
Līdz ar to apliekamajam ienākumam, kas noteikts, piemērojot koeficientus, tiks pieskaitīta pozitīvā starpība starp 15% no bruto ienākuma un šādu summu summu (EUR 27.360 XNUMX):
- 4,104 eiro vai, ja lielāka, sociālās apdrošināšanas obligāto iemaksu kopsumma (daļēji nepārsniedzot 10% no saņemtajiem bruto ienākumiem).
- Par personāla izdevumiem, algām vai algām tika paziņots Portugāles nodokļu iestādēm.
- Profesionālajai darbībai piešķirtā īpašuma īre, kas paziņota, izsniedzot elektronisku kvīti vai īpašu izziņu, kuras rēķini un citi dokumenti tiek paziņoti Portugāles nodokļu iestādēm (ja tikai daļēji attiecināta uz profesionālo darbību, tiek uzskatīts, ka tas ir tikai 25% no kopējā summa).
- 1.5% no komercdarbībai vai profesionālajai darbībai piešķirto īpašumu nodokļu reģistrācijas vērtības vai 4% no viesnīcas vai izīrēšanas darbībām piešķirto īpašumu nodokļu reģistrācijas vērtības (ja tikai daļēji piešķirti profesionālajai darbībai, tiek uzskatīti tikai 25% no kopējās summas).
- Citi izdevumi, kas saistīti ar preču un pakalpojumu iegādi, kas saistīti ar darbību, par kuriem ir pienācīgi paziņots Portugāles nodokļu iestādēm, proti, izdevumi par tekošā patēriņa materiāliem, elektrību, ūdeni, transportu un sakariem, nomas maksu, tiesvedību, apdrošināšanu, līzinga nomas maksu, obligātās maksas, kas maksātas profesionālim biedrības un citas profesionālās darbības pārstāvošās organizācijas, kurām nodokļu maksātājs pieder, nodokļu maksātāja un viņa darbinieku ceļojumi un uzturēšanās (ja darbībai piešķirta tikai daļēji, tiek uzskatīti tikai 25% no kopējās summas).
- Ar darbību saistītu preču un pakalpojumu imports un iegāde Kopienas iekšienē.
Papildus iepriekšminētā atskaitījuma summai no pašnodarbinātās personas ienākumiem var atskaitīt arī veikto sociālās apdrošināšanas obligāto iemaksu summu, kas pārsniedz 10% no bruto ienākumiem un ir saistīta ar šādu profesionālo darbību, ja tā netiek ieturēta citiem mērķiem.
Pašnodarbinātajiem piemērojamā iemaksu likme atbilst 21.4%. Pašnodarbināto ikmēneša iemaksu bāze atbilst 1/3 no attiecīgās atalgojuma, kas noteikta katrā pārskata periodā, un tā ir spēkā attiecīgajā mēnesī un nākamajos divos mēnešos. Pašnodarbinātā attiecīgās atlīdzības noteikšanai tiek ņemti vērā trīs mēnešos pirms pārskata mēneša gūtie ienākumi. Attiecīgā atlīdzība atbilst 70% no sniegto pakalpojumu apjoma. Katram mēnesim ņemtās iemaksu bāzes maksimālais limits ir 12 reizes IAS vērtības (5.765,16 2020 eiro, vērtība 21.4. gadā), proti, maksimālās iemaksas mēnesī ir 12%x(1.233,74 IAS) = XNUMX XNUMX eiro.
Kā ārštata darbiniekam vai pašnodarbinātai personai ir svarīgi ņemt vērā, ka pirmos 12 mēnešus no darbības sākuma jūs būsit atbrīvots no sociālās apdrošināšanas maksājumu veikšanas. Sociālās apdrošināšanas iemaksas ir jāveic no 10. līdz 20. datumam nākamajā mēnesī, kas seko mēnesim, uz kuru tās attiecas.
PVN Portugālē ir jāmaksā visiem uzņēmumiem, kuru apgrozījums pārsniedz 13,500 XNUMX eiro par ar nodokli apliekamiem pakalpojumiem. PVN ir jāmaksā Portugāles nodokļu iestādei septiņas dienas pēc pārskata termiņa beigām, vai nu reizi ceturksnī, vai reizi mēnesī.
Visbeidzot, lūdzu, ņemiet vērā, ka rēķini, kas saistīti ar jūsu ārštata darbību, ir jāizsniedz, izmantojot Portugāles Finanšu ministrijas apstiprinātu rēķinu izrakstīšanas programmatūru.
Uzņēmumu ienākuma nodokļa atvieglojumi
Uzņēmumiem Portugālē var tikt piemērotas dažādas uzņēmumu ienākuma nodokļa likmes atkarībā no tā, kur Portugālē tie atrodas un kur reģistrēti. Madeiras autonomais reģions vienmēr ir bijis nodokļu ziņā draudzīgākais reģions Portugālē uzņēmējdarbībai un investīcijām, padarot to par lielisku vietu, kur turpināt savu uzņēmējdarbību.
Turklāt tie, kas sniedz starptautiskus pakalpojumus, var gūt labumu, iekļaujot savu biznesu Madeiras Starptautiskais biznesa centrs (MIBC), kas pašlaik piedāvā 5 % uzņēmumu ienākuma nodokļa likmi ar nodokli apliekamajiem ienākumiem, kas gūti no darījumiem ar uzņēmumiem, kas nav Portugāles uzņēmumi, ja tiek ievērotas ekonomiskās būtības prasības.
Rezidences programmas
Tie, kas pārceļas uz Madeiras salu un kuriem nav ES/EEZ, Šveices vai Andoras pilsonības, var izmantot dažāda veida vīzas, ko noteikusi Portugāles valdība, piemēram, digitālā nomadu vīza vai pasīvo ienākumu vīza.
Šis raksts ir paredzēts tikai vispārīgai informācijai, un tas nav paredzēts kā juridisks vai profesionāls padoms, kā arī to nevajadzētu uzskatīt par jebkāda veida juridisku vai profesionālu padomu. Ja jums ir kādi jautājumi, lūdzu, nevilcinieties to darīt SAZINIETIES AR MUMS.
Laurindai ir Dienvidāfrikas Administrācijas un tirdzniecības institūta diploms uzņēmējdarbības vadībā… Vairāk
