Lielais brālis nodokļu jomā
Automātiskā informācijas apmaiņa (AEOI jeb parastā apmaiņa) ir aktuāla un ir noteikta Eiropas Savienībā, un Madeiras autonomais reģions ir daļa no tās.
Izplatīts nepareizs uzskats ir tāds, ka ārvalstu pilsoņi var izvēlēties, kur maksāt nodokļus. Ja jūs attiecīgajā gadā pavadāt Portugālē vairāk nekā 183 dienas, Portugāles valdība uzskata, ka jūs a nodokļu rezidents valstī, un tāpēc jums tur ir jāiesniedz un jāmaksā nodokļi par saviem ienākumiem visā pasaulē.
AEOI skaits starp Portugāles nodokļu un muitas iestādi (AT) un citu valstu nodokļu administrācijām 19. gadā palielinājās par 2021 %, salīdzinot ar 2020. gadu. Kopumā 5,217. gadā vien notika 215 2021 XNUMX automātiskas informācijas apmaiņas.
Tāpat 2021.gadā saistībā ar automātisko informācijas apmaiņu par tiešajiem nodokļiem (iedzīvotāju ienākuma nodoklis un uzņēmumu ienākuma nodoklis) AT no citu valstu nodokļu administrācijām saņēma 1 617 965 – par aptuveni 20,000 2020 vairāk nekā XNUMX.gadā.
Automātiskā informācijas apmaiņa: kā tā darbojas
Portugālē un līdz ar to arī Madeirā automātisku informācijas apmaiņu par personas vai uzņēmuma ienākumiem regulē Dekrēts-Lei n. 64/2016. Tādējādi transponējot Eiropas direktīvas šajā jautājumā.
Kopš 2011, ES ir bijusi sistēma nodokļu un finanšu kontu informācijas apmaiņai starp dalībvalstīm. Nodokļu iestādes ES arī piekrita cieši sadarboties, lai pareizi apliktu nodokļus saviem nodokļu maksātājiem un cīnītos pret krāpšanu nodokļu jomā un izvairīšanos no nodokļu maksāšanas.
Direktīva attiecas uz visiem nodokļiem, izņemot PVN, muitas nodevas, akcīzes nodokļus un obligātās sociālās iemaksas, uz kurām attiecas citi Savienības administratīvās sadarbības tiesību akti. Turklāt nodokļu parādu piedziņai ir savi likumi.
Iepriekš minētā direktīva attiecas uz ES iedzīvotājiem, kas ir fiziskas personas, juridiskas personas vai citas juridiskas struktūras, piemēram, trasti un fondi.
Kāda veida AEOI pastāv? Kāda informācija tiek apmainīta?
Direktīva paredz noteiktas informācijas apmaiņu trīs veidos: spontāni, automātiski un pēc pieprasījuma.
- Spontāna informācijas apmaiņa notiek, ja valsts atklāj informāciju par iespējamu izvairīšanos no nodokļu maksāšanas, kas attiecas uz citu valsti, kas ir vai nu ienākumu avota, vai rezidences valsts.
- Informācijas apmaiņa pēc pieprasījuma tiek izmantots, ja nodokļu vajadzībām nepieciešama papildu informācija no citas valsts.
- Automātiska informācijas apmaiņa tiek aktivizēts pārrobežu situācijā, kad nodokļu maksātājs darbojas citā valstī, nevis mītnes valstī. Šādos gadījumos nodokļu administrācijas regulāri elektroniskā veidā sniedz nodokļu informāciju nodokļu maksātāja rezidences valstij. Direktīva paredz obligātu piecu kategoriju ienākumu un aktīvu apmaiņu:
- darba ienākumi,
- pensijas ienākumi,
- direktoru honorāri,
- ienākumi un īpašumtiesības uz nekustamo īpašumu un dzīvības apdrošināšanas produkti
- Pārrobežu nodokļu nolēmumi un iepriekšēja cenu noteikšana
- Ziņošanas un nodokļu plānošanas shēmas katrai valstij.
- Citas administratīvās sadarbības formas: Direktīva paredz citus administratīvās sadarbības veidus, piemēram, dalībvalsts amatpersonu klātbūtni citas dalībvalsts nodokļu iestāžu birojos vai tajās veikto administratīvo izmeklēšanu laikā. Tas attiecas arī uz vienlaicīgām pārbaudēm, kas ļauj divām vai vairākām dalībvalstīm veikt vienlaicīgu kopīgu vai papildu interešu personu(-u) kontroli, pieprasījumiem paziņot par nodokļu instrumentiem un lēmumiem, ko pieņēmusi citas dalībvalsts iestāde.
Iepriekšminētais pamatojas uz kopējiem globāliem standartiem, par kuriem vienojušās nodokļu administrācijas starptautiskā līmenī, jo īpaši ESAO. Tomēr dažkārt tie iet tālāk, un, kas ir svarīgi, tie drīzāk ir likumdevēji, nevis balstās uz politisku vienošanos bez likumdošanas spēka.
Turklāt direktīva paredz praktisku sistēmu informācijas apmaiņai, ti, standarta veidlapas informācijas apmaiņai pēc pieprasījuma un spontāni, kā arī datorizētus formātus automātiskai informācijas apmaiņai, drošus elektroniskus informācijas apmaiņas kanālus un centrālo direktoriju glabāšanai. un informācijas apmaiņu par pārrobežu nodokļu nolēmumiem, iepriekšēju vienošanos par cenu noteikšanu un ziņojamiem pārrobežu pasākumiem (“- nodokļu plānošanas shēmas”).
Visbeidzot, ES dalībvalstīm ir arī jāsniedz viena otrai atgriezeniskā saite par saņemtās informācijas izmantošanu un kopā ar Komisiju jāpārbauda, cik labi direktīva atbalsta administratīvo sadarbību.
Turklāt saskaņā ar ESAO visbiežāk apmainītie ienākumu veidi ir: procenti, dividendes, honorāri, ienākumi no apgādājamiem pakalpojumiem un pensijas. Visas OECD 38 valstis (100%) saņem informāciju no līguma partneriem automātiski un 33 (85%) no tiem automātiski nosūta informāciju līguma partneriem.
AEOI un DRS
AEOI problēma ir daudz “nopietnāka”, ja ņemam vērā, ka bankas tagad apkopo un ziņo nodokļu iestādēm informāciju par nerezidentu (nodokļu vajadzībām) klientu banku kontu atlikumiem. Notiek arī pretējais: ārvalstu bankas ziņos par kontiem, kas ir to nodokļu maksātāju rezidentiem valsts teritorijā, attiecīgajām nodokļu iestādēm, kuras pēc tam paziņos šo informāciju izcelsmes valsts nodokļu iestādēm, no kuras nodokļu maksātājs nāk.
Šī informācijas apmaiņa izriet no vienoto ziņošanas standartu (“CRS”) ieviešanas, ko izveidojusi ESAO un kurā piedalās Portugāle un 92 citas valstis. Starp šīm 93 jurisdikcijām jūrā piedalās arī Kaimanu salas, Britu Virdžīnu salas, Normandijas salas.
Tāpat kā AEOI saskaņā ar ES tiesību aktiem, arī DRS mērķis ir apkarot izvairīšanos no nodokļu maksāšanas un nelikumīgi iegūtu līdzekļu legalizēšanu, un tas var ietekmēt tūkstošiem emigrantu nodokļu rezidences statusu.
Tāpēc emigrantu ienākumi ir jāapliek ar nodokļiem viņu izcelsmes valstī un viņu rezidences valstī, ja nodokļu rezidences statuss nav atjaunināts visās jurisdikcijās. Galu galā, nodokļu nolūkos nevar būt vairāku jurisdikciju rezidents vienlaikus.
AEOI iesaistās un drīz sasniegs kriptovalūtu ienākumus
Automātiskās informācijas apmaiņas attīstība ES. Avots: Eiropas Komisija
Informācijas apmaiņa starp nodokļu iestādēm par privātpersonu un uzņēmumu ienākumiem ir attīstījusies kopš 2013. gada un drīzumā sasniegs tos, kuri gūst ienākumus no kriptovalūtas, saskaņā ar tā dēvēto DAC8 direktīvu. Eiropas Komisijas mērķis ir: “paplašināt ziņošanu un informācijas apmaiņu starp nodokļu iestādēm ES, lai aptvertu ienākumus vai ieņēmumus, ko gūst lietotāji, kuri dzīvo ES, darbojoties ar kriptoaktīviem.”
Nav jēgas slēpties
Lai izvairītos no audita ESAO valstīs, emigrantiem, kas pastāvīgi pārceļas uz Madeiru, ir:
- Likumīgi dzīvot Portugāles teritorijā
- Atjauniniet savu nodokļu statusu, kļūstot par Portugāles teritorijas rezidentiem un tāpēc saskaņā ar Portugāles tiesību aktiem viņiem tiks uzlikti nodokļi visā pasaulē
- Informējiet savu izcelsmes valsti un valstspiederību, ka viņi vairs nav rezidenti nodokļu nolūkos.
- Piesakieties, ja iespējams NHR statuss (desmit gadu nodokļu brīvdienas par iepriekšējiem ienākumiem), Portugālē, ja tie atbilst prasībām.
Jebkāda cita situācija, kas atšķiras no iepriekšminētā, piemēram, reģistrācija kā rezidents nodokļu nolūkos vairāk nekā vienā jurisdikcijā vai ienākumu neziņošana jurisdikcijā, kurā persona dzīvo, ir ne tikai nodokļu noziegums, par ko ir sodāms saskaņā ar likumu, bet arī rada iespējamību. AEOI. Situācijas, no kurām jāizvairās par katru cenu.
Tāpēc nākamreiz jūsu nodokļu konsultants iesaka veikt iepriekš minētās darbības, lai jūs būtu likumpaklausīgs iedzīvotājs ne tikai Portugāles teritorijā, bet arī jurisdikcijās, kurās gūstat ienākumus.
At MCS, we var jums palīdzēt ar nodokļu un imigrācijas jautājumiem Madeiras salā un kontinentālajā Portugālē. Šis raksts ir paredzēts tikai vispārīgai informācijai, un tas nav paredzēts kā juridisks vai profesionāls padoms, kā arī to nevajadzētu uzskatīt par jebkāda veida juridisku vai profesionālu padomu. Ja jums ir kādi jautājumi, lūdzu, nevilcinieties to darīt SAZINIETIES AR MUMS.
Miguel Pinto-Correia ieguvis maģistra grādu starptautiskajā ekonomikā un Eiropas studijās Lisabonas Ekonomikas un vadības augstskolā (ISEG) un bakalaura grādu ekonomikā Nova School of Business and Economics. Viņš ir Ekonomistu ordeņa (Ordem dos Economistas) pastāvīgais loceklis… Vairāk
