Pārcelšanās uz jaunu valsti ir saistīta ar dažādiem apsvērumiem, un viens būtisks aspekts, kas cilvēkiem ir jāsaprot, ir nodokļu rezidence. Nodokļu rezidence nosaka, kura valsts var aplikt ar nodokli indivīda ienākumus visā pasaulē. Portugāle ir kļuvusi par populāru galamērķi emigrantu vidū, taču noteikumi, kas attiecas uz nodokļu rezidenci, var būt niansēti un nenotverami. Šajā visaptverošajā rokasgrāmatā mēs iedziļināsimies Portugāles nodokļu rezidences noteikumos, sniedzot jums skaidru izpratni par to, kad sākas nodokļu rezidents un kā tā darbojas.
Izpratne par nodokļu rezidenci
Nodokļu rezidence ir juridiskais statuss, kas nosaka, kur fiziskai personai vai juridiskajai personai ir jāmaksā nodokļi. To nosaka ne tikai valstī pavadīto dienu skaits. Tajā tiek ņemti vērā arī tādi faktori kā saikne ar valsti, ekonomiskās intereses un uzturēšanās nodomi. Dažādām valstīm ir atšķirīgi kritēriji nodokļu rezidences noteikšanai, tāpēc ir svarīgi izprast Portugāles īpašos noteikumus.
Portugāles nodokļu rezidences noteikumi – juridiskie kritēriji
Portugālē nodokļu rezidences pamatā galvenokārt ir divu testu izpilde: 183 dienu noteikums un dzīvesvieta (vai “pastāvīgā dzīvesvieta”) valstī.
- 183 dienu noteikums: personas, kuras kalendārā gada laikā pavada 183 dienas vai vairāk Portugālē, parasti tiek uzskatītas par nodokļu rezidentiem attiecīgajā gadā.
- Mājai (vai “pastāvīgajai dzīvesvietai”): pat ja persona nesasniedz 183 dienu slieksni, viņu joprojām var uzskatīt par nodokļu rezidentu, ja tās “pastāvīgā dzīvesvieta” ir Portugālē. Tas nozīmē, ka viņiem Portugālē ir jābūt pastāvīgai mājvietai un plānojat to uzturēt un apdzīvot kā galveno dzīvesvietu.
- 31. decembrī šī persona ir kuģu vai gaisa kuģu apkalpes loceklis ar nosacījumu, ka tā ir tādu vienību dienestā, kuru rezidence, galvenā mītne vai faktiskā vadība atrodas šajā teritorijā;
- Persona veic publiskas funkcijas vai pasūtījumus ārvalstīs Portugāles valsts dienestā.
Ir svarīgi atzīmēt, ka nodokļu rezidence atšķiras no juridiskās rezidences. Persona var būt likumīgs rezidents, bet ne nodokļu rezidents, un otrādi. Tomēr juridiskās un nodokļu rezidences bieži mijiedarbojas, jo mēs to pētīsim tālāk.
Portugāles pašdeklarēšanas sistēma
Lai gan juridiskie kritēriji nodokļu rezidentam Portugālē nodrošina ietvaru, praktiskā īstenošana ir atšķirīga. Portugāle paļaujas uz pašdeklarēšanas sistēmu, kurā personām divu mēnešu laikā pēc pastāvīgās dzīvesvietas iegūšanas jāreģistrējas kā nodokļu rezidenti. Šī reģistrācija tiek veikta, saistot Portugāles adresi ar viņu NIF (Número de Identificação Fiscal vai nodokļu maksātāja identifikācijas numurs).
Praksē Portugāles nodokļu iestādes datumu, kad NIF ir saistīts ar Portugāles adresi, vairumā gadījumu uzskata par nodokļu rezidences datumu. Lai gan šis datums var neatbilst juridiskajai definīcijai, praksē tas dominē. Turklāt Portugāle ļauj personām ziņot par daļēju taksācijas gadu, sākot no šī datuma, un deklarēt tikai ienākumus no šī perioda attiecīgajā gadā. Tas var radīt gan anomālijas, gan nodokļu plānošanas iespējas.
Nodokļu rezidents vairākās valstīs?
Teorētiski kāds var būt nodokļu rezidents vairākās valstīs, jo nodokļu rezidences kritēriji var atšķirties. Portugālei ir noslēgti līgumi par nodokļu dubultās uzlikšanas novēršanu ar dažādām valstīm, lai nepieļautu, ka personas tiek apliktas ar nodokli divreiz par vienu un to pašu ienākumu. Šajos līgumos bieži ir ietverti noteikumi, kas ir pārāki par iekšzemes nodokļu noteikumiem, tostarp noteikumiem, kas saistīti ar nodokļu rezidenci. Konfliktu gadījumā ir jāiepazīstas ar nodokļu līgumu, lai noteiktu, kur persona tiek uzskatīta par nodokļu rezidentu.
Nodokļu rezidences zaudēšana
Daudzas personas uztraucas, ka viņi var zaudēt savu nodokļu rezidentu un piekļuvi noteiktiem atvieglojumiem, ja viņi katru gadu Portugālē nepavadīs 183 dienas. Tomēr nodokļu rezidents parasti netiek zaudēts, pamatojoties uz valstī pavadīto dienu skaitu. Tā vietā tiek zaudēta nodokļu rezidence, ja persona vairs neatbilst kritērijiem Portugālē un atbilst prasībām citā valstī. Piemēram, digitālais nomads, kurš atrodas Portugālē un kurš kļuva par nodokļu rezidentu, pašreģistrējoties, turpinās baudīt uzturēšanās atvieglojumus, ja vien viņš neapmetīsies uz dzīvi jaunā valstī un neatbildīs tur noteiktajiem kritērijiem.
Ir vērts atzīmēt, ka, lai gan plaši ceļošana var ietekmēt uzturēšanās tiesības, tas ir nošķirts no nodokļu rezidences.
Secinājumi
Izpratne par nodokļu rezidences noteikumiem Portugālē ir ļoti svarīga personām, kuras plāno pārcelties uz šo valsti. Lai gan juridiskie kritēriji nodrošina pamatu, Portugāles pašdeklarēšanās sistēma praksē būtiski nosaka nodokļu rezidenci. Portugāles adreses saistība ar NIF tiek uzskatīta par galveno nodokļu rezidences rādītāju, neskatoties uz iespējamām neatbilstībām juridiskajai definīcijai.
Navigācija nodokļu rezidences sarežģītībā var būt sarežģīta, jo īpaši, ja ir darīšana ar vairākām valstīm. Lai nodrošinātu vienmērīgu pāreju un nodokļu noteikumu ievērošanu, ieteicams meklēt profesionālu padomu. Ar savām zināšanām nodokļu jautājumos [Zīmols] ir šeit, lai sniegtu visaptverošu palīdzību un uzticamus risinājumus jūsu nodokļu rezidences vajadzībām Portugālē. Uzticiet mums, lai palīdzētu jums ar nodokļu rezidences noteikumu sarežģījumiem un nodrošināt atbilstību visiem attiecīgajiem noteikumiem.
Atruna: šajā rakstā sniegtā informācija ir paredzēta tikai informatīviem nolūkiem, un to nevajadzētu uzskatīt par juridisku, nodokļu vai finanšu konsultāciju. Jums vajadzētu konsultēties kvalificēts nodokļu konsultants lai saņemtu īpašus norādījumus, kas pielāgoti jūsu apstākļiem.
Miguel Pinto-Correia ieguvis maģistra grādu starptautiskajā ekonomikā un Eiropas studijās Lisabonas Ekonomikas un vadības augstskolā (ISEG) un bakalaura grādu ekonomikā Nova School of Business and Economics. Viņš ir Ekonomistu ordeņa (Ordem dos Economistas) pastāvīgais loceklis… Vairāk
