Ārzonas uzņēmumu dibināšana Madeiras salā (Portugāle) nekad nav bijusi tik vienkārša. Tomēr, pirms ķeraties pie tā, mēs sniedzam piecus padomus, kas ļaus jums labāk izprast Portugāles nodokļu ziņā efektīvāko jurisdikciju.
Jūsu darbs IR Klientu apkalpošana Madeiras Starptautiskais biznesa centrs (MIBC) ir Portugāles atbilde uz ārvalstu tiešo investīciju piesaisti pakalpojumu nozarē. Saskaņā ar MIBC Madeiras autonomais reģions un Portugāle nodrošina zemāko uzņēmumu ienākuma nodokļa likmi Eiropas Savienībā un vienu no zemākajām uzņēmumu ienākuma nodokļa likmēm pasaulē.
Tā kā MIBC pienācīgi licencēti uzņēmumi netiek raksturoti kā "ārzonas" uzņēmumi, kas darbojas Eiropas Savienībā, tiem ir tiesības gūt labumu no visiem Portugāles parakstītajiem līgumiem par nodokļu dubultās uzlikšanas novēršanu (DTT), kā arī no ES direktīvām, kas piemērojamas nodokļu jomā. jautājumiem. Līdz ar to nevarētu teikt, ka ar ārzonu uzņēmumu dibināšanu nodokļu agresīvā izpratnē, kā pie tā ir pieradis, varētu turpināt.
Ārzonas uzņēmumu dibināšana a faktiski un de jure sauszemes nodokļu sistēma
Madeirai, kas ir Portugāles autonoma politiskā teritorija, kopš 80. gadiem ir piešķirta zemu nodokļu sistēma, lai veicinātu tās salu ekonomiku. Un, pretēji plaši izplatītam uzskatam, ne visas zemo nodokļu sistēmas ir ārzonu vai nodokļu paradīzes sinonīms.
Faktiski kopš Portugāles pievienošanās ES MIBC sistēma ir vairākkārt pārskatīta un apstiprināta no Eiropas Savienības. Eiropas Komisija, jo šāds režīms tiek uzskatīts par valsts atbalstu saskaņā ar ES tiesību aktiem un tiesu praksi un tādējādi uz to attiecas pašas Eiropas Komisijas izdotās Reģionālā atbalsta pamatnostādnes.
Tādējādi MIBC fiskālais režīms ir pilnībā integrēts un regulēts saskaņā ar ES un Portugāles tiesību aktiem, un šāds regulējums nozīmē, ka:
- Ir pilnībā īstenoti ES tiesību akti attiecībā uz uzņēmējdarbību, kas ir atļauta MIBC;
- Režīmam tiek piemērota pilnīga to normu piemērošana, kas izriet no līgumiem, ko parakstījusi Portugāle vai starptautiskas organizācijas, kurās Portugāle ir locekle, jo īpaši ESAO, FATF7, SDO un IMO;
- Uz visām MIBC uzņēmējdarbības darbībām attiecas tie paši noteikumi un procedūras attiecībā uz muitas, nodokļu un finanšu darbībām attiecībā uz kontroli, pārbaudi un uzraudzību. Līdz ar to režīmam ir “sauszemes” iezīmes, jo noteikumi un nosacījumi ir identiski Madeiras un Portugāles kontinentālās daļas noteikumiem;
- Pastāv papildu pasākumi attiecībā uz MIBC piemērojamo noteikumu pilnveidošanu;
- Pilnīga piekļuve Portugāles parakstītajiem līgumiem par nodokļu dubultās uzlikšanas novēršanu; un
- Attiecības ar rezidentpersonām bez fiskāliem atvieglojumiem ir atļautas.
Portugāles investori var pilnībā izmantot MIBC priekšrocības, lai internacionalizētu savas darbības vai attīstītu darbības. Peļņa neatkarīgi no tā, vai ieguldītājs ir ārvalstnieks vai valstspiederīgais, tiks aplikta ar parasto likmi (14,7%), ja ienākumi gūti no darbībām ar rezidentiem Portugāles teritorijā, un tiks piemērota samazināta nodokļa likme (5%), ja ienākumi gūti no aktivitātes ar nerezidentiem.
Ziniet, ka nodokļu atvieglojumi ir tikai noteiktām darbībām
Visiem uzņēmumiem, kam ir atbilstoša licence darbībai MIBC, ir tiesības saņemt šādus nodokļu atvieglojumus:
- Samazināta uzņēmumu ienākuma nodokļa likme 5% apmērā, ko piemēro peļņai, kas gūta no darbībām, kas veiktas tikai ar nerezidentiem vai citiem uzņēmumiem, kas darbojas MIBC darbības jomā;
- MIBC uzņēmumu atsevišķie un korporatīvie akcionāri nerezidenti gūs labumu no pilnīga atbrīvojuma no ieturējuma nodokļa par dividenžu pārvedumiem no Madeiras uzņēmumiem, ja vien tie nav Portugāles “melnajā sarakstā” iekļauto jurisdikciju rezidenti.
- Portugāles korporatīvie akcionāri arī tiks atbrīvoti no nodokļa, ja tiem pieder vismaz 10 % līdzdalības 12 mēnešus pēc kārtas;
- Pilnīga piekļuve dalības atbrīvojuma režīmam;
- Atbrīvojums no kapitāla pieauguma maksājumiem akcionāriem, kas nav rezidenti melnajā sarakstā iekļautajās jurisdikcijās;
- Nav ieturējuma nodokļa par procentu, autoratlīdzību un pakalpojumu maksājumiem visā pasaulē;
- Uz dokumentiem, līgumiem un citām darbībām, kurām nepieciešama publiska reģistrācija, ko veic MIBC uzņēmumi, tiks piemērots 80% atbrīvojums no zīmogno (kapitāla) nodevas, ja citas iesaistītās puses nedzīvo Portugāles teritorijā vai arī ir uzņēmumi, kas darbojas saskaņā ar juridisko regulējumu. MIBC;
- Uzņēmumi, kas licencēti MIBC, gūs labumu arī no 80% atbrīvojuma, kas piemērojams pašvaldības īpašuma nodoklim un īpašuma nodošanas nodoklim, reģionālajam un pašvaldību papildu nodoklim, kā arī citiem vietējiem nodokļiem.
MIBC ietvaros atšķirībā no citām jurisdikcijām, kas piedāvā ārzonas uzņēmumu dibināšanu, uzņēmumiem ir atļauts ierobežots skaits saimniecisko darbību.
Tiks atļauta lielākā daļa starptautisko pakalpojumu darbību veidu, piemēram, starptautiskā tirdzniecība, e-bizness un telekomunikācijas, pārvaldības pakalpojumi, konsultāciju pakalpojumi, kā arī īpašumtiesības uz intelektuālo īpašumu, ieguldījumu attīstība nekustamajā īpašumā vai līdzdalības turēšana, nodibinot SGPS — Portugāles tīrā kontrolakciju sabiedrība. No otras puses, tādi tīri finanšu pakalpojumi kā banku, apdrošināšanas un brokeru darbības, kas tiek sniegtas trešām personām, neatbilst pieejamajiem nodokļu atvieglojumiem.
Pašlaik uzņēmumi, kas veic šādas darbības, kas saistītas ar virtuālajiem aktīviem, var darboties saskaņā ar MIBC licenci (ja tie saņem arī Portugāles Centrālās bankas licenci):
- Apmaiņas pakalpojumi starp virtuālajiem aktīviem un fiat naudu vai starp vienu vai vairākiem virtuālajiem aktīviem;
- Virtuālo līdzekļu nodošanas pakalpojumi;
- Pakalpojumi par virtuālo aktīvu vai instrumentu glabāšanu vai glabāšanu un administrēšanu, kas ļauj kontrolēt, īpašumtiesības, glabāt vai nodot šādus līdzekļus, tostarp privātās šifrētās atslēgas.
Vienmēr ir jāievēro ekonomiskās vielas prasības
Atšķirībā no ārzonu uzņēmumu dibināšanas citās jurisdikcijās MIBC uzņēmumi var pretendēt tikai uz nodokļu samazinājumiem, uzņēmumiem, kas reģistrēti Madeiras IBC, ir jāatbilst vienai no šīm iepriekš noteiktajām prasībām:
Viena līdz piecu pilnas slodzes darba vietu izveide (darba vietas ir jāaizpilda iedzīvotājiem nodokļu nolūkos Madeira, neatkarīgi no viņu valstspiederības) pirmajos sešos darbības mēnešos un veikt minimālos ieguldījumus 75.000 XNUMX euro apmērā materiālo vai nemateriālo pamatlīdzekļu iegādē pirmajos divos darbības gados; vai
Sešu vai vairāku pilnas slodzes darba vietu izveide (darba vietas ir jāaizpilda Madeiras salas iedzīvotājiem nodokļu nolūkos neatkarīgi no viņu valstspiederības) pirmajos sešos darbības mēnešos.
Savukārt samazinātās uzņēmumu ienākuma nodokļa likmes tiek piemērotas līdz gada apliekamajam ienākumam noteiktajiem griestiem, kas mainās atkarībā no darbinieku skaita.
Papildus iepriekšminētajam, saskaņā ar MIBC noteikumiem uzņēmumiem ir arī jābūt atbilstošai ekonomikas struktūrai. Tomēr jāatzīmē, ka MIBC noteikumi nesniedz nekādu šī jēdziena definīciju. Saprotams, ka uzņēmumam jābūt apveltītam ar atbilstošu vielu savas saimnieciskās darbības attīstībai, proti, risku, aktīvu un funkciju ziņā, kas atbilst pašas sabiedrības attīstāmajai darbībai.
Starptautiskajā kontekstā atbilstošā ekonomikas struktūra tiek nepārtraukti izvērtēta katrā gadījumā atsevišķi. Lai to izdarītu, ir jāņem vērā vairāki faktori, piemēram, paša uzņēmuma vēsture, izveidotās vienības veids, tas, vai darījumu partneri ir vai nav saistītas puses, uzņēmuma būtiskums, piekļuves vai atbilstības kritēriji nodokļu režīms un ieguldītāja mītnes valsts pieņemtie kontroles mehānismi utt.
Neatkarīgi no iepriekš minētā, izvērtējot atbilstošu saimniecisko struktūru, vienmēr jāņem vērā: saimnieciskās darbības iemesls, uzņēmuma vadība un faktiskā atrašanās vieta, patieso labuma guvēju veidi.
MCS ir pieejams, lai sniegtu papildu konsultācijas par iepriekš minēto, lai jūsu uzņēmumam būtu atbilstoša ekonomiskā struktūra.
Izmantojiet visas IT infrastruktūras priekšrocības
Madeira gūst labumu no zemūdens kabeļu stacijas, kas atrodas “Madeiras datu centrā”, kas apkalpo vairākus starptautiskus optiskos zemūdens kabeļus, nodrošinot savstarpēju savienojamību ar valsts un starptautiskajiem SDH tīkliem un tādējādi nodrošinot būtiskas priekšrocības kvalitātes, izmaksu, joslas platuma un mērogojamības ziņā.
Vēl viena pieejamā infrastruktūra ir interneta vārteja, ko nodrošina Marconi Internet Direct (MID). Šis MID piedāvā starptautisku piekļuvi internetam bez jebkādiem strīdiem un izmanto daudzveidību piekļuvei starptautiskajiem mugurkauliem. IP platformas starptautisko savienojumu izplata: 3 PoP (Londona, Amsterdama un Parīze), peering savienojumi ar simtiem lielāko starptautisko interneta pakalpojumu sniedzēju un IP tranzīts uz Eiropu un ASV.
Iepriekš minētās infrastruktūras padara Madeiru par Eiropas reģionu ar apskaužamu interneta ātrumu.
Termiņi
MIBC licenču izsniegšana tagad ir apturēta, gaidot Portugāles parlamenta apstiprinājumu vai atkārtotas sarunas par šo valsts atbalsta režīmu ar Eiropas Komisiju. Pakalpojumu sniedzēji, piemēram, MCS var būt plaukta licences, taču tām drīz beigsies derīguma termiņš. Ņemot vērā šos apstākļus, investoriem ieteicams turpināt uzņēmuma dibināšanu Madeiras vispārējais nodokļu režīms un pēc tam pāriet uz MIBC, kad licences atkal būs pieejamas.
Šis raksts ir paredzēts tikai vispārīgai informācijai, un tas nav paredzēts kā juridisks vai profesionāls padoms, kā arī to nevajadzētu uzskatīt par jebkāda veida juridisku vai profesionālu padomu.
Miguel Pinto-Correia ieguvis maģistra grādu starptautiskajā ekonomikā un Eiropas studijās Lisabonas Ekonomikas un vadības augstskolā (ISEG) un bakalaura grādu ekonomikā Nova School of Business and Economics. Viņš ir Ekonomistu ordeņa (Ordem dos Economistas) pastāvīgais loceklis… Vairāk
