Kapitalo prieaugis Portugalijoje apmokestinamas skirtingai, atsižvelgiant į tai, kaip jis buvo sukurtas, ir nuo mokesčių mokėtojo mokesčių mokėtojo statuso. Toliau pateikiama plati dabartinio šalies kapitalo prieaugio mokesčių režimo apžvalga.
gyventojai
Nekilnojamojo turto kapitalo prieaugis
Mokesčių tikslais Portugalijos gyventojai turi apmokestinti pelną, gautą iš pasaulinio turto ir investicijų, įsigytų nuo 1 m. sausio 1989 d.
Bet koks nekilnojamojo turto prieaugis pridedamas prie kitų metų pajamų ir apmokestinamas progresiniais mokesčių tarifais, kurie gali siekti 48%. Nepaisant to, tik 50% nekilnojamojo turto pardavimo pelno yra apmokestinami, be to, jei tenkinamos sąlygos, galima gauti infliacijos lengvatą.
Be to, kas išdėstyta pirmiau, jei pajamas reinvestuojate į kitą pagrindinį būstą Portugalijoje – arba bet kurioje ES/EEE, kurioje su Portugalija yra sudariusi mokesčių sutartis, kapitalo prieaugio mokesčio už parduotą turtą mokėti nereikia. Norėdami gauti tokią išimtį, turite realizuoti naują investiciją per 36 mėnesius po pardavimo (arba 24 mėnesius prieš).
Finansinis turtas Kapitalo prieaugis
2022 m. valstybės biudžeto įstatyme nustatytas Gyventojų pajamų mokesčio (GPM) kodekso pakeitimas (birželio 12 d. Nr. 2022/27) įpareigoja sumuoti pajamas iš vertybinių popierių kapitalo prieaugio, kai tas turtas buvo laikomas mažiau nei 365 dienos, ir mokesčių mokėtojas turi apmokestinamųjų pajamų, kurios yra lygios arba didesnės už paskutinės mokesčių grupės vertę, kuri šiuo metu yra 75,009 XNUMX Eur.
Mokesčių mokėtojas, atsidūręs pirmiau minėtoje keblioje padėtyje, neteks galimybės pasirinkti fiksuoto 28 % išskaičiuojamojo mokesčio tarifo, o vietoj to jam bus taikomas 48 % tarifas nuo pelno, gauto už akcijas ir obligacijas (plius 2.5 % arba 5 % papildomas mokestis). , priklausomai nuo to, ar jis taikomas, ar ne), nuo jų kapitalo prieaugio.
Privalomas sumavimas negali apimti kapitalo prieaugio, gauto išpirkus Portugalijos investicinių fondų fondų vienetus, net jei tenkinami šiam tikslui nustatyti kriterijai. Taip yra todėl, kad Mokesčių lengvatų statutas (angl. Statute of Tax Benefities – EBF), reglamentuojantis, kaip šios pajamos apmokestinamos, yra specialus įstatymas, kuris skiriasi nuo Gyventojų pajamų mokesčio kodekso.
Kalbant apie kapitalo prieaugį iš užsienio investicinių fondų vienetų išpirkimo, kurį atlieka Portugalijos mokesčių rezidentai, šiems fondams netaikomos EBF nustatytos taisyklės, todėl teoriškai jiems bus taikoma taisyklė, kad mokesčių deklaracijų apibendrinimas, net jei tenkinami EBF nustatyti kriterijai.
Trumpai tariant, nuo 2023 m. mokesčių mokėtojai, kurių apmokestinamosios pajamos yra 75,009 XNUMX eurų ar daugiau, savo kapitalo prieaugį iš kilnojamojo turto turės sumuoti į visas gautas pajamas, kad nustatytų mokesčių tarifą, taikomą visoms jų pajamoms. Prieš tai jie priklausė, ar tai padaryti, ar ne.
Neįprasti gyventojai (NHR)
Tie gyventojai, laikantys NHR statusas išvengti tam tikro pasaulinio pelno kapitalo prieaugio mokesčio, priklausomai nuo to, kuri jurisdikcija turi apmokestinimo teises pagal dvigubo apmokestinimo išvengimo sutarties sąlygas. Tarkime, pajamos apmokestinamos šaltinio jurisdikcijoje (pagal dvigubo apmokestinimo išvengimo sutarties taisykles). Tokiu atveju Portugalija nenustato jokios mokestinės prievolės nenuolatiniams gyventojams.
Nepaisant to, kas išdėstyta pirmiau, būtina paminėti, kad daugumos mokesčių sutarčių, pasirašytų tarp Portugalijos ir kitų jurisdikcijų, atsakomybė už finansinių portfelių ir susijusio turto apmokestinimą suteikiama tik Portugalijai. Atsižvelgiant į šią situaciją, jei norima kuo geriau išnaudoti pagal NHR schemą suteiktas išimtis, prieš pateikiant paraišką dėl NHR statuso, turi būti atlikta pajamų struktūros analizė ir restruktūrizavimas, jei taip būtų.
Kapitalo prieaugio mokestis kriptovaliutoms
Prašome paspausti čia dėl konkrečios informacijos apie pelno, susijusio su kriptovaliutomis ir kitu kriptovaliutų turtu, apmokestinimą.
Ne rezidentai
Mokesčių tikslais nerezidentams Portugalijoje taikomas fiksuotas 28 % tarifas nuo viso pelno, gauto pardavus Portugalijos turtą, akcijas, vertybinius popierius ar obligacijas.
Ataskaitų teikimo prievolės
Mokesčių tikslais asmenys, kurie yra rezidentai (turintys NHR statusą ar ne), pagal įstatymus privalo pranešti (ty užpildyti mokesčių deklaraciją) ne tik savo kapitalo prieaugį, bet ir uždirbtas pajamas visame pasaulyje bei atitinkamus mokesčius ir socialinio draudimo įmokas. (jei yra) ir IBANs (arba lygiavertis) banko sąskaitų užsienyje.
Pagal įstatymus nerezidentams gali būti reikalaujama pranešti apie savo kapitalo prieaugį ir atitinkamą sumokėtą mokestį Portugalijoje, atsižvelgiant į jų parduodamo turto tipą.
Mokesčių ataskaitų teikimo prievolė atsiranda kitais apmokestinamojo įvykio kalendoriniais metais.
Sumažinti savo kapitalo prieaugio mokesčio apmokestinimą
Galima ženkliai sumažinti savo pajamų mokesčio prievolę už kapitalo prieaugį, jei profesionalai dalyvauja jūsų pajamų struktūros analizėje ir galimoje restruktūrizacijoje prieš persikėlimą į Portugalijos teritoriją ir įgyjant NHR statusą.
Šis straipsnis pateikiamas tik bendrais informaciniais tikslais ir nėra skirtas kaip teisinė ar profesinė konsultacija. Jei turite klausimų, nedvejodami kreipkitės susisiekite su mumis.
Laurinda yra įgijusi verslo administravimo diplomą Pietų Afrikos administravimo ir komercijos institute… Skaityti daugiau
