Patikos fondai Portugalijoje yra sudėtingas dalykas. Portugalijos mokesčių režimas, ypač susijęs su senuoju Neįprastas gyventojas (NHR) programa, buvo giriama už gebėjimą pritraukti užsienio investicijas ir pensininkus, ieškančius efektyvaus mokesčių rojaus. Tačiau po šio apmokestinimo palankaus fasado fanera slypi sudėtingesnė ir potencialiai baudžiamoji užsienio patikos fondų apmokestinimo sistema, kurią reikia atidžiau išnagrinėti.
Viskas apie trestus Portugalijoje
Portugalijos mokesčių kodeksas apibrėžia konkrečias aplinkybes, kuriomis apmokestinamos pajamos iš patikos fondų arba „patikėtinių struktūrų“, kaip jos vadinamos. Tai apima paskirstymus iš tokių struktūrų, taip pat sumas, kurias asmenys gavo dėl šių patikos fondų likvidavimo, panaikinimo ar išnykimo. Mokesčių pasekmės yra gilios ir daugialypės, paveikiančios ir naujakurius, ir naudos gavėjus tokiu būdu, kuris gali būti nepastebimas iš karto.
Įkurtojams realybė yra žiauri: sumos, gautos dėl patikos fondo likvidavimo, apmokestinamos kaip kapitalo prieaugis. Šis apmokestinimas taikomas 28 % arba net 35 %, jei patikos buveinė yra Portugalijos valdžios institucijų juodajame sąraše įtrauktoje jurisdikcijoje. Šis baudžiamasis mokesčių tarifas pabrėžia didėjančią tendenciją tarp tautų apriboti tai, ką jos laiko mokesčių vengimo strategijomis, ypač susijusiomis su subjektais vadinamuosiuose mokesčių rojuose.
Naudos gavėjai, kurie nėra naujakuriai, susiduria su savo iššūkiais, nes už pervedimus, kurie nėra laikomi atlygiais, taikomas 10 % žyminis mokestis. Tai taikoma tik Portugalijoje esančiam turtui, laikantis teritorinio apmokestinimo principo. Poveikis yra reikšmingas, ypač asmenims, kurie gavę paskirstymą galėjo nenumatyti šių mokesčių.
Be to, paskirstymas iš patikos fondų yra apmokestinamas kaip investicijų pajamos taikant fiksuotą 28 % arba 35 % tarifą, priklausomai nuo patikos fondo buveinės. Tai taikoma neatsižvelgiant į gavėjo vaidmenį patikėjimo fonde, o tai rodo platų požiūrį į apmokestinimą, kuris gali neatsižvelgti į atskirų atvejų niuansus.
Teisių į patikos fondus, įskaitant naudos gavėjų pozicijas, perdavimas už atlygį taip pat yra apmokestinamas kaip kapitalo prieaugis, taikant 35 % tarifą patikos fondams, kurių buveinė yra palankioje mokesčių sistemoje. Tai labai svarbu tiems, kurie nori valdyti arba restruktūrizuoti savo investicijas tokiuose patikos fonduose.
Be to, patikėtinio buveinės apibrėžimas mokesčių tikslais plačiai suprantamas taip, kad jis apima patikėtinio biuro vietą arba, jei patikėtinis yra fizinis asmuo, jo gyvenamąją vietą mokesčių tikslais. Šis platus apibrėžimas gali įvilioti nieko neįtariančius asmenis ir subjektus, todėl jiems gali būti taikomi didesni mokesčių tarifai ir griežtos atitikties priemonės.
Laikoma, kad kapitalo prieaugis, gautas iš teisių į patikos fondus, turinčius didelę nekilnojamojo turto dalį Portugalijoje, turi Portugalijos pajamų, todėl pritraukiami vietiniai mokesčiai. Ši nuostata patikos fondų apmokestinimą glaudžiai sieja su Portugalijos nekilnojamojo turto rinka, o tai gali turėti įtakos investiciniams sprendimams.
Tresto apmokestinimas Portugalijoje, kaip nustatyta, atskleidžia sudėtingą kraštovaizdį ir galimus spąstus neatsargiems žmonėms. Nors NHR programa ir kitos mokesčių paskatos sėkmingai pritraukė užsienio susidomėjimą, patikos fondai išryškina ne tokį palankų Portugalijos mokesčių režimo aspektą. Jame pabrėžiamas kruopštaus planavimo ir profesionalių patarimų poreikis tiems, kurie mano, kad Portugalija yra jų patikėjimo struktūrų pagrindas.
Kadangi Portugalija ir toliau tobulina savo mokesčių teisės aktus, potencialūs investuotojai ir gyventojai turi neatsilikti nuo šių pokyčių. „Bjauri tiesa“ apie patikos fondų apmokestinimą Portugalijoje yra įspėjamasis pasakojimas, primenantis, kad mokesčių efektyvumas dažnai kyla dėl savo iššūkių ir sudėtingumo.
Atsakomybės apribojimas: šiame straipsnyje pateikta informacija yra tik informacinio pobūdžio ir neturėtų būti laikoma teisine ar mokesčių konsultacija. Prašome pasikonsultuoti a kvalifikuotas specialistas dėl konkrečių patarimų, pritaikytų jūsų aplinkybėms.
Miguel Pinto-Correia įgijo tarptautinės ekonomikos ir Europos studijų magistro laipsnį Lisabonos ekonomikos ir vadybos mokykloje ISEG ir ekonomikos bakalauro laipsnį Nova School of Business and Economics. Jis yra nuolatinis Ekonomistų ordino (Ordem dos Economistas) narys… Skaityti daugiau
