Portugalijos gyventojų pajamų mokesčio sistemą kartais sunku suvokti; Štai kodėl mes parengėme šį straipsnį, kuriame apibendrinami pagrindiniai Portugalijos mokesčių sistemos aspektai.
Kaip veikia mokesčių sistema Portugalijoje?
Pagrindai
Portugalijos mokesčių sistemą sudaro nacionaliniai (arba regioniniai) ir savivaldybių mokesčiai, paprastai apskaičiuojami pagal pajamas, išlaidas ir nuosavybės teisę.
Portugalijoje gyvenantys užsieniečiai turi užsiregistruoti mokesčių mokėtojais prieš pradėdami gauti pajamų, net jei gali kreiptis dėl mokesčių lengvatų ir lengvatų. Mokesčių mokėtoju gali užsiregistruoti pats mokesčių mokėtojas arba vietinėje mokesčių inspekcijoje veikiantis advokatas, kurio jurisdikcijai priklauso mokesčių mokėtojo gyvenamosios vietos adresas (jei taikoma).
Portugalijos mokestiniai metai eina kartu su kalendoriniais metais (nuo sausio 1 d. iki gruodžio 31 d.).
Gyventojų pajamų mokesčio sistema Portugalijoje
Fizinių asmenų pajamų apmokestinimas Portugalijoje nacionaliniu lygmeniu nustato Respublikos asamblėja, o Madeiros ir Azorų salų autonominių regionų įstatymų leidybos asamblėjos turi teisę pritaikyti nacionalinius mokesčių tarifus, taikomus autonominiuose regionuose gyvenantiems asmenims. Atsižvelgiant į tai, kad abu autonominiai regionai yra atokiausi Europos Sąjungos regionai, gyventojų pajamų mokesčiui taikomi mokesčių tarifai yra mažesni nei žemyninės dalies gyventojams.
Atsižvelgiant į tai, kas išdėstyta pirmiau, mokesčių sistema Portugalijoje yra pagrįsta viso pasaulio pajamomis, o tai reiškia, kad jei esate rezidentas, mokesčių tikslais būsite apmokestinti visame pasaulyje gautomis pajamomis, o ne vien tik Portugalijos teritorijoje gautomis pajamomis. Pagal šią sistemą Portugalijos mokesčių ir muitinės institucija taip pat atsižvelgs į visus mokesčių kreditus, suteiktus pagal Portugalijos ir pajamų šaltinio jurisdikcijos pasirašytas dvigubo apmokestinimo išvengimo sutartis.
Tiems, kurie atitinka nerezidentų reikalavimus, gyventojų pajamų mokestis apmokestinamas tik tuo atveju, jei pajamos gaunamos Portugalijoje.
Mokesčių rezidencijos taisyklės
Pagal Portugalijos mokesčių įstatymus gyventojų pajamų mokesčio tikslais asmuo laikomas rezidentu, jei atitinkamais darbo užmokesčio metais:
- išbuvo Portugalijoje ilgiau nei 183 dienas iš eilės arba pakaitinis per bet kuriuos 12 mėnesių, prasidedančių ar baigiantis atitinkamais kalendoriniais metais;
- Išbuvęs trumpiau, išlaikė turtą Portugalijoje bet kuriuo aukščiau nurodyto laikotarpio laikotarpiu tokiomis sąlygomis, dėl kurių galima daryti išvadą apie ketinimą naudoti turtą kaip nuolatinę gyvenamąją vietą;
- Gruodžio 31 d. yra laivo ar orlaivio įgulos narys, jei toks asmuo dirba subjektuose, kurių nuolatinė buveinė, pagrindinė buveinė arba faktinė vadovybė yra Portugalijos teritorijoje;
- Vykdo visuomeninio pobūdžio funkcijas arba pavedimus Portugalijos valstybėje užsienyje.
Mokesčių rezidencijos taisyklės Madeiros ir Azorų salų autonominiuose regionuose
Laikoma, kad asmuo gyvena autonominiame regione tais metais, kai gaunamos pajamos, kai atitinkamoje teritorijoje yra ilgiau nei 183 dienas.
Nepaisant to, kad Portugalijos teritorijoje gyvenantis asmuo būtų laikomas autonominio regiono gyventoju, šis regionas turi būti ten, kur yra jo nuolatinė gyvenamoji vieta ir ten yra registruotas mokesčių tikslais. Kai neįmanoma nustatyti anksčiau nurodyto pastovumo, Portugalijos teritorijoje esantys gyventojai, kurių pagrindinis interesų centras yra ten, yra laikomi gyventojais autonominio regiono teritorijoje, ir vieta, kurioje gaunama didžioji dalis apmokestinamųjų pajamų. , nustatomas pagal šias sąlygas, yra laikomas tokiu:
- Darbo pajamos laikomos gautomis toje vietoje, kur vykdoma veikla;
- Verslo ir profesinės pajamos laikomos gautomis įsisteigimo arba įprastos profesinės veiklos vietoje;
- Laikoma, kad kapitalo pajamos gautos buveinės, kuriai priskirtinas mokėjimas, vietoje.
- Pajamos iš žemės ir turto padidėjimas iš nekilnojamojo turto laikomi gautais toje vietoje, kur yra turtas.
- Pajamos iš pensijų laikomos gautomis toje vietoje, kur jos mokamos arba suteikiamos.
Asmenys, sudarantys namų ūkį, yra laikomi gyventojais autonominio regiono teritorijoje, jeigu ten yra pagrindinis interesų centras aukščiau apibrėžtomis sąlygomis.
Mokesčių sistema Portugalijoje emigrantams
Kai kurie buvę pacientai, gyvenantys Portugalijoje, gali pasinaudoti Neįprastos rezidencijos (NHR) schema, kuriame numatytos didelės išimtys dešimties metų gyventi šalyje. Šiuo specialiu ex-pat mokesčių statusu gali naudotis visi persikeliantys į šalį, neatsižvelgiant į jų pilietybę ir kur jie atitinka pensininkų, darbuotojų ar laisvai samdomų vertėjų (skaitmeninių klajoklių) reikalavimus.
Prieš persikraustymą reikėtų kreiptis į mokesčių konsultantą, pvz MCS ir paprašykite, kad jūsų pajamų struktūra būtų išanalizuota, ar ji atitinka NHR sistemos taisykles ir išimtis.
Mokesčių tarifai Portugalijoje
Portugalija turi progresyvią mokesčių sistema vietoje, kai skirtingoms mokesčių grupėms taikomi skirtingi mokesčių tarifai.
2021 finansinių metų pajamų mokesčio kategorijos Portugalijoje ir Madeiros autonominiame regione
Portugalijos pajamų mokesčiai taikomi šių šešių kategorijų pajamoms:
- A: Darbo pajamos
- B: Savarankiškos veiklos pajamos
- E: Investicijų pajamos
- F: Nuomos pajamos iš Portugalijoje išnuomoto nekilnojamojo turto
- G: Kapitalo prieaugis pardavus nekilnojamąjį turtą, turtą ar akcijas
- H: Pensijos Portugalijoje, įskaitant privačius pensijų planus
Specialūs ir (arba) fiksuoti mokesčių tarifai gali būti taikomi skirtingoms pajamų kategorijoms, atsižvelgiant į konkrečias pajamų rūšis, mokesčių rezidencijos statusą arba NHR schemos taikymą atitinkamam mokesčių mokėtojui.
Mokesčių ataskaitų teikimo prievolės
Visi mokesčių mokėtojai, gaunantys pajamas Portugalijos teritorijoje nuo sausio 1 d. iki gruodžio 31 d., turi parengti ir pateikti gyventojų pajamų mokesčio deklaracijas. Šios mokesčių deklaracijos pateikiamos internetu, paprastai nuo balandžio 1 d. iki kitų kalendorinių metų birželio 30 d.
Baudos už pavėluotą grąžinimą gali siekti nuo 200 iki 2,500 eurų.
Pajamų apmokestinimas iš jurisdikcijų, įtrauktų į juodąjį sąrašą
Kapitalo pajamos (palūkanos ir dividendai), išmokamos jurisdikcijų, įtrauktų į Portugalijos finansų ministerijos juodąjį sąrašą, apmokestinamos taikant vienodą 35 % tarifą.
Dabartinis juodajame sąraše esančių jurisdikcijų sąrašas yra toks: Amerikos Samoa, Lichtenšteinas, Maldyvai, Angilija, Maršalo salos, Antigva ir Barbuda, Mauricijus, Aruba, Monakas, Ascension Island, Monseratas, Bahamų salos, Nauru, Bahreinas, Nyderlandų Antilai, Barbadosas, Šiaurės Mariana Salos, Belizas, Niue sala, Bermudai, Norfolko sala, Bolivija, kitos Ramiojo vandenyno salos, Britų Mergelių salos, Palau, Brunėjus, Panama, Kaimanų salos, Pitkerno sala, Normandijos salos, Porto Rikas, Kalėdų sala, Kataras, Kokosai (Kilingas), Kvešmo sala, Iranas, Kuko salos, Sent Elena, Kosta Rika, Sent Kitsas ir Nevis, Džibutis, Sent Lusija, Dominika, Sen Pjeras ir Mikelonas, Folklando salos, Samoa, Fidžis, San Marinas, Prancūzijos Polinezija, Seišeliai, Gambija, Saliamono salos , Gibraltaras, Sent Visentė ir Grenadinai, Grenada, Omano Sultonatas, Guamas, Svalbardas, Gajana, Esvatinis, Hondūras, Tokelau, SAR Honkongas (Kinija), Trinidadas ir Tobagas, Jamaika, Tristanas da Kunha, Jordanija, Terkso ir Kaikoso salos , Tongos Karalystė, Tuvalu, Kiribatis, Jungtiniai Arabų Emyratai, Kuveitas, Jungtinių Valstijų Mergelių salos, Labuanas, Vanuatu, Libanas, Jemenas, Liberija.
Šis straipsnis pateikiamas tik bendrais informaciniais tikslais ir nėra skirtas kaip teisinė ar profesinė konsultacija.
Laurinda yra įgijusi verslo administravimo diplomą Pietų Afrikos administravimo ir komercijos institute… Skaityti daugiau
