Naujasis NHR režimas 2024 m.: išsami apžvalga

Įvadas į NHR režimą

Portugalijos nuolatinio gyventojo (NHR) mokesčių režimas jau seniai buvo populiarus asmenų, norinčių pasinaudoti palankiomis mokesčių lengvatomis, pasirinkimas. Tačiau pastarieji įvykiai lėmė reikšmingus režimo pokyčius, o Portugalijos parlamentas netrukus patvirtino NHR režimo pabaigą.

NHR režimo pabaiga

Nuo 1 m. sausio 2024 d. NHR režimas nebebus pasiekiamas naujiems gyventojams. Tai reiškia, kad asmenys, kurie iki šios datos nebuvo registruoti kaip NHR rezidentai, nebeturės teisės į režimą. Tačiau svarbu pažymėti, kad dabartinis NHR režimas ir toliau bus taikomas asmenims, registruotiems kaip NHR rezidentai, iki įstatyme nustatytų dešimties metų pabaigos.

Esamiems NHR gyventojams taikoma senatvės nuostata

Siekiant apsaugoti asmenis, jau registruotus kaip NHR rezidentai, buvo įgyvendinta senumo taisyklė. Tarkime, kad esate oficialiai registruotas kaip mokesčių rezidentas Portugalijoje ir pateikėte prašymą dėl NHR iki 31 m. gruodžio 2023 d. Tokiu atveju iki dešimties metų pabaigos galėsite naudotis esamo NHR režimo privalumais. Pavyzdžiui, jei užsiregistravote kaip NHR rezidentas 2020 m., NHR režimo pabaiga jums neturės įtakos ir galėsite toliau taikyti esamas NHR taisykles iki 31 m. gruodžio 2029 d.

Specialus senelių režimas naujai atvykusiems

Asmenims, kurie atitinka šiuos kriterijus, galioja speciali NHR senatvės taisyklė, ty jie gali užsitikrinti NHR statusą pagal senas taisykles pateikę prašymą dėl statuso iki 31 m. gruodžio 2024 d.:

• Iki 31 m. gruodžio 2023 d. pasirašyta įsakomoji darbo sutartis arba komandiruotės sutartis dirbti Portugalijoje.
• Turėti nuomos sutartį ar kitą sutartį, suteikiančią teisę naudoti ar valdyti turtą Portugalijoje, sudarytą iki 10 m. spalio 2023 d.
• Turint išlygą arba vekselio sutartį dėl turto įsigijimo Portugalijoje, sudarytą iki 10 m. spalio 2023 d.
• Išlaikomų asmenų registravimas Portugalijos švietimo įstaigoje iki 10 m. spalio 2023 d.
• Turėti galiojančią vizą arba leidimą gyventi iki 31 m. gruodžio 2023 d.
• Pagal galiojančius imigracijos teisės aktus iki 31 m. gruodžio 2023 d. inicijuoti vizos arba leidimo gyventi išdavimo procedūrą.

Svarbu pažymėti, kad ši speciali senatvės taisyklė taikoma ir asmenims, kurie yra mokesčių mokėtojų, kuriems taikomos pirmiau minėtos sąlygos, namų ūkio nariai. Pavyzdžiui, tarkime, kad su Portugalijos įmone pasirašėte įsakomąją darbo sutartį, kad 2024 m. pradėtumėte dirbti Portugalijoje. Tokiu atveju galite užsiregistruoti kaip mokesčių rezidentas pagal NHR režimą ir pasinaudoti specialia senatvės taisykle.

Naujoji NHR (dar žinoma kaip NHR 2.0): mokesčių paskata moksliniams tyrimams ir naujovėms

Be NHR režimo pakeitimų, nuo 1 m. sausio 2024 d. į Portugaliją persikeliantiems asmenims įvesta nauja mokesčių paskata už mokslinius tyrimus ir inovacijas. Kad galėtų gauti šią paskatą, asmenys turi atitikti vieną iš toliau nurodytų kriterijų:

1. Eiti darbo pareigas arba vykdyti kitą veiklą kaip mokesčių rezidentas Madeiros autonominiai regionai ir Azorų salose pagal sąlygas, kurios bus apibrėžtos regioniniame dekrete.
2. Dėstymas aukštojo mokslo ir mokslinių tyrimų srityse, įskaitant mokslinį darbą nacionalinės mokslo ir technologijų sistemos subjektuose, struktūrose ir tinkluose, taip pat darbo vietas ir valdymo organų narius subjektuose, pripažintuose technologijų ir inovacijų centrais.
3. Kvalifikuotiems darbams ir subjektų valdymo organų nariams taikomos sutartinės lengvatos produktyvioms investicijoms, kaip apibrėžta Portugalijos investicijų mokesčio kodekso II skyriuje.
4. Aukštos kvalifikacijos profesijos, kaip apibrėžta ministro dekrete, įmonėse, kurios darbo pradžios metais arba per ankstesnius penkerius metus pateikia atitinkamas paraiškas ir kurios naudojasi arba naudojosi investicijų skatinimo mokesčių režimu (RFAI), arba pramonės ir paslaugų įmonėse (su veikla tose srityse, kurios bus apibrėžtos ministro dekretu), kurios eksportuoja ne mažiau kaip 50 % savo apyvartos darbo pradžios metais arba prieš dvejus metus.
5. Kitos kvalifikuotos pareigos ir ūkinę veiklą vykdančių subjektų valdymo organų nariai, AICEP ar IAPMEI (valstybinės investicijų agentūros) pripažintos svarbiomis šalies ekonomikai, ypač pritraukiant produktyvias investicijas ir mažinant regionų asimetriją.
6. Mokslinių tyrimų ir plėtros personalas, kurio išlaidos atitinka MTEP mokesčių lengvatų sistemą, kaip nurodyta Investicijų mokesčių kodekse.
7. Darbo pozicijos ir subjektų, sertifikuotų kaip pradedančios įmonės pagal Portugalijos steigimo įstatymą, valdymo organų nariai.

Mokesčių mokėtojams, nuo 2024 m. atitinkantiems reikalavimus kaip naujiems mokesčių rezidentams ir užimantiems bet kurią iš aukščiau išvardintų pareigų, dešimt metų iš eilės gali būti taikomas specialus 20 procentų mokesčio tarifas iš darbo ar verslo pajamų, gautų vykdant minėtą veiklą. Kad galėtų pasinaudoti šia tvarka, mokesčių mokėtojai turi ir toliau gauti aktyvias pajamas, o ne ilgesnis kaip 6 mėnesių tarpinis laikotarpis tarp reikalavimus atitinkančių veiklų ar darbų.

Pagal dabartinį pasiūlymą reikalavimus atitinkantys mokesčių mokėtojai bus atleisti nuo užsienio pajamų mokesčio kelių kategorijų, įskaitant pajamas, gautas užsienyje, individualios veiklos pajamas, gautas užsienyje, pajamas iš užsienio nuomos ir kapitalo prieaugį iš užsienyje esančio turto. Tačiau svarbu pažymėti, kad ši išimtis neapima pajamų iš pensijų. Be to, tam tikroms pajamoms, gautoms iš šaltinių, esančių juodajame sąraše esančiose jurisdikcijose, bus taikomas fiksuotas 35 % mokesčio tarifas.

Ministro dekretas reglamentuos naudos gavėjų registraciją subjektuose ir bendravimą su mokesčių institucijomis. Kol toks potvarkis bus patvirtintas, „didelės pridėtinės vertės veiklai“ priskiriama veikla bus ta, kuri šiuo metu taikoma NHR režimui, o naudos gavėjai bus registruojami tiesiogiai mokesčių institucijose, kaip ir NHR režime. Labai svarbu suprasti, kad šis specialus režimas gali būti naudojamas tik vieną kartą. Mokesčių mokėtojai, kurie jau pasinaudojo NHR režimu arba pasirinko dalinį atleidimą nuo mokesčių pagal specialų režimą buvusiems gyventojams, negali.

Buvęs gyventojų mokesčių režimas

Buvusiems Portugalijos mokesčių gyventojams, kurie vėl tampa rezidentais nuo 2024 m. iki 2026 m., taikoma 50 % lengvata, neviršijanti 250,000 XNUMX EUR darbo ir verslo pajamų. Ši tvarka taikoma tik buvusiems mokesčių rezidentams, kurie nebuvo Portugalijos mokesčių rezidentai penkerius metus iki kreipimosi. Lengvata taikoma penkerius metus ir negali būti derinama su jokiu kitu specialiu režimu.

Išvada

Naujasis NHR režimas Portugalijoje, įsigaliosiantis 2024 m., gerokai pakeičia mokesčių lengvatas, kurias gali gauti asmenys, persikeliantys gyventi į šalį. Nors dabartinis NHR režimas baigsis, senėjimo nuostatos užtikrins sklandų esamų NHR perėjimą. Nauja mokesčių paskata moksliniams tyrimams ir inovacijoms taip pat siekiama pritraukti asmenis, užsiimančius šia veikla.

Būtina pasikonsultuoti su teisės ir mokesčių specialistais, kad suprastumėte, kaip šie pokyčiai gali turėti įtakos jūsų aplinkybėms, ir nuspręstumėte, kaip geriausiai elgtis. Galite priimti gerai informuotus sprendimus dėl savo mokesčių rezidencijos ir finansų planavimo Portugalijoje, būdami informuoti ir kreipdamiesi į profesionalų patarimą.

Atsakomybės apribojimas: šiame straipsnyje pateikiama bendra informacija ir jis neturėtų būti pakeistas individualizuotos mokesčių specialistų konsultacijos. Turinys yra pagrįstas rašymo metu turima informacija ir gali keistis. Kreipkitės į specialistus, kad gautumėte patarimų, pritaikytų jūsų konkrečioms aplinkybėms.