Cryptocurrency tapo vis populiaresne investavimo ir sandorių forma visame pasaulyje. Kadangi vis daugiau asmenų ir įmonių patenka į kriptovaliutų erdvę, labai svarbu suprasti su šiuo skaitmeniniu turtu susijusias mokesčių pasekmes ir taisykles. Portugalija, žinoma dėl savo palankios mokesčių politikos, neseniai įdiegė naujas kriptovaliutų turto mokesčių taisykles, kurios įsigalios nuo 1 m. sausio 2023 d. Šiame išsamiame vadove išnagrinėsime pagrindinius Portugalijos mokesčių įstatymų, taikomų kriptovaliutams, aspektus ir pasekmes.
Suprasti kriptovaliutų turtą mokesčių tikslais
Portugalija kriptovaliutų turtą apibrėžia kaip „bet kokį skaitmeninį vertės ar teisių atvaizdavimą, kuris gali būti perduotas arba saugomas elektroniniu būdu naudojant paskirstytos knygos technologiją ar panašiai“. Tačiau unikalus ir nepakeičiamas kriptovaliutų turtas mokesčių tikslais nelaikomas kriptovaliutų turtu. Labai svarbu atkreipti dėmesį į šį skirtumą vertinant jūsų kriptovaliutų akcijų mokestines pasekmes.
Su kriptovaliuta susijusios veiklos pajamų apmokestinimas
Pajamos, gautos iš profesinės, verslo ar komercinės veiklos, susijusios su kriptovaliutų turtu, priskiriamos B kategorijos pajamoms gyventojų pajamų mokesčio tikslais. Tai apima tokias veiklas kaip kriptovaliutų išdavimas, kasyba, operacijų patvirtinimas ir prekyba. Šios veiklos pajamos bus apmokestinamos 15 proc., išskyrus kasybos veiklą, kuri bus apmokestinama didesniu – 95 proc. Labai svarbu atsižvelgti į varginančio kriptovaliutų turto perleidimo laiką, nes nuo to priklauso, kada pajamos laikomos uždirbtomis mokesčių tikslais.
Kapitalo prieaugio mokestis už kriptovaliutų turtą
Pelnas pardavus kriptovaliutų turtą, kuris neatitinka B kategorijos pajamų, bus traktuojamas kaip kapitalo prieaugio mokesčių tikslais. Kapitalo prieaugis apskaičiuojamas kaip teigiamas skirtumas tarp kriptovaliutų turto perleidimo ir įsigijimo verčių. Tačiau jei kriptovaliutų turtas buvo laikomas 365 dienas ar ilgiau, apskaičiuojant metinį apmokestinamąjį pelną ar nuostolius į kapitalo prieaugį ir nuostolius neatsižvelgiama. Tai reiškia, kad nebus apmokestinamas pelnas iš kriptovaliutų turto, laikomo 365 dienas ar ilgiau, pardavimo.
Jei gausite kriptovaliutų turtą kaip kompensaciją už varginantį kriptovaliutų, laikomo trumpiau nei 365 dienas, disponavimą, tuo metu mokestis nebus taikomas. Tačiau bus laikoma, kad gautas kriptovaliutų turtas turi tokią pačią įsigijimo vertę kaip ir parduotas turtas. Norint nustatyti taikomą mokesčių režimą, labai svarbu sekti savo kriptovaliutų turto įsigijimo ir realizavimo datas.
Mokesčių atleidimas iš kriptovaliutos į kriptovaliutą sandorius
Vienas iš svarbiausių Portugalijos mokesčių įstatymų, taikomų kriptovaliutų turtui, aspektas yra atleidimas nuo kapitalo prieaugio mokesčio, kai gaunamas kriptovaliutų turtas mainais už kito kriptovaliutų turto pardavimą. Tai reiškia, kad jei atliekate kriptovaliutų operacijas, operacijos metu mokestis nebus taikomas. Tačiau konvertuojant kriptovaliutą į fiat valiutą, būtina atsižvelgti į kapitalo prieaugio mokesčių pasekmes.
Mokesčių režimas išvykstant iš Portugalijos
Jei nuspręsite išvykti iš Portugalijos ir tapsite ne mokesčių rezidentu, tai bus laikoma pardavimo įvykiu kapitalo prieaugio mokesčių tikslais. Tai reiškia, kad bet koks nerealizuotas jūsų kriptovaliutų turto pelnas bus apmokestinamas išvykstant iš šalies. Labai svarbu pasikonsultuoti su mokesčių patarėju arba specialistu prieš priimant bet kokius sprendimus dėl savo mokesčių rezidencijos statuso, kad būtų užtikrinta, jog laikomasi taikomų mokesčių taisyklių.
Integracija su nenuolatinio gyventojo režimu
Naujos Portugalijos mokesčių taisyklės kriptovaliutų turtui neturi įtakos nenuolatinio gyventojo (NHR) režimo taikymui. Pajamos ir pelnas iš kriptovaliutų turto ir susijusios veiklos bus traktuojami taip pat, kaip ir bet kokios kitos rūšies pajamos, priskiriamos A, B, E arba G kategorijoms gyventojų pajamų mokesčio tikslais. Todėl asmenims, kurie nėra nuolatiniai Portugalijos gyventojai, bus taikomas toks pat mokesčių režimas ir atleidimas nuo mokesčių, kaip numatyta NHR režimas.
Perėjimas iš Portugalijos kriptovaliutų mokesčių rojaus
Dėl palankios mokesčių politikos Portugalija ilgą laiką buvo laikoma kriptovaliutų mokesčių rojumi. Tačiau įgyvendinus naujas kriptovaliutų turto mokesčių taisykles, šalis pereina nuo šio statuso. Pelnas pardavus kriptovaliutų turtą, kuris netinka vertybiniams popieriams, dabar bus traktuojamas kaip kapitalo prieaugis gyventojų pajamų mokesčio tikslais, taikant 28% mokesčio tarifą. Nauja tvarka taikoma kriptovaliutų turtui, įsigytam tiek iki 1 m. sausio 2023 d., tiek vėliau.
Mokesčių strategijos planavimas
Kadangi asmuo ar įmonė užsiima kriptovaliutų turtu Portugalijoje, labai svarbu atidžiai planuoti savo mokesčių strategiją. Atsižvelkite į varginančio pašalinimo laiką, turto laikymo trukmę ir galimą kriptovaliutų operacijų naudą. Norint užtikrinti naujų mokesčių taisyklių laikymąsi ir optimizuoti savo mokesčių padėtį, labai rekomenduojama pasikonsultuoti su mokesčių konsultantu ar specialistu.
Išvada
Naujosios Portugalijos mokesčių taisyklės kriptovaliutų turtui suteikia aiškią su šiuo skaitmeniniu turtu susijusių pajamų ir kapitalo prieaugio apmokestinimo sistemą. Didžiausią dėmesį skirdama profesinei veiklai, kapitalo prieaugio lengvatoms ilgalaikėms investicijoms ir neapmokestinamiems kriptovaliutų sandoriams, Portugalija siekia rasti pusiausvyrą tarp kriptovaliutų investuotojų pritraukimo ir sąžiningo apmokestinimo užtikrinimo. Tačiau labai svarbu būti informuotam, nes laikui bėgant mokesčių taisyklės gali keistis. Būdami atnaujinami ir ieškodami profesionalūs patarimai, galite užtikrintai naršyti besikeičiančiame kriptovaliutų apmokestinimo Portugalijoje kraštovaizdyje.
Miguel Pinto-Correia įgijo tarptautinės ekonomikos ir Europos studijų magistro laipsnį Lisabonos ekonomikos ir vadybos mokykloje ISEG ir ekonomikos bakalauro laipsnį Nova School of Business and Economics. Jis yra nuolatinis Ekonomistų ordino (Ordem dos Economistas) narys… Skaityti daugiau
