Pagal Portugalijos Nenuolatinio gyventojo mokesčių schema, daugelis užsieniečių (ir portugalų), persikeliančių į Portugaliją, dešimt metų iš eilės ir neatnaujinamu laikotarpiu naudojasi unikaliomis mokesčių lengvatomis ir atleidimais.
Nepaisant to, kas išdėstyta pirmiau, yra penki pagrindiniai dalykai, kuriuos reikia žinoti prieš iš karto kreipdamiesi dėl šio unikalaus mokesčių lengvatų rinkinio.
1. Portugalijos nuolatinio gyventojo mokesčių reikalavimai
Norint sėkmingai kreiptis dėl Portugalijos nuolatinio gyventojo mokesčių reikalavimų, turi būti įvykdyti šie reikalavimai:
- Per pastaruosius penkerius metus nebuvo laikomi Portugalijos mokesčių rezidentais (gali būti reikalaujama mokesčių rezidencijos pažymėjimo ir užsienyje sumokėto mokesčio įrodymo).
- Portugalijos mokesčių rezidencijos įsigijimas. gyvenę Portugalijoje ilgiau nei 183 dienas (iš eilės arba ne) per bet kurį 12 mėnesių laikotarpį, pradedant arba baigiant atitinkamais metais; arba turėti namą bet kuriuo metu per 12 mėnesių tokiomis sąlygomis, kurios leidžia daryti prielaidą, kad ketinama jį laikyti ir užimti kaip nuolatinę gyvenamąją vietą.
- Ne ES / EEE piliečiai iš savo gyvenamosios šalies Portugalijos ambasados / konsulato turės gauti galiojančią vizą, suteikiančią teisę turėti leidimą gyventi Portugalijos teritorijoje. (pvz., a Auksinė viza, Pasyvių pajamų viza arba kitos rūšies vizą).
- ES / EEE piliečiai turės gauti ES / EEE piliečio gyvenamosios vietos pažymėjimą iš miesto / rotušės, kurios jurisdikcijai priklauso jų mokesčių adresas.
- Prašymą įregistruoti kaip nuolatinį mokesčių rezidentą pateikti iki kitų metų, einančių po įregistravimo gyventoju, kovo 31 d. (pvz., 2017 m. – iki 31 m. kovo 2018 d.).
NHR statuso pripažinimas nėra automatinis ir reikalauja oficialaus prašymo, pateikto Portugalijos mokesčių ir muitų tarnybai. Valdžia. Be to, atsitiktinio prašymo audito atveju galima paprašyti dokumentų, įrodančių ankstesnių metų mokesčių rezidenciją (pvz., Mokesčių rezidencijos pažymas ir mokesčių atsiskaitymo užsienyje įrodymą). Teikiant paraišką labai svarbu turėti tokius dokumentus su savimi.
2. Saugokitės finansinio portfelio ir kriptovaliutų portfelio kapitalo prieaugio
Tie gyventojai, laikantys NHR statusas išvengti tam tikro pasaulinio pelno kapitalo prieaugio mokesčio, priklausomai nuo to, kuri jurisdikcija turi apmokestinimo teises pagal dvigubo apmokestinimo išvengimo sutarties sąlygas. Tarkime, pajamos apmokestinamos šaltinio jurisdikcijoje (pagal dvigubo apmokestinimo išvengimo sutarties taisykles). Tokiu atveju Portugalija nenustato jokios mokestinės prievolės nenuolatiniams gyventojams.
Nepaisant to, kas išdėstyta pirmiau, būtina paminėti, kad daugumos mokesčių sutarčių, pasirašytų tarp Portugalijos ir kitų jurisdikcijų, atsakomybė už finansinius portfelius ir susijusį turtą suteikiama tik Portugalijai. tai reiškia, kad: privaloma sumuoti pajamas iš vertybinių popierių kapitalo prieaugio, kai atitinkamas turtas buvo laikomas trumpiau nei 365 dienas ir mokesčių mokėtojas turi apmokestinamųjų pajamų, kurios yra lygios arba didesnės už paskutinės mokesčių grupės vertę, kuri šiuo metu yra 75,009 XNUMX Eur.
Mokesčių mokėtojas, atsidūręs pirmiau minėtoje keblioje padėtyje, neteks galimybės pasirinkti fiksuoto 28 % išskaičiuojamojo mokesčio tarifo, o vietoj to jam bus taikomas 48 % tarifas nuo pelno, gauto už akcijas ir obligacijas (plius 2.5 % arba 5 % papildomas mokestis). , priklausomai nuo to, ar jis taikomas, ar ne), nuo jų kapitalo prieaugio.
Privalomas sumavimas negali apimti kapitalo prieaugio, gauto išpirkus Portugalijos investicinių fondų fondų vienetus, net jei tenkinami šiam tikslui nustatyti kriterijai. Taip yra todėl, kad Mokesčių lengvatų statutas (angl. Statute of Tax Benefities – EBF), reglamentuojantis, kaip šios pajamos apmokestinamos, yra specialus įstatymas, kuris skiriasi nuo Gyventojų pajamų mokesčio kodekso.
Kalbant apie kapitalo prieaugį iš užsienio investicinių fondų vienetų išpirkimo, kurį atlieka Portugalijos mokesčių rezidentai, šiems fondams netaikomos EBF nustatytos taisyklės, todėl teoriškai jiems bus taikoma taisyklė, kad mokesčių deklaracijų apibendrinimas, net jei tenkinami EBF nustatyti kriterijai.
Trumpai tariant, nuo 2023 m. mokesčių mokėtojai, kurių apmokestinamosios pajamos yra 75,009 XNUMX eurų ar daugiau, savo kapitalo prieaugį iš kilnojamojo turto turės sumuoti į visas gautas pajamas, kad nustatytų mokesčių tarifą, taikomą visoms jų pajamoms. Prieš tai jie priklausė, ar tai padaryti, ar ne.
Kalbant apie kriptovaliutų kapitalo prieaugio apmokestinimą, žr mūsų straipsnis šiuo klausimu.
Atsižvelgiant į tai, kas išdėstyta pirmiau, jei norima kuo geriau išnaudoti pagal NHR schemą suteiktas išimtis, prieš pateikiant paraišką dėl NHR statuso turi būti atlikta pajamų struktūros analizė ir restruktūrizavimas, jei taip būtų.
3. NHR statuso turėtojai turi pranešti apie savo pasaulines pajamas Portugalijoje
NHR statuso turėtojai turi pranešti apie savo pasaulines pajamas Portugalijoje, net jei joms taikomi vienodi mokesčių tarifai arba Portugalijoje jos neapmokestinamos. Taip yra todėl, kad pagal Portugalijos mokesčių įstatymą visi asmenys, turintys teisę gauti mokesčius, yra Portugalijos teritorijos rezidentai, kasmet turi pateikti savo gyventojų pajamų mokesčio deklaracijas Portugalijos mokesčių ir muitinės institucijai.
Pažymėtina, kad tiems, kurie nepateiks mokesčių deklaracijos arba nepateiks ją pasibaigus įstatyme nustatytam terminui, bus sumokėta bauda, kuri, remiantis Bendrojo mokesčių pažeidimų įstatymo (GPMĮ) 116 straipsnio sąlygomis, gali būti nuo 150.00 € (vieno šimto penkiasdešimt eurų) iki 3,750.00 € (trijų tūkstančių septynių šimtų penkiasdešimties eurų).
4. Prieš kreipdamiesi dėl lengvatų pagal Portugalijos nenuolatinio gyventojo mokestį, pasikalbėkite su mokesčių konsultantu
Tai gali skambėti klišiškai, bet prieš persikeliant į Portugalijos teritoriją būtina samdyti mokesčių konsultantą, kad suprastumėte dabartinę pajamų struktūrą, ar ji atitinka NHR išimtį ir ką galima padaryti, kad iš režimo išnaudotumėte visas galimybes.
Mūsų komanda at MCS Ją sudaro keturi angliškai kalbantys teisininkai, kurių karjera visada buvo susijusi su klientų emigrantų, investuojančių Madeiros saloje, konsultavimu.
5. Praneškite savo gyvenamajai šaliai
Tapę rezidentu mokesčių tikslais Portugalijos teritorijoje ir pateikę prašymą dėl NHR statuso, turite pranešti savo buvusiai gyvenamajai šaliai, kad nebeatitinkate mokesčių toje šalyje rezidentu. Siūlome susisiekti su vietiniu mokesčių konsultantu savo gyvenamojoje šalyje ir sužinoti, kaip elgtis šiuo klausimu.
Šis straipsnis pateikiamas tik bendrais informaciniais tikslais ir nėra skirtas kaip teisinė ar profesinė konsultacija. Jei turite klausimų, nedvejodami kreipkitės susisiekite su mumis.
Ambrosio Jardim nuo 1998 m. daugiausia dirbo komercinės teisės (įmonių, susijungimų ir įsigijimų, bendrų įmonių, restruktūrizavimo ir planavimo), nacionalinės ir tarptautinės mokesčių teisės ir nekilnojamojo turto srityse. Skaityti daugiau
