Be jokios abejonės, didžiausia emigrantų mokesčių lengvata yra Neįprasto mokesčių rezidento mokesčių režimas (NHR), suteiktas Portugalijos (Madeiros sala įskaitant) norintiems persikelti (arba grįžti) į šalį, nepaisant jų pilietybės.
Kokia yra galutinė emigrantų mokesčių lengvata?
Jei per pastaruosius 5 metus nebuvote laikomas Portugalijos mokesčių rezidentu ir nusprendėte įgyti mokesčių rezidentą Portugalijoje, galite kreiptis dėl NHR statuso, pagal kurį gausite:
- Unikali gyventojų pajamų mokesčio tvarka per 10 metų laikotarpį, apimanti galimybę 10 metų atleisti beveik visas pajamas iš užsienio šaltinių;
- 20 % vienodo tarifo, o ne įprastų mokesčių tarifų, kurie gali siekti iki 48 %, tam tikroms Portugalijos pajamoms (iš didelės pridėtinės vertės veiklos, kaip nustatyta ministro įsakymu, taip pat pajamos iš savarankiško darbo).
- Nebūtina turėti minimalaus buvimo laikotarpio, nors reikia būti atsargiems dėl mokesčių rezidencijos reikšmės kitose jurisdikcijose
- Prisijungimas prie Europos Sąjungos mokesčių jurisdikcijos, įtrauktos į baltąjį sąrašą
- Atleidimas nuo mokesčių už dovanas ar paveldėjimą „tiesioginės linijos“ šeimos nariams (palikuoniams ir aukštutinės giminės)
- Jokio turto mokesčio
- Nemokamas lėšų pervedimas į Portugaliją
Norint gauti visas pirmiau minėtas mokesčių lengvatas, reikia turėti teisę legaliai gyventi (ty imigracijos požiūriu) Portugalijoje. Prašymo pateikimo metu asmuo turi būti Portugalijos pilietis, Europos Sąjungos pilietis ir Europos ekonominės erdvės pilietis arba turėti vizą (pvz., Auksinė viza arba Pasyvių pajamų viza), kuris suteikia teisę gyventi Portugalijos teritorijoje.
Nepaisant to, kas išdėstyta pirmiau, ES / EEE piliečiai turi gauti ES / EEE gyvenamosios vietos pažymėjimą iš miesto / rotušės, kurios jurisdikcijai priklauso jų gyvenamosios vietos mokesčių srityje adresas, kad atitiktų ES / EEE piliečių imigracijos reikalavimus. Dokumentai, kuriuos reikia pateikti norint gauti tokias pažymas, įvairiose savivaldybėse skiriasi, nors pagal įstatymus tokie dokumentai yra šie:
- Galiojanti asmens tapatybės kortelė / pasas;
- Rašytinis patvirtinimas, patvirtinantis, kad Portugalijoje vykdo profesinę veiklą kaip darbuotojas arba savarankiškai dirbantis asmuo; arba Affidavit, kuriame teigiama, kad turite pakankamai lėšų jums ir savo šeimai ir kad esate apdraustas sveikatos draudimu, kai tas pats galioja ir jūsų kilmės šalyje esantiems Portugalijos piliečiams.
Nustačius teisę gyventi šalyje, mokesčių požiūriu NHR pareiškėjui tereikia turėti įsigytą arba išsinuomotą gyvenamąją vietą Portugalijoje tų metų gruodžio 31 d., norint turėti nuolatinę gyvenamąją vietą.
Pajamų apmokestinimas pagal NHR – iš užsienio gaunamos pajamos
- Atleidimas nuo mokesčių darbo pajamų suteikiama, jei pajamos yra apmokestinamos šaltinio šalyje, pagal taikomą dvigubo apmokestinimo išvengimo susitarimą, arba yra laikomi ne iš Portugalijos šaltinio.
- Pensionas jiems taikomas fiksuotas 10 proc. Jei pagal taikomą dvigubo apmokestinimo išvengimo susitarimą jie yra apmokestinami kilmės šalyje, jiems taikomas mokesčių kreditas.
- Laisvai samdomo darbuotojo pajamos / nepriklausomas rangovas iš didelės pridėtinės vertės paslaugų veiklos, kuri yra mokslinio, meninio ar techninio pobūdžio, taip pat neapmokestinamos, jei galima apmokestinti šaltinio šalyje, su kuria Portugalija yra sudariusi dvigubo apmokestinimo išvengimo susitarimą, arba, jei tokio susitarimo nėra, kai pajamos nelaikomos gautomis Portugalijos teritorijoje.
- Atleidimas nuo mokesčių kitos rūšys užsienio kilmės pajamos (palūkanos, dividendai, kapitalo prieaugis, pajamos iš nekilnojamojo turto (nuoma), autoriniai atlyginimai, pajamos iš intelektinės nuosavybės ir verslo pajamos) jei: šie galima apmokestinti kilmės šalyje pagal Portugalijos ir atitinkamos valstybės sudarytą dvigubo apmokestinimo išvengimo susitarimą arba; jei šių rūšių pajamos gali būti apmokestinami kilmės valstybėje pagal EBPO mokesčių konvencijos modelį (išskyrus mokesčių rojus) tais atvejais, kai nėra susitarimo dėl dvigubo apmokestinimo išvengimo.
Mokesčių rojais laikomų jurisdikcijų sąrašas (įskaitant kai kurias jurisdikcijas, su kuriomis Portugalija pasirašė dvigubo apmokestinimo išvengimo susitarimą): Amerikos Samoa, Lichtenšteinas, Andora, Maldyvai, Angija, Maršalo salos, Antigva ir Barbuda, Mauricijus, Aruba, Monakas, Ascension sala, Monseratas, Bahamų salos, Nauru, Bahreinas, buvę Nyderlandų Antilai, Barbadosas, Šiaurės Marianų salos, Belizas, Niue sala, Bermudai, Norfolko sala, Bolivija, kitos Ramiojo vandenyno salos, Britų Mergelių salos, Palau, Brunėjus, Panama, Kaimanų salos, Pitkerno sala, Normandijos salos, Puerto Rikas, Kalėdų salos, Kataras, Kokosai (Kilingas), Kvešmo sala, Iranas, Kuko salos, Sent Elena, Kosta Rika, Sent Kitsas ir Nevis, Džibutis, Sent Lusija, Dominika, Šv. Petras ir Mikelonas, Folklando salos , Samoa, Fidžis, San Marinas, Prancūzijos Polinezija, Seišeliai, Gambija, Saliamono Salos, Gibraltaras, Sent Vinsentas ir Grenadinai Granada, Omano Sultonatas, Guamas, Svalbardas, Gajana, Esvatinis, Hondūras, Tokelau, SAR Honkongas (Kinija) Trinidadas ir Tobagas, Jamaika, Tristanas da Kunha, Jordanija, Terkso ir Kaikoso salos, Tongos Karalystė, Tuvalu, Kiribatis, Jungtiniai Arabų Emyratai, Kuveitas, Jungtinių Valstijų Mergelių salos, Labuanas, Vanuatu, Libanas, Jemenas, Liberija.
Pajamų apmokestinimas pagal NHR – Portugalijos gaunamos pajamos
- Darbo pajamos ir verslo ar profesinių pajamų gautos iš didelės pridėtinės vertės veiklos, apmokestinamos fiksuotu 20 proc..
- Likusios darbo ir verslo ar profesinės pajamos (nelaikomos didelės pridėtinės vertės) ir kitų rūšių pajamos sumuojamos ir apmokestinamos pagal bendrąsias apmokestinimo taisykles.
Didelės pridėtinės vertės veikla
- Bendrovės generalinis direktorius ir vykdomasis direktorius
- Administracinių ir komercinių paslaugų direktoriai
- Gamybos ir specialiųjų paslaugų direktoriai
- Viešbučių, restoranų, prekybos ir kitų paslaugų direktoriai
- Fizinių mokslų, matematikos, inžinerijos ir susijusių technikų ekspertai
- Gydytojai
- Odontologai ir stomatologai
- Universiteto ir aukštojo mokslo mokytojas
- Informacinių ir ryšių technologijų (IKT) ekspertai
- Autoriai, žurnalistai ir kalbininkai
- Kūrybiniai ir scenos meno menininkai
- Vidutinio lygio mokslo ir inžinerijos technikai ir profesijos
- Informacinių ir ryšių technologijų technikai
- Į rinką orientuoti ūkininkai ir kvalifikuoti žemės ūkio bei gyvulininkystės darbuotojai
- Kvalifikuoti, orientuoti į rinką miško, žvejybos ir medžioklės darbuotojai
- Kvalifikuoti pramonės, statybos ir amatininkai, įskaitant ypač kvalifikuotus metalurgijos, metalo apdirbimo, maisto perdirbimo, medžio apdirbimo, drabužių, amatų, spausdinimo, tiksliųjų prietaisų gamybos, juvelyrų, amatininkų, elektros darbuotojus ir elektronikos darbuotojus.
- Įrenginių ir mašinų operatoriai ir surinkėjai, būtent stacionarių ir mašinų operatoriai
Atkreipkite dėmesį, kad aukščiau pateiktas sąrašas atnaujinamas finansų ministro įsakymu.
Mokesčių konsultanto samdymas
Nepaisant to, kas išdėstyta pirmiau, svarbu gauti specializuotą patarimą iš patikimo mokesčių konsultanto, kuris padėtų ne tik pereiti per Portugalijos biurokratiją, bet ir padėti visapusiškai laikytis režimo reikalavimų bei su tokiu statusu susijusių mokesčių atskaitomybės įsipareigojimų.
Ar žinojote, kad Portugalija, taigi ir Madeira, įtraukė į juodąjį sąrašą ir apmokestindama pajamas baudžiama už pajamas, gautas iš daugiau nei 80 skirtingų jurisdikcijų, įskaitant visas Britanijos užjūrio teritorijas ir Britanijos karūnos priklausomybes? Ar žinojote, kad Portugalijos fiskaliniai metai sutampa su kalendoriniais metais? Ar žinojote, kad ne visų rūšių pensijos gali būti neapmokestinamos? Ar žinojote, kad net jei esate NHR, vis tiek turite pateikti mokesčių deklaracijas Portugalijoje?
Aukščiau paminėtos smulkmenos gali tapti galvos skausmu, jei Jūsų pajamų struktūra ir persikėlimo datos nebus laiku išanalizuoti ir prireikus pakoreguoti, kad atitiktų NHR schemos taisykles.
Prašymas gauti NHR statusą
Pirmasis žingsnis, susijęs su NHR paraiška, yra gauti Portugalijos mokesčių mokėtojo identifikavimo numerius (NIF) kaip nerezidentą Portugalijos teritorijoje. Norėdami tai padaryti, pareiškėjai turi pateikti valstybės išduotą dokumentą, patvirtinantį, kad gyvena užsienyje. Ne ES piliečiai, kreipdamiesi dėl NIF, taip pat turi paskirti mokesčių atstovą.
Tik įgiję gyvenamąją vietą galite kreiptis dėl NIF kaip rezidento Portugalijos teritorijoje. Pakeisti rezidento statusą Portugalijos mokesčių ir muitų institucijoje galima tik pateikus tos gyvenamosios vietos įrodymą, ty pateikus Portugalijos sienų ir užsieniečių tarnybos (SEF) išduotą leidimo gyventi kortelę arba išduotą ES/EEE piliečio gyvenamosios vietos pažymėjimą. miesto ar Rotušės, kurios jurisdikcijai priklauso pareiškėjo gyvenamosios vietos adresas. Be to, gali būti paprašyta pateikti įrodymus apie įsigytą nekilnojamąjį turtą arba nuomos sutartį (trumpalaikė nuoma turistams nepriimama).
Pasikeitus rezidento statusui iš nerezidento į rezidentą, mokesčių tikslais NHR statuso gauti galėsite kreiptis iki kovo 31 d.st kitų metų. Atminkite, kad jei paskyrėte mokesčių atstovą, dabar turėtumėte jį atleisti.
Norėdami kreiptis dėl NHR statuso, pirmiausia turite prašyti slaptažodžio, kad galėtumėte patekti į Portugalijos mokesčių ir muitų tarnybos svetainę, per kurią jūsų mokesčių konsultantas turi pateikti prašymą. Apie bet kokius atsitiktinius minėtos paraiškos auditus pranešama mokesčių institucijos svetainėje ir į juos taip pat turi būti atsakyta.
aukcione Miguel Pinto-Correia
MCS ir jos komanda turi daugiau nei 20 metų patirtis padėti verslo ir privatiems klientams, norintiems persikelti į Madeirą. Norėdami gauti daugiau informacijos apie Mūsų Paslaugos prašome nedvejodami susisiekite su mumis.
Miguel Pinto-Correia įgijo tarptautinės ekonomikos ir Europos studijų magistro laipsnį Lisabonos ekonomikos ir vadybos mokykloje ISEG ir ekonomikos bakalauro laipsnį Nova School of Business and Economics. Jis yra nuolatinis Ekonomistų ordino (Ordem dos Economistas) narys… Skaityti daugiau
