Portugalija siūlo patrauklų mokesčių režimą emigrantams, kurie svarsto galimybę persikelti į šalį. Naudodama rezidentu pagrįstą mokesčių sistemą, Portugalija sudaro palankias sąlygas asmenims, norintiems optimizuoti savo mokesčių padėtį. Šiame vadove išnagrinėsime pagrindinius emigrantų mokesčių aspektus Portugalijoje, daugiausia dėmesio skirdami apmokestinimo taisyklėms, taikomos nerezidentams.
Gyvenamoji vieta ir mokestinės prievolės
Norint nustatyti savo mokestines prievoles Portugalijoje, labai svarbu suprasti mokesčių rezidencijos sąvoką. Portugalijoje būsite laikomas mokesčių rezidentu, jei per kalendorinius metus šalyje praleisite 183 dienas ar daugiau. Kaip mokesčių rezidentas, jūs privalote mokėti mokesčius Portugalijoje nuo pasaulinių pajamų. Tačiau jei nesate laikomas mokesčių nerezidentu, būsite atsakingas tik už Portugalijoje uždirbtų pajamų mokestį.
Dvigubo apmokestinimo išvengimo sutartys
Asmenims, kurie yra mokesčių rezidentai keliose jurisdikcijose, dvigubo apmokestinimo išvengimo susitarimų (DTA) taikymas tampa būtinas. DTA yra dvišaliai šalių susitarimai, kuriais siekiama užkirsti kelią dvigubam apmokestinimui ir panaikinti mokesčių slėpimą. Portugalija pasirašė daugiau nei 70 DTA, įskaitant sutartis su tokiomis šalimis kaip Jungtinė Karalystė, JAV, Vokietija ir Prancūzija.
Pagal šias sutartis tam tikrų rūšių pajamų apmokestinimas priklausys nuo konkrečioje DTA numatytų nuostatų. Pavyzdžiui, DTA tarp Portugalijos ir Pietų Afrikos teigia, kad jei asmuo yra mokesčių rezidentas abiejose šalyse, mokestinės prievolės nustatymas bus pagrįstas tokiais veiksniais kaip nuolatinė gyvenamoji vieta, ekonominiai santykiai, įprastinė gyvenamoji vieta ir pilietybė. Šie susitarimai atlieka itin svarbų vaidmenį užtikrinant sąžiningą tarptautinių pajamų šaltinių turinčių asmenų apmokestinimą.
Neįprastų gyventojų (NHR) programa
Portugalija įvedė specialų mokesčių režimą, žinomą kaip Neįprasto gyventojo (NHR) programa, kuria siekiama pritraukti į šalį vertingus asmenis. Ši programa siūlo unikalias mokesčių lengvatas dešimt metų iš eilės. Kad galėtumėte dalyvauti NHR programoje, turite būti naujas Portugalijos mokesčių rezidentas ir per pastaruosius penkerius metus nebūti mokesčių rezidentu.
Pagal NHR programą tam tikros pajamų rūšys yra neapmokestinamos arba joms taikomi palankūs mokesčių tarifai. Pavyzdžiui, pajamos, gautos iš užsienio šaltinio, gali būti atleistos nuo Portugalijos mokesčio, jei jos jau yra apmokestinamos kilmės šalyje pagal DTA arba tarptautinę mokesčių konvenciją. Panašiai pensijų pajamoms gali būti taikomas fiksuotas 10 % mokesčio tarifas. Svarbu pažymėti, kad NHR programai taikomi specialūs tinkamumo reikalavimai ir ji turėtų būti kruopščiai įvertinta konsultuojantis su mokesčių ekspertais.
Įvairių pajamų kategorijų apmokestinimas
Užimtumo pajamos
Nuolatinių Portugalijos gyventojų gaunamos darbo pajamos apmokestinamos specialiu 20 % mokesčio tarifu. Tačiau pajamos, gautos užsienyje pagal darbo kategoriją, gali būti atleistos nuo Portugalijos mokesčio, jei jos jau apmokestinamos kilmės šalyje pagal DTA arba tarptautinę mokesčių konvenciją. Šia nuostata užtikrinama, kad asmenims nebūtų taikomas dvigubas jų darbo pajamų apmokestinimas.
Savarankiškas darbas, kapitalas, autoriniai atlyginimai ir pajamos iš nekilnojamojo turto
Pajamos, gautos iš savarankiško darbo, kapitalo pajamos (dividendai, palūkanos ir kt.), kapitalo prieaugis, nekilnojamasis turtas ir honorarai pagal Portugalijos mokesčių sistemą traktuojami skirtingai. Neįprasti gyventojai, užsiimantys didelės vertės mokslinio, meninio ar techninio pobūdžio veikla, gali pasinaudoti šiomis kategorijomis užsienyje uždirbtų pajamų atleidimu. Atleidimas nuo mokesčio taikomas, jei pajamos gali būti apmokestinamos kilmės šalyje pagal DTA arba tarptautinę mokesčių konvenciją ir nelaikoma, kad jos buvo gautos Portugalijos teritorijoje.
Pensijų pajamos
Neįprastų gyventojų gaunamoms pensijų pajamoms taikomas palankus 10 proc. Šis fiksuotas tarifas taikomas pensijų pajamoms, kurios Portugalijoje nėra laikomos atskaitytinomis iš mokesčių. Panašiai kaip ir kitose pajamų kategorijose, pensijų pajamos gali būti atleistos nuo Portugalijos mokesčio, jei jos jau apmokestinamos kilmės šalyje pagal DTA arba tarptautinę mokesčių konvenciją.
Mokesčių lengvatos ir kreditavimo mechanizmai
Tam tikromis aplinkybėmis neapmokestinamos pajamos vis tiek gali būti įtrauktos į kitų pajamų kategorijų apmokestinamąją vertę. Tačiau specialios išimtys taikomos kapitalo prieaugiui iš vertybinių popierių, dividendams ir palūkanoms bei pajamoms, kurioms taikomas specialus 20 % mokesčio tarifas samdomiems asmenims ir savarankiškam darbui.
Neįprasti gyventojai, kuriems taikomos mokesčių lengvatos, gali pasirinkti pasinaudoti mokesčių kreditavimo mechanizmu, numatytu tarptautinėse dvigubo apmokestinimo išvengimo sutartyse. Šis mechanizmas leidžia įtraukti neapmokestinamas pajamas į bendrą mokesčių sistemą, išskyrus keletą išimčių.
Prašymas suteikti nenuolatinio gyventojo statusą
Norėdami pasinaudoti NHR programa, asmenys turi užsiregistruoti kaip nenuolatiniai gyventojai Portugalijos mokesčių mokėtojų registre. Registracija turėtų būti atliekama keičiant gyvenamąją vietą į Portugaliją ir prieš tai, kai asmuo yra laikomas mokesčių rezidentu atitinkamais fiskaliniais metais. Įsiregistravus, nenuolatinio gyventojo statusas galioja dešimt metų iš eilės.
Per tuos dešimt metų, jei nenuolatinis gyventojas nepasirenka kaip tokio pateikti bet kuriais metais, jis gali atnaujinti savo statusą likusiems metams. Svarbu pažymėti, kad taikomi tinkamumo reikalavimai, o asmenys turėtų konsultuotis su mokesčių ekspertais užtikrinti programos taisyklių ir nuostatų laikymąsi.
Išvada
Mokestis Portugalijoje emigrantams yra sudėtingas dalykas, ypač nerezidentams. Norint optimizuoti savo mokesčių padėtį, labai svarbu suprasti rezidentūros taisykles, dvigubo apmokestinimo išvengimo sutartis ir nenuolatinio gyventojo programos naudą. Kreipdamiesi į profesionalų patarimą ir nurodymus, galite drąsiai naršyti Portugalijos mokesčių sistemoje ir užtikrinti, kad būtų laikomasi galiojančių taisyklių. Dėl palankaus Portugalijos mokesčių režimo emigrantams ji yra patraukli vieta tiems, kurie siekia maksimaliai išnaudoti savo finansinį potencialą, mėgaudamiesi turtinga šalies kultūrine ir gamta.
Atsakomybės apribojimas: šiame straipsnyje pateikta informacija yra tik informacinio pobūdžio ir neturėtų būti suprantama kaip teisinė, mokesčių ar finansinė konsultacija. Norėdami gauti asmeninių patarimų, prašome pasikonsultuoti su kvalifikuotu specialistu.
Miguel Pinto-Correia įgijo tarptautinės ekonomikos ir Europos studijų magistro laipsnį Lisabonos ekonomikos ir vadybos mokykloje ISEG ir ekonomikos bakalauro laipsnį Nova School of Business and Economics. Jis yra nuolatinis Ekonomistų ordino (Ordem dos Economistas) narys… Skaityti daugiau
