Madeiros ofšorinis įregistravimas (Portugalija) dar niekada nebuvo taip tiesmuka. Vis dėlto, prieš pereidami prie jo, pateikiame penkis patarimus, kurie padės geriau suprasti Portugalijos mokesčių požiūriu efektyviausią jurisdikciją.
Šios Madeiros tarptautinis verslo centras (MIBC) yra Portugalijos atsakymas pritraukti tiesiogines užsienio investicijas į paslaugų sektorių. Pagal MIBC, Madeiros ir Portugalijos autonominis regionas taiko žemiausią pelno mokesčio tarifą Europos Sąjungoje ir vieną žemiausių pelno mokesčio tarifų visame pasaulyje.
Veikdamos Europos Sąjungoje, MIBC tinkamai licencijuotos įmonės nėra apibūdinamos kaip „ofšorinės“ ir turi teisę naudotis visomis Portugalijos pasirašytomis dvigubo apmokestinimo išvengimo sutartimis (DTT), taip pat ES direktyvomis, taikomomis mokesčiams. reikalais. Todėl negalima teigti, kad galima steigti ofšorines bendroves mokesčių atžvilgiu agresyvia prasme, kaip prie to pripratę.
Ofšorinis įtraukimas į a de facto ir teisiškai sausumos mokesčių sistema
Madeirai, autonominei politinei Portugalijos teritorijai, nuo devintojo dešimtmečio buvo suteikta mažų mokesčių sistema, skatinanti salos ekonomiką. Priešingai populiariems įsitikinimams, ne visos mažų mokesčių sistemos yra ofšorinių ar mokesčių rojų sinonimai.
Nuo tada, kai Portugalija įstojo į ES, MIBC sistema buvo keletą kartų peržiūrėta ir patvirtinta. Europos Komisija, nes tokia tvarka pagal ES teisę ir teismų praktiką yra laikoma valstybės pagalba, todėl jai taikomos Europos Komisijos paskelbtos regioninės pagalbos gairės.
MIBC fiskalinis režimas yra visiškai integruotas ir reguliuojamas pagal ES ir Portugalijos teisę, o toks reguliavimas reiškia, kad:
- Visiškai įgyvendinami ES teisės aktai, susiję su verslo veikla, įtraukta į MIBC;
- Režimui taikomas visiškas normų, kylančių iš Portugalijos arba tarptautinių organizacijų, kurioms Portugalija yra narė, pasirašytų sutarčių, ypač EBPO, FATF7, TDO ir TJO, taikymas;
- Visai MIBC vykdomai verslo veiklai taikomos tos pačios taisyklės ir procedūros, susijusios su muitinės, mokesčių ir finansine veikla, susijusia su kontrole, tikrinimu ir priežiūra. Vadinasi, režimas turi „sausumos“ ypatybių, nes sąlygos yra identiškos Madeiroje ir žemyninėje Portugalijos dalyje;
- Yra papildomų priemonių dėl MIBC taikomų taisyklių tobulinimo;
- Visiška prieiga prie dvigubo apmokestinimo išvengimo susitarimų, kuriuos pasirašė Portugalija ir
- Santykiai su rezidentais subjektais be fiskalinės naudos yra leidžiami.
Portugalijos investuotojai gali naudoti MIBC siekdami internacionalizuoti ar plėtoti savo veiklą. Pelnas, nesvarbu, ar investuotojas yra užsienio, ar šalies pilietis, bus apmokestinamas įprastu tarifu (14,7 proc.), jei pajamos bus gautos iš veiklos su rezidentais Portugalijos teritorijoje, o sumažintas mokesčio tarifas (5 proc.), jei pajamos bus gautos iš veikla su nerezidentais.
Žinokite, kad mokesčių lengvatos taikomos tik tam tikrai veiklai
Visos įmonės, turinčios atitinkamą licenciją veikti MIBC, turi teisę naudotis šiomis mokesčių lengvatomis:
- Sumažintas 5% pelno mokesčio tarifas, taikomas pelnui, gautam iš operacijų, vykdomų tik su subjektais nerezidentais arba kitomis įmonėmis, veikiančiomis pagal MIBC;
- MIBC bendrovių nerezidentai, pavieniai ir korporatyviniai akcininkai bus visiškai atleisti nuo išskaičiuojamojo mokesčio už dividendų pervedimą iš Madeiros bendrovių, jei jie nėra Portugalijos „juodajame sąraše“ įtrauktų jurisdikcijų rezidentai.
- Portugalijos įmonių akcininkai taip pat bus atleisti nuo mokesčio, jei 10 mėnesių iš eilės valdys bent 12 % akcijų;
- Visapusiška prieiga prie atleidimo nuo dalyvavimo režimo;
- Atleidimas nuo kapitalo prieaugio mokėjimų akcininkams, kurie nėra mokesčių rojaus jurisdikcijos rezidentai;
- Jokio išskaičiuojamojo mokesčio už palūkanų, honorarų ir paslaugų mokėjimą visame pasaulyje;
- MIBC įmonių atliekamiems dokumentams, sutartims ir kitoms operacijoms, kurioms reikalinga vieša registracija, bus taikomas 80 % atleidimas nuo žyminio (kapitalo) mokesčio, su sąlyga, kad kitos susijusios šalys nėra Portugalijos teritorijos rezidentai arba taip pat yra bendrovės, veikiančios pagal teisinę bazę. MIBC;
- Įmonės, turinčios licenciją MIBC, taip pat gaus 80 % atleidimą nuo savivaldybės turto mokesčio ir nekilnojamojo turto perdavimo mokesčio, regioninio ir savivaldybės papildomo mokesčio ir bet kokių kitų vietinių mokesčių.
MIBC, skirtingai nei kitose jurisdikcijose, siūlančiose ofšorinių įmonių steigimą, įmonėms leidžiama vykdyti ribotą ekonominės veiklos skaičių.
Bus leidžiama teikti daugumą tarptautinių paslaugų veiklos rūšių, pavyzdžiui, tarptautinė prekyba, elektroninis verslas ir telekomunikacijos, valdymo paslaugos, konsultavimo paslaugos, taip pat intelektinės nuosavybės nuosavybė, investicijų į nekilnojamąjį turtą plėtra arba akcijų valdymas steigiant. SGPS – grynai portugalų kontroliuojančiosios bendrovės. Kita vertus, grynos finansinės paslaugos, pvz., bankininkystė, draudimas ir tarpininkavimo veikla, teikiamos tretiesiems asmenims, negali gauti mokesčių lengvatų.
Šiuo metu įmonės, vykdančios šią veiklą, susijusią su virtualiu turtu, gali veikti pagal MIBC licenciją (jei jos taip pat gauna Portugalijos centrinio banko licenciją):
- Keitimosi tarp virtualaus turto ir fiat pinigų arba tarp vieno ar daugiau virtualių išteklių paslaugos;
- Virtualaus turto perdavimo paslaugos;
- Virtualaus turto ar priemonių, kurios leidžia valdyti, turėti nuosavybę, saugoti ar perduoti tokį turtą, įskaitant privačius šifruotus raktus, saugojimo arba saugojimo ir administravimo paslaugos.
Visuomet reikia laikytis ekonominių medžiagų reikalavimų
Skirtingai nuo ofšorinių įmonių steigimo kitose jurisdikcijose, MIBC įmonės gali gauti tik mokesčių sumažinimus. Įmonės, įtrauktos į Madeiros IBC, turi atitikti vieną iš šių iš anksto nustatytų reikalavimų:
- Sukurti nuo vieno iki penkių etatų visą darbo dieną (darbo etatus mokesčių tikslais turi užpildyti gyventojai Madera, neatsižvelgiant į jų pilietybę) per pirmuosius šešis veiklos mėnesius ir per pirmuosius dvejus veiklos metus įsigys ne mažiau kaip 75.000 XNUMX EUR ilgalaikio materialiojo ar nematerialiojo turto; or
- Šešių ar daugiau etatų visą darbo dieną (darbo etatus mokesčių tikslais turi užpildyti Madeiros salos gyventojai, neatsižvelgiant į jų pilietybę) per pirmuosius šešis veiklos mėnesius.
Kita vertus, lengvatiniai pelno mokesčio tarifai taikomi iki viršutinės ribos, nustatytos metinėms apmokestinamoms pajamoms, kurios skiriasi priklausomai nuo darbuotojų skaičiaus.
Be to, pagal MIBC taisykles įmonės taip pat turi turėti tinkamą ekonominę struktūrą. Tačiau reikia pažymėti, kad MIBC taisyklės neapibrėžia šios sąvokos. Suprantama, kad įmonei turi būti suteikta pakankama medžiaga jos ūkinei veiklai plėtoti, ty rizika, turtas ir funkcijos, atitinkančios pačios įmonės įsigyjamai veiklai.
Tarptautiniame kontekste tinkama ekonominė struktūra yra nuolat vertinama kiekvienu atveju atskirai. Norint tai padaryti, reikia atsižvelgti į keletą veiksnių, pvz., paties verslo istoriją, sukurto subjekto tipą, ar verslo partneriai yra susijusios šalys, ar ne, įmonės reikšmingumą, prieigos ar tinkamumo kriterijus. mokesčių režimą ir investuotojo buveinės šalies priimtus kontrolės mechanizmus ir kt.
Nepaisant to, vertinant tinkamą ūkinę struktūrą, visada reikia atsižvelgti į: finansinės operacijos priežastį, įmonės valdymą ir buveinę bei tikrųjų savininkų tipus.
MCS gali suteikti daugiau patarimų dėl aukščiau išvardytų dalykų, kad jūsų įmonė turėtų tinkamą ekonominę struktūrą.
Išnaudokite visas IT infrastruktūros galimybes
Madeira turi naudos iš povandeninių kabelių stoties, esančios „Madeiros duomenų centre“, kuri valdo kelis tarptautinius optinius povandeninius kabelius, leidžia prisijungti prie nacionalinių ir tarptautinių SDH tinklų ir suteikia reikšmingų pranašumų kokybės, sąnaudų, pralaidumo ir mastelio atžvilgiu.
Kita galima infrastruktūra yra „Marconi Internet Direct“ (MID) teikiami interneto vartai. Šis MID siūlo tarptautinę interneto prieigą be ginčų ir naudoja įvairovę, kad pasiektų pasaulinius magistralinius tinklus. IP platformos tarptautinį ryšį platina 3 PoP (Londonas, Amsterdamas ir Paryžius), jungiantys ryšius su šimtais pagrindinių tarptautinių IPT ir IP tranzitu į Europą ir JAV.
Dėl minėtų infrastruktūrų Madeira yra Europos regionas su pavydėtinu interneto greičiu.
Šis straipsnis pateikiamas tik bendrais informaciniais tikslais ir nėra toks, taip pat neturėtų būti aiškinamas kaip teisinė ar profesinė konsultacija.
Miguel Pinto-Correia įgijo tarptautinės ekonomikos ir Europos studijų magistro laipsnį Lisabonos ekonomikos ir vadybos mokykloje ISEG ir ekonomikos bakalauro laipsnį Nova School of Business and Economics. Jis yra nuolatinis Ekonomistų ordino (Ordem dos Economistas) narys… Skaityti daugiau
