Kriptovaliutos sukėlė revoliuciją finansų srityje, sukeldamos unikalius iššūkius viso pasaulio vyriausybėms dėl reguliavimo ir mokesčių. Verslui palankia aplinka garsėjanti Portugalijos sala Madeira neseniai įdiegė specifinį kriptovaliutų apmokestinimo režimą. Šio straipsnio tikslas – pateikti išsamią Madeiros kriptovaliutų mokesčių įstatymų apžvalgą, suteikiant vertingų įžvalgų šioje jurisdikcijoje dirbantiems asmenims ir įmonėms.
Suprasti Madeiros kriptovaliutų mokesčių kategorijas
Norint naršyti Madeiroje su kriptovaliutomis susijusioje mokesčių srityje, labai svarbu aiškiai suprasti skirtingas kriptovaliutų pajamų kategorijas. Madeiros gyventojų pajamų mokesčio kodekse kriptovaliutų pajamos skirstomos į tris pagrindines kategorijas: pasyvios pajamos, kapitalo prieaugis ir laisvai samdomo darbuotojo/savarankiško darbo pajamos.
Pasyvus pajamų apmokestinimas
Madeiroje atlygiui, gautam fiat valiuta iš pasyvių investicijų į kriptovaliutą, kuris neapima jokio kriptovaliutų pervedimo, bus taikomas fiksuotas 28% mokesčio tarifas. Ši numatytoji taisyklė taikoma, kai pajamos nepatenka į kitą kategoriją. Tačiau jei pajamos gaunamos kriptovaliuta, jos bus atitinkamai apmokestinamos, dažniausiai taikant progresinius mokesčių tarifus.
Kapitalo prieaugio apmokestinimas
Kapitalo prieaugis, gautas pardavus kriptovaliutas, priskiriamas apmokestinamoms pajamoms. Už kriptovaliutų turtą, priklausantį trumpiau nei 365 dienas, prieaugiui taikomas fiksuotas 28% mokesčio tarifas, konvertuojant į fiat valiutą. Tačiau jei pajamas gauna Madeiros mokesčių gyventojas, pasirinkęs jas sumuoti, bus taikomi progresiniai mokesčių tarifai nuo 14.5% iki 48%. Verta paminėti, kad „investiciniai / vertybinių popierių žetonai“ yra laikomi vertybiniais popieriais ir atitinkamai apmokestinami, nepaisant 365 dienų taisyklės.
Mokesčių mokėtojai yra atsakingi už FIFO ataskaitų teikimą savo mokesčių konsultantams apie kiekvieną per metus įvykdytą pardavimą gyventojų pajamų mokesčio atskaitomybės tikslais.
Laisvai samdomas darbuotojas/savarankiško darbo pajamų apmokestinimas
Laisvai samdomo darbuotojo/savarankiško darbo pajamos apima operacijas, susijusias su kriptovaliutų turto išleidimu, įskaitant kriptovaliutų gavybą arba kriptovaliutų operacijų patvirtinimą taikant konsensuso mechanizmus dėl fiat pinigų. Pagal šią kategoriją bus taikomi progresiniai mokesčių tarifai nuo 14.5% iki 48%. Pajamoms, gautoms iš kasybos veiklos, bus taikoma fiksuota 5 % išlaidų prezumpcija, o iškasto turto pardavimui – 95 %. Svarbu pažymėti, kad savarankiškai dirbančio asmens veiklos nutraukimas laikomas lygiaverčiu kriptovaliutų pardavimui.
Be to, pagal individualios veiklos pajamų taisykles mokesčių mokėtojas yra teisiškai įpareigotas išrašyti sąskaitas faktūras apie gautas pajamas, dėl kurių gali atsirasti PVM atskaitomybės prievolė ir privaloma registracija Portugalijos socialinio draudimo įstaigoje mokėti socialinio draudimo įmokas.
Bendrosios kriptovaliutų apmokestinimo Madeiroje taisyklės
Norint užtikrinti, kad būtų laikomasi mokesčių režimo, labai svarbu suprasti standartines kriptovaliutų apmokestinimo Madeiroje taisykles. Štai keletas pagrindinių dalykų, į kuriuos reikia atsižvelgti:
- Kripto kriptovaliutų biržoms: Kai kriptovaliutos keitimosi kriptovaliutos gaunamos iš kapitalo prieaugio arba individualios veiklos pajamų, apmokestinimas bus atidėtas, kol kriptovaliuta bus parduota arba konvertuota į fiat valiutą. Įsigijimo vertė bus nustatoma naudojant taisyklę „pirmas į, pirmas išeina“ (FIFO), kai parduota kriptovaliuta bus laikoma ilgiausia laikomąja.
- Kapitalo nuostolių kompensavimas: Kapitalo nuostoliai gali būti kompensuojami iš pelno, išskyrus tuos atvejus, kai jie patiriami jurisdikcijose, klasifikuojamose kaip mokesčių rojus. Madeiros mokesčių režime atsižvelgiama į Portugalijos pasirašytus dvigubo apmokestinimo susitarimus (DTA), kurie gali turėti įtakos kriptovaliutų pajamų apmokestinimui.
- Išėjimo mokestis: Jei asmuo nustos būti mokesčių rezidentu Madeiroje, visam kriptovaliutų turtui bus taikomas 28% „išvykimo mokestis“. Šis mokestis bus taikomas taip pat, tarsi būtų buvęs pardavimas, remiantis rinkos vertės ir įsigijimo vertės, nustatytos per FIFO, skirtumu.
- Kripto dovanojimas: kriptovaliutų dovanojimui bus taikomas 10% arba 4% žyminis mokestis už mokesčius, kuriuos ima kriptovaliutų paslaugų teikėjai arba jiems tarpininkaujant. Tačiau tam tikros išimtys taikomos aukoms tarp sutuoktinių, gyvenimo partnerių, aukštutinių, palikuonių arba žemiau tam tikros ribos.
- NFT: Nepakeičiami žetonai (NFT) neapmokestinami. Tačiau labai svarbu pažymėti, kad NFT apmokestinimo režimas gali skirtis, palyginti su investicijų / vertybinių popierių žetonais ir komunalinių paslaugų / prekių / mokėjimo žetonais.
Veiksniai, į kuriuos reikia atsižvelgti norint efektyviai apmokestinti kriptovaliutų apmokestinimą Madeiroje
Norint užtikrinti veiksmingą kriptovaliutų apmokestinimą Madeiroje, reikia atsižvelgti į kelis veiksnius:
Teisinga turto ir pajamų kvalifikacija
Teisingas turto rūšies ir pajamų įvertinimas yra labai svarbus nustatant jo apmokestinimą. Norint pateikti tikslias mokesčių ataskaitas, labai svarbu suprasti specifines skirtingų kriptovaliutų savybes ir jų paskirtį.
Dvigubo apmokestinimo sutarčių taikymas
Taip pat svarbus aspektas yra Portugalijos pasirašytų dvigubo apmokestinimo susitarimų (DTA), įskaitant susitarimus, kurių jurisdikcijos yra įtrauktos į juodąjį sąrašą (mokesčių rojus), taikymas. Svarbu pažymėti, kad naujasis kriptovaliutų apmokestinimo režimas nekeičia nuolatinio gyventojo (NHR) režimo taikymo, kuris gali suteikti tam tikrų lengvatų reikalavimus atitinkantiems asmenims, gaunantiems kriptovaliutų pajamų.
Išvada
Specialaus kriptovaliutų apmokestinimo režimo įgyvendinimas Madeiroje yra svarbus žingsnis siekiant aiškumo ir teisinio tikrumo nuolat besivystančiame skaitmeninių valiutų pasaulyje. Nesvarbu, ar esate fizinis asmuo, ar įmonė, veikianti Madeiroje, kriptovaliutų mokesčių įstatymų supratimas yra labai svarbus siekiant laikytis reikalavimų ir efektyviai planuoti mokesčius. Atsižvelgdami į skirtingas kriptovaliutų pajamų kategorijas, standartines taisykles ir esminius veiksnius, galite užtikrintai naršyti mokesčių srityje ir užtikrinti tinkamą mokesčių ataskaitų teikimą ir mokėjimą. Kreipkitės į mokesčių specialistų patarimus, kad užtikrintumėte taisyklių laikymąsi ir optimizuotumėte savo mokesčių padėtį kriptovaliutų apmokestinimo srityje Madeiroje.
Atsakomybės apribojimas: šiame straipsnyje pateikta informacija yra tik informacinio pobūdžio ir neturėtų būti laikoma teisine ar mokesčių konsultacija. Prašome pasikonsultuoti a kvalifikuotas mokesčių specialistas dėl konkrečių patarimų, pritaikytų jūsų aplinkybėms.
Miguel Pinto-Correia įgijo tarptautinės ekonomikos ir Europos studijų magistro laipsnį Lisabonos ekonomikos ir vadybos mokykloje ISEG ir ekonomikos bakalauro laipsnį Nova School of Business and Economics. Jis yra nuolatinis Ekonomistų ordino (Ordem dos Economistas) narys… Skaityti daugiau
