JK pensijų schemų valdymas tampa daug sudėtingesnis, kai persikeliate į Madeirą, Portugaliją. 2026 m. sausio mėn. įsigaliojo nauja JK ir Portugalijos dvigubo apmokestinimo išvengimo sutartis, pakeičianti britų emigrantų pensijų pajamų apmokestinimo tvarką. Turite suprasti šias taisykles, nes dauguma JK pensijų pajamų dabar apmokestinamos Portugalijoje, o ne JK, kai tampate Portugalijos mokesčių rezidentu. Be to, įvairių rūšių pensijoms – valstybinėms ir privačioms – reikia kruopštaus planavimo, kad būtų išvengta dvigubo apmokestinimo ir optimizuota jūsų mokesčių pozicija. Šiame straipsnyje apžvelgsime 2026 m. Portugalijos mokesčių tarifus ir paaiškinsime, kaip traktuojamos skirtingos JK pensijų schemos. Taip pat pateiksime praktinių žingsnių, kaip kuo greičiau valdyti savo pensijų pajamas Madeiroje.
Kaip JK pensijos apmokestinamos Madeiroje, Portugalijoje
Portugalijos mokesčių rezidentūros supratimas
Persikėlus į Madeirą įsigalioja Portugalijos mokesčių rezidavimo taisyklės, galiojančios visoje šalyje. Jūs tampate mokesčių rezidentu, jei per 12 mėnesių Portugalijoje praleidžiate daugiau nei 183 dienas arba išlaikote įprastą gyvenamąją vietą, kuri rodo ketinimą pasilikti. Įgijus rezidento statusą, jums kyla pasaulinės pajamų deklaravimo prievolės. Tai reiškia, kad turite deklaruoti kiekvieną JK pensijos išmoką, nuomos pajamas, dividendus ir su darbu susijusias pajamas savo metinėje „Modelo 3“ mokesčių deklaracijoje, pateiktoje nuo balandžio iki birželio mėn. po mokestinių metų.
Rezidento statuso testas atliekamas kalendorinių metų pagrindu. Tai sukuria planavimo galimybes, kai tai derinama su JK mokestinių metų pradžia balandžio 6 d. Jei rezidentą įgyjate gruodžio 31 d., išlaikydami įprastą gyvenamąją vietą Madeiroje, esate rezidentas visus tuos kalendorinius metus.
JK ir Portugalijos dvigubo apmokestinimo išvengimo sutartis (2026 m.)
JK ir Portugalija 2025 m. rugsėjo 15 d. pasirašė naują dvigubo apmokestinimo išvengimo konvenciją, kuri įsigaliojo 2025 m. gruodžio 29 d. Portugalijos mokesčių tikslais sutartis taikoma nuo 2026 m. sausio 1 d. JK pajamų mokestis ir kapitalo prieaugio mokestis bus taikomi nuo 2026 m. balandžio 6 d.
Sutarties 17 straipsnis suteikia Portugalijai išimtinę teisę apmokestinti privačias pensijas, mokamas Portugalijos gyventojams. Jungtinė Karalystė nebegali apmokestinti šių išmokų. Valstybės tarnybos ir ginkluotųjų pajėgų pensijos pagal 18 straipsnį ir toliau apmokestinamos tik Jungtinėje Karalystėje. Dauguma NHS pensijų pagal sutartį nelaikomos valstybės pensijomis.
Ką tai reiškia Madeiros gyventojams
Madeira taiko savo regioninius gyventojų pajamų mokesčio tarifus, kurie yra daug mažesni nei žemyninėje Portugalijoje. Minimalus tarifas Madeiroje yra 8.75 %, o didžiausias ribinis tarifas – 33.6 %. Žemyninėje dalyje tarifai svyruoja nuo 12.5 % iki 48 %.
2026 m. taikomas 4 587 EUR dydžio pensijai skirtas atskaitymas. Mažesnės nei ši suma pensijų pajamos Portugalijoje neapmokestinamos. Pensininkai, kurių metinės pensijų pajamos yra nuo 20 000 iki 40 000 EUR, gerokai sutaupo dėl regioninio mokesčių sumažinimo Madeiroje. Progresyvūs tarifai vis dar taikomi esant aukštesnėms pajamoms, tačiau pradinės pajamų kategorijos išlieka daug mažesnės nei žemyninėje dalyje.
Įvairių JK pensijų tipų apmokestinimas
Skirtingiems JK pensijų schemų tipams, gyvenantiems Madeiroje, taikomos skirtingos mokesčių sąlygos. Suprasdami šiuos skirtumus, galėsite geriau struktūrizuoti išmokas ir išvengti nenumatytų mokesčių sąskaitų.
JK valstybinė pensija
Portugalija apmokestina jūsų JK valstybinę pensiją progresiniais pajamų mokesčio tarifais nuo 12.5 % iki 48 %. Galite prašyti, kad HMRC išmokėtų šią pensiją neatskaičius mokesčių, panaikinant JK išskaičiuojamąjį mokestį. Deklaracijų teikimas tampa paprastesnis, nes savo Portugalijos mokesčių deklaracijoje deklaruojate visą sumą, nereikalaudami užsienio mokesčių kreditų.
Privačios ir profesinės pensijos
Jūsų gyvenamosios vietos šalis apmokestina privačias ir įmonių pensijas. Portugalija turi pagrindines apmokestinimo teises Madeiros gyventojams. Mokesčių sistema profesines pensijas traktuoja kaip reguliarias pajamas ir taiko progresinius tarifus. Įmokų elementui gali būti taikomas palankesnis apmokestinimo režimas, jei jūsų pensijų fonde yra darbuotojų arba asmeninių įmokų, tačiau tam reikalingas individualus vertinimas.
Vyriausybės tarnybos pensijos
JK apmokestina visas valstybės tarnautojų pensijas, o Portugalija – ne. Ši kategorija apima valstybės tarnautojų, ginkluotųjų pajėgų, vietos valdžios institucijų ir tam tikras policijos bei ugniagesių brigadų pensijas. NHS pensijos nebūtinai atitinka valstybės tarnautojų pensijų kriterijus ir joms taikomos privačių pensijų taisyklės.
SIPP išmokėjimai ir vienkartinės išmokos
Portugalija apmokestina užsienio pensijų sąskaitas tik tada, kai jūs paskirstote pajamas. Jūsų SIPP sąskaitoje likusios lėšos Portugalijos mokesčių mokėtojams netaikomos ir nereikalauja jokios deklaracijos. Portugalija pajamas klasifikuoja pagal savo mokesčių įstatymus, kai jūs jas išsiimate, o ne pagal JK klasifikacijas.
Mokesčių sistema periodines išmokas, tokias kaip mėnesinės išmokos arba anuiteto išmokos, traktuoja kaip H kategorijos pensijų pajamas. Jos apmokestinamos progresiniais tarifais iki 48 % (autonominiame regione). Madeira, maksimalus mokesčio tarifas yra 33,6%). Šiems mokėjimams taikomas fiksuotas 10% tarifas pagal nenuolatinio gyventojo režimą.
Vienkartinės išmokos traktuojamos kitaip. Portugalija gali jas priskirti E kategorijos kapitalo pajamoms, o ne pensijų pajamoms. Tokiu atveju apmokestinamas tik teigiamas skirtumas tarp gautos sumos ir visų investuotų įmokų. JK 25 % neapmokestinamos vienkartinės išmokos taisyklė Portugalijoje netaikoma. Portugalija šią vienkartinę išmoką apmokestina kaip įprastas pensijų pajamas be neapmokestinamojo elemento, jei ją gaunate tapę Portugalijos gyventoju.
Portugalijos mokesčių tarifai ir lengvatos 2026 m.
Pajamų mokesčio skliaustai pensijų pajamoms
2026 m. Portugalija pensijų pajamoms taiko devynis progresinius mokesčių intervalus. Tarifai prasideda nuo 12.5 % pajamoms iki 8 342 EUR ir kyla iki 48 % pajamoms, viršijančioms 86 634 EUR. 2026 m. valstybės biudžete intervalų ribos buvo padidintos 3.51 %, siekiant atsižvelgti į infliaciją, ir 0.3 procentinio punkto sumažinti tarifai 2–5 intervaluose.
Madeiroje regioniniai tarifai yra daug mažesni. Pradinis tarifas yra 8.75 % pajamoms iki 8 342 EUR, o didžiausias ribinis tarifas yra 33.6 % pajamoms virš 86 634 EUR. Susituokusių porų, teikiančių bendrą deklaraciją, apmokestinamosios pajamos prieš taikant progresinius tarifus yra padalijamos iš dviejų, o tada padauginamos iš dviejų, kad būtų apskaičiuota bendra mokėtino mokesčio suma.
Su pensija susiję atskaitymai
Pirmieji 4 104 EUR iš pensijų pajamų neapmokestinami IRS. Šis atskaitymas taikomas, kai pateikiate metinę mokesčių deklaraciją. Pajamos, mažesnės už šią ribą, nesukuria jokių Portugalijos mokesčių įsipareigojimų ir suteikia lengvatą mažas pajamas gaunantiems pensininkams.
Solidarumo priemoka didesnėms pajamoms
Apmokestinamoms pajamoms, viršijančioms 80 000 EUR, taikomas papildomas solidarumo mokestis. Tarifas yra 2.5 % pajamoms nuo 80 000 EUR iki 250 000 EUR ir padidėja iki 5 % pajamoms, viršijančioms 250 000 EUR. Šis mokestis pridedamas prie jūsų ribinio IRS tarifo ir nesikeičia nuo 2013 m.
NHR statusas: ar jis vis dar galioja?
Nuolatinių gyventojų režimas naujiems pareiškėjams buvo uždarytas 2023 m. gruodžio 31 d. Jei NHR statusą gavote iki 2024 m. sausio 1 d., jūs išlaikote visas išmokas visą 10 metų laikotarpį. Užsienio pensijos pagal NHR apmokestinamos fiksuotu 10 % tarifu. Tie, kurie tapo gyventojais 2024 m., vis tiek galėjo registruotis iki 2025 m. kovo 31 d., jei atitiko konkrečius kriterijus, įskaitant darbo ar turto sutarčių pasirašymą iki 2023 m. spalio 10 d.
Praktiniai žingsniai siekiant išvengti dvigubo apmokestinimo
Prašymas gauti NT mokesčių kodą iš HMRC
Norėdami gauti NT (be mokesčių) kodą, kuris nurodytų jūsų pensijų teikėjui mokėti bendrąsias sumas be JK mokesčių atskaitymų, susisiekite su HMRC tarptautiniu pensijų centru. Jums reikės Certificado de Residência Fiscal nuo Autoridade Tributária kaip Portugalijos mokesčių rezidento įrodymas. Apdorojimas trunka 12–16 savaičių, todėl pateikite prašymą prieš gaudami JK pensijų pajamas. NT kodas taikomas tik po to, kai aktyvuojate PAYE įrašą, išimdami nedidelę pradinę išmoką.
IRS mokesčių deklaracijos pateikimas Portugalijoje
Visas JK pensijų pajamas deklaruokite metinėje „Modelo 3“ mokesčių deklaracijoje, pateiktoje nuo balandžio 1 d. iki birželio 30 d. Nepateikus deklaracijos, bus skaičiuojamos baudos ir palūkanos.
Kada pasiimti savo 25 % neapmokestinamąją vienkartinę išmoką
Prieš įsigydami Portugalijos mokesčių rezidento statusą, kristalizuokite savo 25 % neapmokestinamą vienkartinę sumą. Ši lengvata išnyksta, kai tampate Madeiros gyventoju, o Portugalija apmokestina visą sumą kaip įprastas pensijos pajamas.
Pervedimo parinktys: QROPS ir tarptautinis SIPP
Pervedimas į QROPS už ES/EEE ribų apmokestinamas 25 % pervedimo į užsienį mokesčiu. Tarptautiniai SIPP siūlo mažesnes išlaidas, platesnį investavimo pasirinkimą ir lankstumą naudojant kelias valiutas be pervedimo baudos.
JK pensijų schemų, kurias galite perkelti, sąrašas
Asmeninės JK pensijos, apibrėžtųjų įmokų schemos ir SIPP gali būti perkeliamos. Prieš pradėdami bet kokį perkėlimą į užsienį, patikrinkite oficialų HMRC QROPS pranešimų sąrašą.
Išvada
JK pensijų tvarkymas Madeiroje reikalauja kruopštaus planavimo, ypač atsižvelgiant į 2026 m. sutarties pakeitimus. Apibūdinome, kaip apmokestinamos skirtingos JK pensijų rūšys, ir paaiškinome mažesnius regioninius tarifus Madeiroje. Taip pat rasite praktinių žingsnių, kaip išvengti dvigubo apmokestinimo. Prieš įsikurdami Portugalijos rezidentu, pasinaudokite 25 % neapmokestinama vienkartine suma. Tai svarbiausias jūsų veiksmas. Portugalija apmokestina visą sumą kaip įprastas pajamas, kai tampate Madeiros gyventoju. Laikas daro didelę įtaką jūsų pensijų finansams.
Šis straipsnis skirtas tik informaciniams tikslams ir nėra laikomas teisine, mokesčių ar finansine konsultacija. Nors dedamos visos pastangos užtikrinti pateiktos informacijos apie 2026 m. JK ir Portugalijos dvigubo apmokestinimo sutartį ir Madeiros regioninius mokesčių tarifus tikslumą, mokesčių įstatymai gali būti dažnai keičiami ir interpretuojami individualiai. Prieš priimdami bet kokius sprendimus dėl savo pensijos ar rezidento statuso, turėtumėte pasikonsultuoti su kvalifikuotu mokesčių specialistu arba finansų patarėju, kuris specializuojasi tarpvalstybinio pensijų planavimo srityje.
Miguel Pinto-Correia įgijo tarptautinės ekonomikos ir Europos studijų magistro laipsnį Lisabonos ekonomikos ir vadybos mokykloje ISEG ir ekonomikos bakalauro laipsnį Nova School of Business and Economics. Jis yra nuolatinis Ekonomistų ordino (Ordem dos Economistas) narys… Skaityti daugiau
