Supratimas Portugalijos pelno mokesčio tarifas yra labai svarbus įmonėms, planuojančioms pradėti veiklą šalyje arba struktūrizuoti tarpvalstybines investicijas, kuriose dalyvautų Portugalijos subjektai. Portugalija siūlo gana konkurencingą pelno mokesčio sistemą Europos Sąjungoje, ypač Madeiros autonominiame regione, taip pat numato specialius režimus, skirtus išvengti dvigubo užsienio operacijų apmokestinimo.
Šiame vadove paaiškinama, Portugalijos pelno mokesčio tarifas 2026 m., nuolatinių buveinių apmokestinimas ir neprivaloma tvarka, taikoma Portugalijos bendrovėms, valdančioms užsienio filialus.
Portugalijos pelno mokesčio tarifas 2026 m.
Geriausios Portugalijos pelno mokesčio tarifas (Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Coletivas – IRC) priklauso nuo įmonės vietos ir tam tikrais atvejais jos dydžio.
Žemyninėje Portugalijoje įsikūrusioms įmonėms standartinis pelno mokesčio tarifas yra 19%, taikomas bendrovės pasaulinėms apmokestinamosioms pajamoms. Šis tarifas taip pat taikomas užsienio subjektų nuolatinės buveinės Portugalijoje, o tai reiškia, kad tarptautinės bendrovės, veikiančios per filialą Portugalijoje, paprastai apmokestinamos pagal tą pačią sistemą kaip ir bendrovės rezidentės.
Įmonių pelno mokesčio tarifai Madeiroje
Madeiros autonominiams regionams taikomi mažesni pelno mokesčio tarifai, skirti remti regioninę ekonominę plėtrą.
In Madeira, standartinis Portugalijos pelno mokesčio tarifas sumažintas iki 13 %Šis regioninis tarifas taikomas:
Įmonės apmokestina autonominio regiono gyventojus ir
Ten įregistruotų ir veikiančių užsienio subjektų nuolatinės buveinės.
Šie regioniniai tarifai yra viena iš priežasčių, kodėl Madeira tapo svarbia jurisdikcija tarptautinėms įmonėms, steigiančioms veiklą Europos Sąjungoje.
Sumažinti pelno mokesčio tarifai MVĮ
Portugalija taip pat taiko lengvatinius pelno mokesčio tarifus mažos ir vidutinės įmonės (MVĮ) bei Mažos vidutinės kapitalizacijos įmonės.
Žemyninėje Portugalijos dalyje reikalavimus atitinkančios įmonės naudojasi sumažintas Portugalijos pelno mokesčio tarifas – 15 % pirmiesiems 50 000 EUR apmokestinamųjų pajamųBet kokios pajamos, viršijančios šią ribą, apmokestinamos standartiniu 19 % tarifu.
Madeiros autonominiame regione lengvatinis tarifas yra mažesnis. MVĮ ir mažos vidutinės kapitalizacijos įmonės gali taikyti 10.5 % pelno mokesčio tarifas nuo pirmųjų 50 000 EUR apmokestinamųjų pajamų, o likusiam pelnui taikomas standartinis 13 % regioninis tarifas.
Šios paskatos skirtos paremti verslo plėtrą ir didinti mažesnių įmonių konkurencingumą.
Specialios paskatos Madeiroje – MIBC
Siekdamas paskatinti Madeiros autonominio regiono ekonominę plėtrą, regionas siūlo papildomas paskatas įmonėms, veikiančioms institucinėje sistemoje Madeiros tarptautinis verslo centras (MIBC).
Tinkamos įmonės, kurios atlieka savo veikla ir priežiūra efektyvus valdymas gali pasinaudoti a 5 % pelno mokesčio tarifas visam pelnui, gautam iš veiklos su ne portugališkais subjektais.
Ši priemonė yra platesnės politikos, kuria siekiama skatinti regioninę sanglaudą ir remti ekonominę veiklą už didžiųjų miestų centrų ribų, dalis.
Papildomi sumažinti tarifai tam tikrose regioninėse teritorijose
Tam tikromis sąlygomis MVĮ ir mažos vidutinės kapitalizacijos įmonės, veikiančios Madeiroje gavėjos teritorija gali pasinaudoti dar mažesniu tarifu.
Šiais atvejais Portugalijos pelno mokesčio tarifas gali būti sumažintas iki 8.75 % nuo pirmųjų 50 000 EUR apmokestinamųjų pajamų. Tuo tarpu Pelnui, viršijančiam šią ribą, taikomas taikytinas regioninis standartinis tarifas.
Nuolatinių buveinių apmokestinimas Portugalijoje
Užsienio bendrovės, veikiančios Portugalijoje per nuolatinė buveinė (NĮ) yra apmokestinami pelno mokesčiu nuo pajamomis, priskirtinomis tai įstaigai.
Portugalija taiko tos pačios pelno mokesčio taisyklės nuolatinėms buveinėms kaip ir rezidentėms bendrovėms, o tai reiškia, kad per Portugalijos filialą gautas pelnas apmokestinamas pagal standartinį Portugalijos pelno mokesčio tarifą, taikomą regione, kuriame yra nuolatinė buveinė.
Priešingai, Nerezidentų bendrovių, neturinčių nuolatinės buveinės Portugalijoje, pajamos, gautos iš Portugalijos šaltinio, paprastai apmokestinamos išskaičiuojant mokesčius., priklausomai nuo pajamų pobūdžio ir bet kokios taikomos dvigubo apmokestinimo išvengimo sutarties.
Pasirinktinai taikoma užsienio nuolatinių buveinių neapmokestinamoji dalis
Portugalija taiko neprivalomą tvarką, leidžiančią Portugalijos rezidentėms bendrovėms neapmokestinti Portugalijos pelno ir nuostolių, susidarančių dėl užsienio nuolatinės buveinės.
Šis režimas gali gerokai sumažinti tarptautinio dvigubo apmokestinimo riziką, tačiau jam taikomos kelios sąlygos.
Netaikoma nuo mokesčio tik tuo atveju, jei užsienio nuolatinė buveinė:
Yra apmokestinamas ir nėra atleistas nuo mokesčio, nurodyto ES patronuojančiųjų ir patronuojamųjų bendrovių direktyvos (Direktyvos 2011/96/ES) 2 straipsnis arba mokestis, panašus į Portugalijos pelno mokestį;
Yra jurisdikcijoje, kurioje teisėtas mokesčio tarifas yra ne mažesnis kaip 60 % Portugalijos standartinio pelno mokesčio tarifo, iš esmės tai reiškia minimalų tarifą 12%;
Nėra įsikūręs Portugalijos juodajame sąraše esanti jurisdikcijaIr
Taikomas efektyvus mokesčio tarifas, lygus bent 50 % mokesčio, kuris būtų mokėtinas pagal Portugalijos pelno mokesčio taisykles, išskyrus atvejus, kai konkrečios įstatymų sąlygos leidžia kitaip.
Be to, režimas netaikomas pelnui, priskirtam užsienio nuolatinei buveinei. iki anksčiau tam padaliniui priskirtų nuostolių sumos, kurią Portugalijos bendrovė atskaitė per ankstesnius dvylika mokestinių metų.
Šio režimo rinkimai turi būti taikomi visos nuolatinės buveinės, esančios toje pačioje jurisdikcijojeir kartą pasirinkus, turi galioja mažiausiai 3 metų.
Subjektai, nevykdantys komercinės veiklos
Subjektai, kurių pagrindinė veikla yra ne komercinis, pramoninis ar žemės ūkio apmokestinami skirtingu tarifu.
Šiais atvejais Portugalijos pelno mokesčio tarifas žemyninėje Portugalijos dalyje yra 19 %, o Madeiros autonominiuose regionuose – 13.3 %., taikomas bendrai apmokestinamųjų pajamų sumai.
Baigiamosios mintys apie Portugalijos pelno mokesčio tarifą
Geriausios Portugalijos pelno mokesčio tarifas yra gana konkurencinga Europos Sąjungoje, ypač atsižvelgiant į regioninius tarifus ir MVĮ paskatas. Madeiroje veikiančios įmonės naudojasi gerokai mažesniais mokesčių tarifais, o tarptautinės įmonės taip pat gali pasikliauti tokiais mechanizmais kaip užsienio nuolatinės buveinės išimties režimas sumažinti dvigubą apmokestinimą už veiklą užsienyje.
Įmonėms, svarstančioms plėtrą Portugalijoje, labai svarbu suprasti, kaip Portugalijos pelno mokesčio tarifas sąveikauja su regioninėmis paskatomis, nuolatinės buveinės taisyklėmis ir tarptautinėmis mokesčių nuostatomis, siekiant sukurti efektyvią įmonės struktūrą.
Šis straipsnis skirtas tik informaciniams tikslams ir nėra teisinė, mokesčių ar investavimo konsultacija. Įmonių apmokestinimas Portugalijoje yra sudėtingas ir priklauso nuo teisės aktų pakeitimų bei administracinio aiškinimo. Prieš priimdamos bet kokius mokesčių ar struktūrinius sprendimus, įmonės turėtų gauti profesionalias konsultacijas, pritaikytas jų konkrečioms aplinkybėms.
Miguel Pinto-Correia įgijo tarptautinės ekonomikos ir Europos studijų magistro laipsnį Lisabonos ekonomikos ir vadybos mokykloje ISEG ir ekonomikos bakalauro laipsnį Nova School of Business and Economics. Jis yra nuolatinis Ekonomistų ordino (Ordem dos Economistas) narys… Skaityti daugiau
