Kriptovaliutos sukėlė revoliuciją finansų aplinkoje, suteikdamos asmenims ir įmonėms naujas investavimo ir sandorių galimybes. Pasaulinei kriptovaliutų rinkai klestint, vyriausybės visame pasaulyje kovoja su iššūkiu reguliuoti ir apmokestinti šią skaitmeninę valiutą. Tačiau viena šalis išsiskiria kaip švyturys kriptografijai palanki politika – Portugalija. Dėl savo progresyvaus ir į ateitį žiūrinčio požiūrio Portugalija tapo patrauklia vieta kriptovaliutų entuziastams, siūlanti aiškų ir visapusišką kriptovaliutų mokesčių režimą. Šiame straipsnyje bus gilinamasi į Portugalijos kriptovaliutų apmokestinimo įstatymus, pabrėžiant šalies įsipareigojimą užtikrinti teisinį tikrumą ir skatinti inovacijas skaitmeninės valiutos erdvėje.
Supratimas, jei POrtugal draugiškas kriptografijai
Norint naršyti kriptovaliutų mokesčių srityje Portugalijoje, reikia aiškiai suprasti skirtingas kriptovaliutų pajamų kategorijas. Portugalijos gyventojų pajamų mokesčio kodeksas (Código do IRS) kriptovaliutų pajamas skirsto į tris pagrindines kategorijas: pasyvias pajamas (E kategorija), kapitalo prieaugį (G kategorija) ir laisvai samdomo darbuotojo / savarankiško darbo pajamas (B kategorija).
Pasyvios investicijos į kriptografiją (E kategorija)
Pasyvios investicijos į kriptovaliutas reiškia atlygį, gautą fiat pinigais iš investicijų, nesusijusių su kriptovaliutų pervedimu. Šios pajamos Portugalijoje priskiriamos E kategorijai ir joms taikomas fiksuotas 28 % mokesčio tarifas. Tačiau svarbu atkreipti dėmesį į tai, kad jei kriptovaliuta gaunama kaip atlygis (ne „fiat“ pinigai) ir atitinka atlyginimo ar individualios veiklos pajamas, ji bus atitinkamai apmokestinama, paprastai taikant progresinius mokesčių tarifus.
Kapitalo prieaugis iš kriptovaliutų pardavimo (G kategorija)
Parduodant mažiau nei 365 dienas kriptovaliutų turtą, Portugalijoje apmokestinamas kapitalo prieaugis. Šiems pardavimams taikomas fiksuotas 28 % mokesčio tarifas nuo kapitalo prieaugio, gauto už fiat pinigus. Tačiau jei pajamas gauna Portugalijos mokesčių gyventojas, pasirinkęs jas sumuoti, bus taikomi progresiniai mokesčių tarifai nuo 14.5% iki 48%. Verta paminėti, kad „investiciniai / vertybinių popierių žetonai“ yra laikomi vertybiniais popieriais ir atitinkamai apmokestinami, nepaisant 365 dienų taisyklės.
Mokesčių mokėtojai yra atsakingi už FIFO ataskaitų teikimą savo mokesčių konsultantams apie kiekvieną per metus įvykdytą pardavimą gyventojų pajamų mokesčio atskaitomybės tikslais.
Laisvai samdomo darbuotojo / savarankiško darbo pajamos iš kriptovaliutų operacijų (B kategorija)
Laisvai samdomo darbuotojo/savarankiško darbo pajamos apima operacijas, susijusias su kriptovaliutų turto išleidimu už fiat pinigus, įskaitant kriptovaliutų gavybą arba kriptovaliutų operacijų patvirtinimą taikant konsensuso mechanizmus. Pagal šią kategoriją bus taikomi progresiniai mokesčių tarifai nuo 14.5% iki 48%. Be to, pajamoms, gautoms iš kasybos veiklos, bus taikoma fiksuota 5 % išlaidų prezumpcija, o iškasto turto pardavimui – 95 %. Svarbu pažymėti, kad savarankiškai dirbančio asmens veiklos nutraukimas laikomas lygiaverčiu kriptovaliutų pardavimui.
Bendrosios kriptovaliutų apmokestinimo taisyklės Portugalijoje
Siekiant užtikrinti, kad būtų laikomasi Portugalijos kriptovaliutų apmokestinimo taisyklių, labai svarbu suprasti kai kurias standartines taisykles ir svarstymus. Panagrinėkime šiuos pagrindinius dalykus:
Kripto kriptovaliutų biržoms
Kai kriptovaliutos keitimuisi kriptovaliutos gaunamos iš kapitalo prieaugio arba savarankiško darbo pajamų, apmokestinimas atidedamas, kol kriptovaliuta bus parduota arba konvertuojama į fiat valiutą. Įsigijimo vertė nustatoma taikant FIFO taisyklę, o tai reiškia, kad parduota kriptovaliuta bus laikoma ilgiausią laikotarpį.
Kapitalo nuostolių kompensavimas
Kapitalo nuostoliai gali būti kompensuojami iš pelno, išskyrus tuos atvejus, kai jie patiriami mokesčių rojuje. Portugalija kai kurias šalis, pasirašiusias dvigubo apmokestinimo susitarimą (DTA), priskiria mokesčių rojams. Labai svarbu apsvarstyti DTA taikymą, nes jie gali turėti įtakos kriptovaliutų pajamų apmokestinimui.
Išėjimo mokestis
Jei asmuo nustos būti mokesčių rezidentu Portugalijoje, visam kriptovaliutų turtui bus taikomas 28% „išvykimo mokestis“. Šis mokestis taikomas panašiai ir parduodant, remiantis rinkos vertės ir įsigijimo vertės, nustatytos per FIFO, skirtumu.
Kripto dovanojimas
Aukojantiems kriptovaliutus Portugalijoje taikomas 10% žyminis mokestis arba 4% mokesčiai, kuriuos ima kriptovaliutų paslaugų teikėjai arba jiems tarpininkaujant. Tačiau aukos tarp sutuoktinių, gyvenimo partnerių, aukštutinių ir palikuonių arba aukos, mažesnės nei 500 eurų, yra neapmokestinamos.
NFT išskyrimas
Nepakeičiamiems žetonams (NFT) šiuo metu Portugalijoje netaikomi mokesčiai. Tačiau svarbu pažymėti, kad NFT apmokestinimo režimas gali skirtis, palyginti su investicijų / vertybinių popierių žetonais ir komunalinių paslaugų / prekių / mokėjimo žetonais.
Veiksmingo kriptovaliutų apmokestinimo Portugalijoje veiksniai
Siekiant užtikrinti veiksmingą kriptovaliutų apmokestinimą Portugalijoje, reikia atsižvelgti į keletą veiksnių:
Teisinga turto ir pajamų kvalifikacija
Teisingas turto rūšies ir pajamų įvertinimas yra labai svarbus nustatant jo apmokestinimą. Norint pateikti tikslias mokesčių ataskaitas, labai svarbu suprasti specifines skirtingų kriptovaliutų savybes ir jų paskirtį.
Dvigubo apmokestinimo sutarčių taikymas
Svarbus aspektas yra Portugalijos pasirašytų dvigubo apmokestinimo susitarimų (DTA) taikymas, įskaitant tuos, kurių jurisdikcijos yra įtrauktos į juodąjį sąrašą (mokesčių rojus). Labai svarbu įvertinti, ar DTA turi įtakos kriptovaliutų pajamų apmokestinimui.
Išvada
Specifinis Portugalijos mokesčių režimas kriptovaliutoms atspindi šalies įsipareigojimą skatinti inovacijas ir suteikti teisinį tikrumą nuolat besivystančiame skaitmeninių valiutų pasaulyje. Tiksliai suskirstydama pajamas iš kriptovaliutų ir nustatydama išsamias mokesčių taisykles, Portugalija įsitvirtino kaip kriptografijai palankus prieglobstis asmenims ir įmonėms, norintiems užsiimti su kriptovaliuta susijusia veikla. Tačiau pasikonsultavus su mokesčių specialistai yra būtina siekiant užtikrinti, kad būtų laikomasi taisyklių ir optimizuoti savo mokesčių padėtį. Suprasdami skirtingas kriptovaliutų pajamų kategorijas, standartines taisykles ir esminius veiksnius, galite užtikrintai naršyti mokesčių srityje ir priimti pagrįstus sprendimus dėl investicijų į kriptovaliutą Portugalijoje.
Atsakomybės apribojimas: šiame straipsnyje pateikta informacija yra tik informacinio pobūdžio ir neturėtų būti laikoma teisine ar mokesčių konsultacija. Prašome pasikonsultuoti a kvalifikuotas mokesčių specialistas dėl konkrečių patarimų, pritaikytų jūsų aplinkybėms.
Miguel Pinto-Correia įgijo tarptautinės ekonomikos ir Europos studijų magistro laipsnį Lisabonos ekonomikos ir vadybos mokykloje ISEG ir ekonomikos bakalauro laipsnį Nova School of Business and Economics. Jis yra nuolatinis Ekonomistų ordino (Ordem dos Economistas) narys… Skaityti daugiau
