Įvadas
Paveldėjimo mokestis, taip pat žinomas kaip turto mokestis arba mirties mokestis, yra finansinis įsipareigojimas, atsirandantis mirusio asmens turtą perduodant naudos gavėjams. Portugalijoje mokesčių ir muitinės institucija prižiūri ataskaitų teikimą ir minėtų mokesčių surinkimą. Kad būtų veiksminga, labai svarbu suprasti paveldėjimo apmokestinimo taisykles ir procedūras turto planavimo. Šiame išsamiame vadove bus nagrinėjami pagrindiniai aspektai ir taisyklės, susijusios su paveldėjimo mokesčiu Portugalijoje.
Pranešimas apie mirtį ir atsakomybės už žyminį mokestį paskelbimas
Pirmasis paveldėjimo mokesčio proceso žingsnis yra pranešimas apie asmens mirtį Mokesčių ir muitinės tarnyba. Svarbu pažymėti, kad šis veiksmas būtinas tik tuo atveju, jei miręs asmuo paliko perleidžiamą turtą. Palikimo vykdytojas privalo pateikti ataskaitas ir yra atsakingas už visų su palikimu susijusių reikalų tvarkymą iki jo paskirstymo. Testamento vykdytojas gali būti našlė arba našlys, testamento administratorius, artimiausias įpėdinis pagal įstatymą arba įpėdinis pagal testamentą.
Apie mirtį ir prievolę sumokėti žyminį mokestį Mokesčių ir muitų institucijai reikia pranešti iki trečio mėnesio, einančio po to mėnesio, kurį įvyko mirtis, pabaigos. Pavyzdžiui, jei asmuo mirė kovo mėnesį, apie mirtį reikia pranešti iki birželio 30 d. Norėdami deklaruoti prievolę mokėti žyminį mokestį, testamento vykdytojas turi pateikti kelis dokumentus, įskaitant užpildytą formą, turto, kurį sudaro palikimas, sąrašą, mirties liudijimą, mirusiojo ir įpėdinių civilinį tapatybę patvirtinančius dokumentus ir mokesčių mokėtojo kodus bei visus atitinkamus testamentus ar aktus. dovanos.
Atleidimas nuo paveldimo turto mokesčio
Tam tikri asmenys Portugalijoje gali būti atleisti nuo paveldėjimo mokesčio mokėjimo. Išimtys taikomos našlei arba našliui (įskaitant gyvenimo partnerius), aukštutinės giminės (tėvai ir seneliai) ir palikuonims (vaikams ir anūkams). Svarbu pažymėti, kad šios išimtys taikomos tik tuo atveju, jei atsakomybė už paveldėjimo mokesčio mokėjimą tenka atleistiems asmenims.
Mokestis už turto perdavimą paveldėjimo būdu
Jeigu nuo paveldimo turto mokesčio mokėjimo neatleidžiama, perleidžiant turtą paveldėjimo būdu taikoma 10 proc. Šis tarifas taikomas perduodamo turto vertei. Planuojant turtą labai svarbu atidžiai apsvarstyti šio mokesčio pasekmes, nes tai gali turėti įtakos turto paskirstymui ir naudos gavėjų finansinei gerovei.
Apmokestinamo turto supratimas
Paveldėjimo apmokestinimas Portugalijoje taikomas įvairių tipų turtui, įskaitant:
- banko sąskaitos: visos banko sąskaitose laikomos lėšos yra apmokestinamos paveldėjimo mokesčiu.
- Investiciniai fondai: Investicinių fondų vertė įtraukiama į paveldimo turto mokesčio apskaičiavimą.
- Akcijos ir taupymo lakštai: nustatant paveldimo turto mokesčio prievolę atsižvelgiama į akcijų ir taupymo lakštų nuosavybės teisę.
- Išėjimas į pensiją taupymo planai ir gyvybės draudimas: šiam turtui taip pat taikomas paveldėjimo mokestis.
- Taurieji metalai: į paveldimo turto mokesčio apskaičiavimą įtraukiamas auksas, sidabras, brangakmeniai ir kiti vertingi metalai ar brangakmeniai.
- Transporto priemonės, baldai ir kita asmeninė nuosavybė: transporto priemonių, baldų ir kitų asmeninių daiktų vertė gali prisidėti prie bendro paveldėjimo mokesčio prievolės.
- Nekilnojamasis turtas: pastatai ir žemė yra reikšmingas turtas, turintis įtakos paveldėjimo mokesčio skaičiavimams.
Ieškome ekspertų patarimo dėl turto planavimo
Atsižvelgiant į sudėtingumą, susijusį su tokiais mokesčiais ir turto planavimu, labai rekomenduojama kreiptis pagalbos į teisės ir finansų specialistus. Šie ekspertai gali suteikti neįkainojamą pagalbą orientuojantis į teisinius reikalavimus ir užtikrinant, kad turtas būtų paskirstytas pagal jūsų pageidavimus. Bendradarbiaudami su specialistai specializuojasi turto planavimo, galite įgyti ramybę ir pasitikėjimą valdydami savo turtą ir saugodami savo artimuosius.
Užsienio piliečiai ir paveldėjimo mokesčiai
ES paveldėjimo reglamentas, žinomas kaip „Briuselis IV“, kuris įsigaliojo 2015 m., nustato, kad jums mirus pagal nutylėjimą taikoma jūsų gyvenamosios šalies paveldėjimo teisė.
Nepaisant to, ne piliečiai gali pasirinkti savo pilietybės paveldėjimo teisę, o ne numatytąją taisyklę, taip apeinant privalomą Portugalijos paveldėjimą. Labai svarbu šį pasirinkimą paaiškinti testamente ar panašiame teisiniame dokumente, nes jūsų šeima negali to padaryti po mirties.
Nepaisant to, kad Briuselis IV yra ES reglamentas, jis taikomas bet kuriam asmeniui, gyvenančiam ar turinčiam turtą bet kurioje bloko dalyvaujančioje šalyje, nepaisant jų ES pilietybės. Ir nors Briuselis IV yra griežtai susijęs su paveldėjimo teise, jis nesuteikia teisės pasirinkti tautos, kuri gali apmokestinti jūsų turtą. Be to, navigacija „Briuselis IV“ gali būti sudėtinga ir gali sukelti nenumatytų mokesčių pasekmių; todėl rekomenduojama nuodugniai įvertinti visas galimas alternatyvas, kad būtų nustatytas jums ir jūsų naudos gavėjams naudingiausias metodas.
Išvada dėl paveldimo turto mokesčio
Paveldėjimo apmokestinimas Portugalijoje yra svarbus aspektas planuojant turtą. Norint efektyviai valdyti turtą, labai svarbu suprasti ataskaitų teikimo ir įsipareigojimų deklaravimo procesą, išimtis ir paveldimo turto mokesčiu apmokestinamąjį turtą. Kreipdamiesi į ekspertų patarimus ir kruopščiai planuodami savo turtą, galite užtikrinti sklandų turto perkėlimą ir sumažinti savo naudos gavėjų finansinę naštą. Skirkite laiko įvertinti savo unikalią situaciją ir pasikonsultuokite su specialistais, kad sukurtumėte išsamų nekilnojamojo turto planą, kuris atitiktų jūsų tikslus ir prioritetus.
Atkreipkite dėmesį, kad šiame straipsnyje pateikta informacija yra skirta tik bendriems informaciniams tikslams ir neturėtų būti laikoma teisine ar finansine konsultacija. Visada rekomenduojama pasikonsultuoti su kvalifikuotu specialistu, kad gautumėte asmeninių patarimų, pritaikytų jūsų konkrečioms aplinkybėms.
Miguel Pinto-Correia įgijo tarptautinės ekonomikos ir Europos studijų magistro laipsnį Lisabonos ekonomikos ir vadybos mokykloje ISEG ir ekonomikos bakalauro laipsnį Nova School of Business and Economics. Jis yra nuolatinis Ekonomistų ordino (Ordem dos Economistas) narys… Skaityti daugiau
