2025 m. Madeiros ar bet kurios Portugalijos mokesčių rezidentai privalės teisėtai deklaruoti savo pajamas visame pasaulyje Portugalijos mokesčių administratoriui (Autoridade Tributária e Aduaneira). Ši pareiga taikoma neatsižvelgiant į pajamų šaltinį ar vietą. Ji pagrįsta tarptautiniais skaidrumo standartais, įskaitant Portugalijos dalyvavimą automatiniuose finansinės informacijos mainuose pagal EBPO. Bendrasis ataskaitų teikimo standartas (CRS) ir įvairios dvigubo apmokestinimo išvengimo sutartys.
Mokesčių deklaravimo prievolės Portugalijoje: ką reikia deklaruoti
Kaip Portugalijos mokesčių rezidentas, jūs privalote kasmet deklaruoti, be kita ko:
- Pajamos iš darbo (A kategorija): darbo užmokestis, atlyginimai, premijos ir kt.;
- Savarankiškas darbas arba pajamos iš profesinės veiklos (B kategorija): verslo veikla, laisvai samdomas darbas;
- Investicijų pajamos (E kategorija): palūkanos, dividendai, autoriniai atlyginimai;
- Pajamos iš nekilnojamojo turto (F kategorija): nuomos pajamos, subnuomos pajamos;
- Kapitalo prieaugis (G kategorija): iš turto, vertybinių popierių ar nuosavybės pardavimo;
- Pensijų pajamos (H kategorija): įskaitant užsienyje gautas privačias ir valstybines pensijas;
- Užsienio banko sąskaitos: visos ne Portugalijos banko sąskaitos turi būti pateikiamos naudojant atitinkamą IBAN arba lygiavertį sąskaitos identifikatorių.
Kiekvienai pajamų kategorijai gyventojai taip pat privalo atskleisti kilmės jurisdikciją, visus išskaičiuotus užsienio mokesčius ir, jei taikoma, užsienyje sumokėtas socialinio draudimo įmokas. Ši informacija leidžia Portugalijos valdžios institucijoms palyginti užsienyje gautas pajamas su iš partnerių jurisdikcijų gautais duomenimis ir išvengti dvigubo apmokestinimo, kai pagal įstatymą taikoma lengvata.
Svarbiausi 2025 m. terminai
2024 mokestinių metų ataskaitų teikimo laikotarpis prasideda 1 m. balandžio 2025 d. ir baigiasi 30 m. birželio 2025 d.Šiuo laikotarpiu visi mokesčių rezidentai privalo pateikti metinę mokesčių deklaraciją („Modelo 3“), įskaitant visus reikiamus priedus, pvz., J priedą dėl užsienio pajamų ir banko sąskaitų.
Jei mokesčių mokėtojas yra įmonė arba savarankiškai dirbantis asmuo, pelno mokesčio deklaracija („Modelo 22“) turi būti pateikta iki 31 m. gegužės 2025 d. Atskirai, iki 15 m. liepos 2025 d. turi būti pateikta metinė supaprastinta verslo informacija (IES/DA), kurioje pateikiami apskaitos duomenys. Jei remiantis deklaracija yra mokėtinas mokestis, mokėjimas paprastai atliekamas iki 31 m. rugpjūčio 2025 d., nors mokesčių administratorius tikslų terminą praneš įvertinimo metu.
Automatinis keitimasis informacija
Portugalija yra pasaulinio mokesčių bendradarbiavimo tinklo dalis. Pagal EBPO Bendrąjį ataskaitų teikimo standartą (CRS) ir daugybę dvišalių sutarčių, finansų įstaigos daugiau nei 100 jurisdikcijų teikia sąskaitų likučius, pajamas iš investicijų ir kitus ekonominius duomenis savo nacionalinėms mokesčių institucijoms, kurios savo ruožtu automatiškai perduoda šiuos duomenis Portugalijai, kai sąskaitos turėtojas yra Portugalijos gyventojas.
Nepranešimas apie pajamas ar turtą, esantį užsienyje, nelieka nepastebėtas. Mokesčių inspekcija reguliariai tikrina nacionalines deklaracijas su užsienio deklaracijomis ir, nustačiusi neatitikimų, gali pradėti auditą arba imtis vykdymo veiksmų.
Mokesčių deklaravimo įsipareigojimų nevykdymo rizika Portugalijoje
Nesilaikymas mokesčių deklaravimo įsipareigojimų gali lemti:
- Baudos nuo 150 iki 3,750 eurų už praleidimą ar vėlavimą;
- Dienos palūkanos už nesumokėtus mokesčius;
- Audito procedūros, pradėtos remiantis CRS duomenimis arba aptiktomis anomalijomis;
- Baudžiamasis procesas tyčinio slėpimo ar sukčiavimo atvejais.
Šios pasekmės taikomos nedeklaruotoms pajamoms, nedeklaruotoms užsienio banko sąskaitoms ir užsienio mokesčių kreditų ar išskaičiuojamų mokesčių neatskleidimui.
Kodėl ankstyvas planavimas yra svarbus, kai kalbama apie mokesčių deklaravimo prievoles Portugalijoje
Portugalijos mokesčių laikymasis gali būti sudėtingas, ypač kai kalbama apie pajamas iš užsienio, pensijas ar finansinį turtą. Madeira Corporate Servicesteikiame profesionalią pagalbą rengiant, peržiūrint ir mokesčių deklaracijų pildymasTaip pat padedame klientams surinkti patvirtinamuosius dokumentus, teisingai deklaruoti pajamas iš užsienio ir pasiruošti galimiems auditams.
Prašom Susisiekite su mumis Jei jums reikia individualiai pritaikytų nurodymų arba norite užtikrinti, kad jūsų 2025 m. ataskaitos atitiktų reikalavimus. Savalaikis ir skaidrus ataskaitų teikimas apsaugo nuo nereikalingos teisinės ir finansinės rizikos.
Miguel Pinto-Correia įgijo tarptautinės ekonomikos ir Europos studijų magistro laipsnį Lisabonos ekonomikos ir vadybos mokykloje ISEG ir ekonomikos bakalauro laipsnį Nova School of Business and Economics. Jis yra nuolatinis Ekonomistų ordino (Ordem dos Economistas) narys… Skaityti daugiau
