Skaitmeniniai klajokliai

Paprastai tariant, tie skaitmeniniai klajokliai, kurie tam tikrais metais Madeiroje gyvena iki 183 dienų, apmokestinimo tikslais nėra laikomi rezidentais, todėl jiems netaikomas gyventojų pajamų mokestis nuo jų pasaulinių pajamų.

Nepaisant to, kas išdėstyta pirmiau, jei turite nekilnojamąjį turtą (nuomojamą arba įsigijote), kurį galite užimti per 183 dienas per tam tikrus metus, arba jei per tą laikotarpį samdysite Portugalijos subjektus kaip laisvai samdomas darbuotojas, gali kilti gyventojų pajamų mokesčio pasekmės. . Tokiomis aplinkybėmis būtinai pasinaudokite mokesčių konsultantu, kad išvengtumėte nemalonių staigmenų.

Jei ketinate likti ilgiau, kaip laisvai samdomas darbuotojas arba darbuotojas, emigrantams, norintiems veiksmingai persikelti į Madeirą, taikomos mokesčių lengvatos, būtent tos, kurios numatytos pagal Neįprasto mokesčių rezidento schema.

Skaitmeniniai klajokliai, norintys persikelti ilgam laikotarpiui, daugiau nei 183 dienoms, gali būti apmokestinti Portugalijos gyventojų pajamų mokesčiu nuo savo pasaulinių pajamų. Atsižvelgdama tai sakė tyrinėti imtis Neįprastas mokesčių rezidentas (NHR) maršrutas gali būti pasirinkimas, kurį reikėtų apsvarstyti.

Paprastai kalbant, pagal NHR schemą užsienyje gautos pajamos Portugalijoje neapmokestinamos gyventojų pajamų mokesčiu, jei laikomasi tam tikrų reikalavimų pagal schemos taisykles. Be to, iš Portugalijos gaunamoms pajamoms gali būti taikomas fiksuotas 20 % mokestis, jei skaitmeninio klajoklio vykdoma veikla laikoma didelės pridėtinės vertės veikla.

Gyventojų pajamų mokestis kaip laisvai samdomas darbuotojas

Pajamos iš komercinės, pramoninės ar žemės ūkio veiklos ir pajamos iš individualaus verslininko (įskaitant mokslines, menines ar technines paslaugas) arba iš intelektinių teisių (kai jas uždirbo pirminis savininkas) gali būti apmokestinamos pagal supaprastintą tvarką arba remiantis mokesčių mokėtojo organizuotose sąskaitose.

Supaprastintas režimas bus taikomas tik tiems mokesčių mokėtojams, kurių apyvarta arba bendrosios verslo ir profesinės pajamos praėjusiais metais buvo mažesnės nei 200,000 2020 Eur (75 m.), nepasirinkusiems tvarkyti buhalterinės apskaitos. Pagal šį supaprastintą režimą minėtos pajamos apmokestinamos 151% pajamų, gautų iš verslo ir profesinių paslaugų, išvardytų GPMĮ 75 straipsnyje nurodytoje lentelėje. Mokesčių mokėtojams, prisijungiantiems prie supaprastinto režimo, skatinamas 50% koeficientas mažinamas 25% ir 48% veiklos pradžios mokestiniu ir vėlesniu laikotarpiu. Taikomas gyventojų pajamų mokesčio tarifas gali būti progresinis (iki 20%) arba fiksuotas XNUMX% (pagal NHR schemos sąlygas).

Pajamų „atskaitymas“, atsirandantis taikant 75 % koeficientą, iš dalies priklauso nuo faktiškai patirtų ir su veikla susijusių išlaidų ir mokesčių patikrinimo.

Todėl prie apmokestinamųjų pajamų, nustatytų taikant koeficientus, bus pridėtas teigiamas skirtumas tarp 15% bendrųjų pajamų ir šių dydžių sumos (apie 27.000 XNUMX Eur):

• 4,104 Eur arba, kai didesnė, visa privalomųjų socialinio draudimo įmokų suma (dalyje, neviršijančioje 10 proc. nuo gautų bendrųjų pajamų).
• Personalo išlaidos, darbo užmokestis arba atlyginimai, apie kuriuos pranešta Portugalijos mokesčių institucijoms.
• Turto nuoma, skirta profesinei veiklai, pranešama išduodant elektroninį kvitą arba konkrečią pažymą, kurios sąskaitos faktūros ir kiti dokumentai perduodami Portugalijos mokesčių inspekcijai (jei tik iš dalies priskiriama profesinei veiklai, laikoma, kad tik 25 proc. visas kiekis).
• 1.5% nekilnojamojo turto, priskirto verslui ar profesinei veiklai, mokestinės registravimo vertės arba 4% viešbučių ar nuomos veiklai priskirto turto mokestinės registravimo vertės (jei tik iš dalies priskiriama profesinei veiklai, laikoma tik 25% visa suma).
• Kitos su veikla susijusių prekių ir paslaugų įsigijimo išlaidos, apie kurias tinkamai pranešta Portugalijos mokesčių institucijoms, būtent išlaidos, susijusios su einamojo vartojimo medžiagomis, elektra, vandeniu, transportu ir ryšiais, nuoma, bylinėjimosi išlaidas, draudimą, lizingo nuomą, privalomus mokesčius, mokamus profesionalams. asociacijos ir kitos profesinei veiklai atstovaujančios organizacijos, kurioms priklauso mokesčių mokėtojas, mokesčių mokėtojo ir jo darbuotojų kelionės ir viešnagės (jei veiklai priskirta tik iš dalies, tai laikoma tik 25 proc. visos sumos).
• Su veikla susijusių prekių ir paslaugų importas ir įsigijimas Bendrijos viduje.

Be minėtos atskaitos sumos, į individualios veiklos pajamas gali būti atimama ir sumokėtų privalomųjų socialinio draudimo įmokų suma, viršijanti 10 procentų bendrųjų pajamų ir susijusi su tokia profesine veikla, jeigu ji neatimama kitiems tikslams.

Savarankiškai dirbantiems asmenims taikomas įmokų tarifas atitinka 21.4 proc. Savarankiškai dirbančių asmenų mėnesinis įmokų pagrindas atitinka 1/3 atitinkamo atlyginimo, nustatyto kiekvieną ataskaitinį laikotarpį, ir turi poveikį tą mėnesį ir kitus du mėnesius. Nustatant atitinkamą individualią veiklą vykdančio asmens darbo užmokestį, laikomos pajamos, gautos prieš tris mėnesius iki ataskaitinio mėnesio. Atitinkamas atlygis atitinka 70% suteiktų paslaugų sumos. Kiekvienam mėnesiui skaičiuojama įmokų bazė turi maksimalią 12 TAS vertės ribą (5,265.72 2020 euro, vertė 21.4 m.), ty maksimalios įmokos per mėnesį yra 12 %x(1126.86 TAS) = XNUMX EUR.

Kaip laisvai samdomas darbuotojas arba savarankiškai dirbantis asmuo, svarbu atkreipti dėmesį, kad būsite atleisti nuo socialinio draudimo įmokų pirmuosius 12 mėnesių nuo savo veiklos pradžios. Socialinio draudimo įmokos turi būti sumokėtos nuo 10 iki 20 mėnesio, einančio po to mėnesio, kuriam jos taikomos.

PVM Portugalijoje turi mokėti visos įmonės, kurių apmokestinamų paslaugų apyvarta viršija 12,500 XNUMX eurų.

PVM kas ketvirtį arba kas mėnesį turi būti mokamas Portugalijos mokesčių inspekcijai praėjus septynioms dienoms po ataskaitinio laikotarpio pabaigos.

Kriptotinės valiutos

Pajamos, gautos iš pirkti ir parduoti Nuo šios datos kriptovaliutos Portugalijoje neapmokestinamos. Nepaisant to, Portugalijos centrinis bankas yra pasiryžęs reguliuoti kriptovaliutų prekybos platformas ir, atsižvelgiant į tai, kiek senas (2015 m.) ir kiek dviprasmiškas yra mokestinis sprendimas dėl atleidimo nuo kriptovaliutų pajamų mokesčio, prašymas priimti naują mokesčių sprendimą yra tai, ką turėtumėte pagalvoti prieš persikeldami. į Portugaliją.

Arba jūsų pajamų struktūros turėtų atitikti dabartines taisykles NHR schema kad minėtos kriptovaliutos pajamos būtų atleistos nuo gyventojų pajamų apmokestinimo. Prieš konvertuojant į kriptovaliutą į fiat valiutą, kaip Portugalijos mokesčių rezidentas, šiuo klausimu reikėtų pasitarti su mokesčių klausimais.

Be to, nuo šios datos Portugalijos bankai nėra palankūs šifravimui, o Portugalijos blokų grandinės asociacija mus informavo, kad bankai nori priimti tik fiat lėšas iš tinkamai akredituotų (Portugalijos centrinio banko) prekybos platformų.

Pelno mokestis

Įmonėms Portugalijoje taikomas pelno mokesčio tarifas gali skirtis priklausomai nuo to, kurioje Portugalijos teritorijos dalyje minėtos bendrovės yra įregistruotos ir kurios buveinė. Nuo pat pradžių Madeira yra Portugalijos teritorija, kurioje įmonėms taikomas didžiausias mokesčių efektyvumas.

* Subjektų įtraukimas į MIBC – Madeiros tarptautinis verslo centras leidžia taikyti 5% mokesčio tarifą, taikomas tik apmokestinamajam pelnui, gautam iš nerezidentų (kitaip taikomi įprasti tarifai) kartu su papildomomis mokesčių lengvatomis akcininkams. Norėdami gauti išsamesnės informacijos, spustelėkite čia.

PVM