Įvadas
Portugalija ilgą laiką buvo laikoma patrauklia vieta asmenims, ieškantiems palankių mokesčių sąlygų. Tačiau pastarieji mokesčių režimo pakeitimai daugelį paskatino suabejoti, ar Portugalija tebėra mokesčiams palanki šalis. Šiame išsamiame vadove išskirsime mokesčių grupes Portugalijoje, pateikdami vertingų įžvalgų apie tarifus, išimtis ir taisykles, kurias turi naršyti asmenys.
Portugalijos pajamų mokesčio supratimas
Pajamų mokestis Portugalijoje apmokestinamas gyventojams pagal jų pajamas visame pasaulyje, įskaitant pajamas iš darbo, pensijas ir nuomos pajamas. Kita vertus, nerezidentai apmokestinami tik iš Portugalijos gaunamų pajamų. Būtina suvokti pajamų mokesčio skalės tarifus ir naujausius pakeitimus, padarytus 2024 m.
Portugalija pakeitė 2024 fiskalinių metų pajamų mokesčio skalės tarifus. Mažesnių pajamų grupių tarifai buvo sumažinti, o pajamų grupės pakoreguotos atsižvelgiant į infliaciją. Dėl to gyventojai gali tikėtis palankesnės mokestinės aplinkos.
Portugalijos mokesčių grupės 2024 m
Norėdami geriau suprasti gyventojų pajamų mokesčio tarifus Portugalijoje, pateikiame šią lentelę:
| Apmokestinamos pajamos (EUR) | Mokesčio tarifas (%) | Išskaitoma suma (EUR) |
|---|---|---|
| 0 - 7,703 | 13.25 | 0 |
| 7,703 - 11,623 | 18.0 | 365.89 |
| 11,623 - 16,472 | 23.0 | 947.04 |
| 16,472 - 21,321 | 26.0 | 1,441.14 |
| 21,321 - 27,146 | 32.75 | 2,880.47 |
| 27,146 - 39,791 | 37.0 | 4,034.17 |
| 39,791 - 51,997 | 43.5 | 6,620.43 |
| 51,997 - 81,199 | 45.0 | 7,400.21 |
| 81,199 ir aukščiau | 48.0 | 9,836.45 |
Pastaba: susituokusių mokesčių mokėtojų ir de facto santuokų, pasirinkusių bendrą apmokestinimą, apmokestinamos pajamos dalijamos iš dviejų.
Investicijų pajamų apmokestinimas
Investicijų pajamoms Portugalijoje taikomas fiksuotas 28 % tarifas. Ši kategorija apima pajamas iš palūkanų ir pajamas iš kapitalo investicijų, tokių kaip akcijos, vertybiniai popieriai ir obligacijos. Tačiau gyventojai gali pasirinkti pelno mokesčio tarifų skalę, jei ji pasirodys palankesnė.
Svarbu pažymėti, kad jei banko sąskaita arba investicija yra jurisdikcijoje, kurią Portugalijos institucijos priskyrė „mokesčių rojumi“, pajamoms taikomas didesnis 35 % mokesčio tarifas. Ši klasifikacija apima tokias vietas kaip Gibraltaras ir Gernsis.
Kapitalo prieaugio apmokestinimas Portugalijoje
Portugalijos gyventojai, parduodantys turtą bet kurioje pasaulio vietoje, apmokestinami kapitalo prieaugio mokesčiu. Pusė pelno pridedama prie jų metinių pajamų ir apmokestinama pagal taikomą pajamų mokesčio tarifą. Tačiau yra šios taisyklės išimčių.
Kapitalo prieaugio mokestis neapmokestinamas, jei parduodant pagrindinį būstą, o pajamos reinvestuojamos į naują pagrindinį būstą Portugalijoje arba kitur Europos Sąjungoje ar Europos ekonominėje erdvėje. Ši išimtis taip pat taikoma pensininkams arba vyresniems nei 65 metų gyventojams, kurie per šešis mėnesius nuo pardavimo reinvestuoja į tinkamą draudimo sutartį arba pensijų fondą.
Nerezidentai, kuriems priklauso Portugalijos turtas, taip pat apmokestinami kapitalo prieaugio mokesčiu. Tačiau pastarieji pakeitimai sumažino apmokestinamąją sumą iki 50% pelno, o mokestis apskaičiuojamas naudojant pajamų mokesčio skalės tarifus, derinant jį su gyventojų traktavimu.
Kaip minėta anksčiau, kapitalo prieaugis, gautas pardavus akcijas, vertybinius popierius ir obligacijas, yra apmokestinamas kaip investicijų pajamos.
Neįprastinės gyvenamosios vietos (NHR) programa
Šios nenuolatinės gyvenamosios vietos programa, populiari programa, naudinga Portugalijoje gyvenantiems užsienio piliečiams, 31 m. gruodžio 2023 d. uždaryta naujiems prašytojams. Tačiau asmenims, kurie 2023 m. pateikė prašymą išduoti vizą gyventi ir užsitikrino nuosavybę, darbą ar stažuotes mokykloje, šis apribojimas netaikomas.
Esami NHR statuso turėtojai ir toliau naudosis programos mokesčių lengvatomis iki 10 metų kadencijos pabaigos. Vėliau jiems tenka mokėti Portugalijos mokesčius nuo savo pasaulinių pajamų ir prieaugio standartiniais tarifais, kurie gali siekti iki 48 % pajamų mokesčio ir 28 % investicijų pajamų. Be to, 50% bet kokio turto prieaugio bus apmokestinami.
Norėdami maksimaliai padidinti NHR naudą ir optimizuoti savo mokestinę padėtį, asmenys turėtų apsvarstyti galimybę restruktūrizuoti savo turtą gerokai prieš pasibaigiant programos galiojimui. Specialių patarimų ieškojimas ir kruopštus planavimas gali padėti sutaupyti daug mokesčių, nepaisant to, ar likti Portugalijoje, ar persikelti kitur.
Mokesčių režimas kvalifikuotiems specialistams
Vietoj NHR programos Portugalija įvedė naują režimą, skirtą kvalifikuotiems specialistams, dirbantiems arba savarankiškai dirbantiems konkrečiose srityse, tokiose kaip aukštasis mokslas, moksliniai tyrimai, technologijos ir startuoliai. Norėdami gauti teisę, asmenys penkerius metus iki paraiškos pateikimo neturi būti Portugalijos gyventojais, o režimas galios dešimt metų.
Kvalifikuoti asmenys pagal šį režimą naudojasi fiksuotu 20 % mokesčių tarifu jų darbo arba savarankiškos veiklos pajamoms. Be to, užsienio pajamos, įskaitant darbą, nuomą ir dividendus, yra neapmokestinamos Portugalijos mokesčiais.
Didelės vertės turto apmokestinimas
Portugalijos papildomas Imposto Municipal Sobre Imóveis (AIMI) yra ribotos formos turto mokestis, taikomas didelės vertės Portugalijos turtui, neatsižvelgiant į gyvenamosios vietos statusą. Tačiau atsakomybė atsiranda tik tada, kai fizinio asmens portugalų nuosavybės dalis viršija 600,000 1.2 eurų. Bendrasavininkiams riba yra XNUMX mln.
AIMI įkainiai skiriasi priklausomai nuo turto vertės: fiziniams asmenims – 0.7%, o įmonėms – 0.4%. Turtui, kurio vertė viršija 1 mln. eurų, taikomas 1% tarifas, o bet kuri vertė, viršijanti 2 mln. eurų, apmokestinama 1.5%. Verta paminėti, kad dauguma įmonių neturi teisės gauti pašalpos.
Žyminis mokestis už palikimą
Portugalijos žyminis mokestis, panašus į paveldėjimo mokestį, yra palankus mokesčių režimas, palyginti su kaimyninėmis šalimis ir JK. Fiksuotas žyminio mokesčio tarifas yra 10 % ir jis taikomas tik Portugalijos turtui ir turtui, paveldėtam ar padovanotam ne iš tiesioginės šeimos.
Tačiau labai svarbu žinoti apie Portugalijos „priverstinės paveldėtojos“ paveldėjimo įstatymą, kuris automatiškai paskirsto turto dalis pagal kilmę, nepaisant rašytinių pageidavimų. Asmenys turėtų imtis atitinkamų veiksmų savo turtui apsaugoti ir užtikrinti, kad jų ketinimai būtų gerbiami, kad išvengtų galimų komplikacijų.
Be to, JK emigrantai turėtų peržiūrėti savo nuolatinės gyvenamosios vietos statusą, kad nustatytų bet kokį galimą poveikį JK paveldėjimo mokesčiui.
Mokesčių planavimas Portugalijoje
Apibendrinant, Portugalija ir toliau siūlo mokesčiams palankią aplinką gyventojams ir nerezidentams (ypač lyginant mokesčių grupes Portugalijoje su pragyvenimo išlaidomis). Tačiau atsižvelgiant į paskutinius mokesčių režimo pokyčius, siekiant užtikrinti optimalų mokesčių planavimą, labai svarbu kreiptis į specialistus. Reguliarus finansinių susitarimų peržiūrėjimas ir asmeninių patarimų ieškojimas gali padėti išnaudoti visas turimas galimybes ir užtikrinti finansinę ramybę Portugalijoje.
At Madeira Corporate Services, turime patyrusių konsultantų komandą, kuri teikia visapusiškas mokesčių konsultavimo paslaugas asmenims, svarstantiems ar jau gyvenantiems Portugalijoje. Turėdami gilių žinių apie vietos mokesčių aplinką ir įsipareigoję užtikrinti mokesčių efektyvumą, galime padėti jums struktūrizuoti jūsų turtą ir turtą, kad sumažintume mokesčių kategorijų poveikį Portugalijoje. Susisiekite su mumis šiandien, kad aptartumėte savo konkrečius poreikius ir pradėtumėte kelionę į saugesnę finansinę ateitį Portugalijoje.
Atsakomybės apribojimas: šiame straipsnyje pateikta informacija yra tik informacinio pobūdžio ir neturėtų būti laikoma teisine ar mokesčių konsultacija. Prašome pasikonsultuoti a kvalifikuotas specialistas dėl konkrečių patarimų, pritaikytų jūsų aplinkybėms.
Įkūrimas Madeira Corporate Services datuojamas 1995 m. MCS pradėjo kaip verslo paslaugų teikėjas Madeiros tarptautiniame verslo centre ir greitai tapo pirmaujančia valdymo įmone… Skaityti daugiau
