Didysis brolis mokesčių srityje
Automatinis keitimasis informacija (AEOI arba įprastinis keitimasis) yra aktualus ir yra įstatymiškai nustatytas Europos Sąjungoje, o Madeiros autonominis regionas yra jos dalis.
Paplitęs klaidingas supratimas, kad užsienio piliečiai gali pasirinkti, kur mokėti mokesčius. Jei per tam tikrus metus Portugalijoje praleidžiate daugiau nei 183 dienas, Portugalijos vyriausybė jus laiko a mokesčių gyventojas tos šalies, todėl turite pateikti ir mokėti mokesčius nuo savo pasaulinių pajamų.
19 m., palyginti su 2021 m., AEOI tarp Portugalijos mokesčių ir muitinės institucijos (AT) ir kitų šalių mokesčių administracijų padidėjo 2020 %. Vien 5,217 m. įvyko 215 2021 XNUMX automatinių apsikeitimų informacija.
Taip pat 2021 metais dėl automatinių tiesioginių mokesčių (gyventojų pajamų mokesčio ir pelno mokesčio) informacijos mainų iš kitų šalių mokesčių administracijų AT gavo 1 617 965 – apie 20,000 tūkst. daugiau nei 2020 metais.
Automatinis keitimasis informacija: kaip tai veikia
Portugalijoje, taigi ir Madeiroje, automatinis keitimasis informacija apie asmenines ar įmonių pajamas reglamentuojamas dekretu-Lei n. 64/2016. Taip perkeliant Europos direktyvas šiuo klausimu.
Nuo 2011, ES turėjo keitimosi mokesčių ir finansinių sąskaitų informacija tarp valstybių narių sistemą. ES mokesčių institucijos taip pat sutiko glaudžiai bendradarbiauti, siekdamos teisingai apmokestinti savo mokesčių mokėtojus ir kovoti su mokestiniu sukčiavimu bei mokesčių slėpimu.
Ši direktyva apima visus mokesčius, išskyrus PVM, muitus, akcizus ir privalomas socialines įmokas, kurie tvarkomi pagal kitus Sąjungos administracinio bendradarbiavimo įstatymus. Be to, mokesčių skolų išieškojimas turi savo įstatymus.
Pirmiau minėta direktyva taikoma ES gyventojams, kurie yra fiziniai asmenys, juridiniai asmenys ar kitos teisinės struktūros, pavyzdžiui, patikos fondai ir fondai.
Kokio tipo AEOI yra? Kokia informacija keičiamasi?
Direktyvoje numatytas keitimasis nurodyta informacija trimis formomis: spontaniškai, automatiškai ir paprašius.
- Spontaniškas apsikeitimas informacija įvyksta, jei šalis atranda informaciją apie galimą mokesčių slėpimą, svarbią kitai šaliai, kuri yra arba pajamų šaltinio, arba gyvenamosios vietos šalis.
- Keitimasis informacija pagal prašymą naudojamas, kai reikia papildomos informacijos mokesčių tikslais iš kitos šalies.
- Automatinis keitimasis informacija yra aktyvuojamas tarpvalstybinėje situacijoje, kai mokesčių mokėtojas veikia ne savo gyvenamosios vietos šalyje. Tokiais atvejais mokesčių administracijos reguliariai elektronine forma automatiškai pateikia mokesčių informaciją mokesčių mokėtojo rezidencijos šaliai. Direktyva numato privalomą penkių kategorijų pajamų ir turto mainus:
- darbo pajamos,
- pensijų pajamos,
- direktoriaus atlyginimai,
- pajamos ir nekilnojamojo turto nuosavybė bei gyvybės draudimo produktai
- Tarpvalstybiniai mokesčių sprendimai ir išankstiniai susitarimai dėl kainodaros
- Ataskaitų teikimo ir mokesčių planavimo schemos pagal šalį.
- Kitos administracinio bendradarbiavimo formos: Direktyvoje numatyti kiti administracinio bendradarbiavimo būdai, pavyzdžiui, valstybės narės pareigūnų buvimas kitos valstybės narės mokesčių institucijų biuruose arba jose atliekamų administracinių tyrimų metu. Ji taip pat apima vienalaikę kontrolę, leidžiančią dviem ar daugiau valstybių narių vienu metu vykdyti bendro ar papildomo intereso asmens (-ių) kontrolę, prašymus pranešti apie mokesčių priemones ir kitos valstybės narės institucijos priimtus sprendimus.
Pirmiau nurodyta remiantis bendrais pasauliniais standartais, dėl kurių susitarė mokesčių administracijos tarptautiniu lygmeniu, ypač EBPO. Tačiau kartais jie eina toliau ir, svarbiausia, yra teisėkūros, o ne pagrįsti politiniu susitarimu be įstatymų leidžiamosios galios.
Be to, direktyvoje numatyta praktinė keitimosi informacija sistema, ty standartinės formos, skirtos keistis informacija paprašius ir spontaniškai, taip pat kompiuteriniai automatinio keitimosi informacija formatai, saugūs elektroniniai keitimosi informacija kanalai ir centrinis saugojimo katalogas. ir dalijimasis informacija apie tarpvalstybinius sprendimus dėl mokesčių, išankstinius susitarimus dėl kainų ir tarpvalstybinius susitarimus, apie kuriuos reikia pranešti (toliau – mokesčių planavimo schemos).
Galiausiai, ES valstybės narės taip pat privalo pateikti viena kitai grįžtamąjį ryšį apie gautos informacijos naudojimą ir kartu su Komisija išnagrinėti, kaip direktyva remia administracinį bendradarbiavimą.
Be to, EBPO duomenimis, dažniausiai keičiamos pajamų rūšys: palūkanos, dividendai, autoriniai atlyginimai, pajamos iš priklausomų paslaugų ir pensijos. Visos 38 EBPO šalys (100 %) gauna informaciją iš sutarties partnerių automatiškai ir 33 (85 proc.) iš jų automatiškai siunčia informaciją sutarties partneriams.
AEOI ir CRS
AEOI problema yra „rimtesnė“, jei atsižvelgsime į tai, kad bankai dabar renka ir mokesčių institucijoms teikia informaciją apie klientų nerezidentų (mokesčių tikslais) banko sąskaitų likučius. Taip pat atsitinka ir priešingai: užsienio bankai praneš apie jų nacionalinėje teritorijoje gyvenančių mokesčių mokėtojų sąskaitas atitinkamoms mokesčių institucijoms, kurios perduos šią informaciją kilmės šalies, iš kurios mokesčių mokėtojas, mokesčių institucijoms.
Šis keitimasis informacija kyla dėl EBPO sukurtų bendrųjų atskaitomybės standartų (angl. Common Reporting Standards – CRS), kurių narės yra Portugalija ir kitos 92 šalys, įgyvendinimo. Tarp šių 93 jurisdikcijų, atviroje jūroje kaip Kaimanų salos, Britų Mergelių salos, Normandijos salos taip pat dalyvauja.
Kaip ir AEOI pagal ES teisę, KRS siekiama kovoti su mokesčių vengimu ir pinigų plovimu ir gali turėti įtakos tūkstančių emigrantų mokesčių rezidencijos statusui.
Todėl emigrantų pajamos turi būti apmokestinamos jų kilmės šalyje ir šalyje, kurioje jie gyvena, jei mokesčių rezidencijos statusas nėra atnaujintas visose jurisdikcijose. Juk negalima vienu metu būti kelių jurisdikcijų rezidentu mokesčių tikslais.
AEOI dalyvauja ir netrukus pasieks kriptovaliutų pajamų
Automatinio keitimosi informacija raida ES. Šaltinis: Europos Komisija
Keitimasis informacija tarp mokesčių institucijų apie asmenines ir įmonių pajamas vystosi nuo 2013 m. ir netrukus pasieks tuos, kurie gauna kriptovaliutų pajamas pagal vadinamąją DAC8 direktyvą. Europos Komisija siekia: „išplėsti ataskaitų teikimą ir keitimąsi informacija tarp mokesčių institucijų ES, kad apimtų pajamas arba pajamas, kurias gauna ES gyvenantys vartotojai, dirbdami su kriptovaliutų turtu“.
Nėra prasmės slėptis
Kad išvengtų audito EBPO šalyse, emigrantai, nuolat persikeliantys į Madeirą, privalo:
- Legaliai gyvena Portugalijos teritorijoje
- Atnaujinkite savo mokesčių statusą, tapdami Portugalijos teritorijos rezidentais, todėl pagal Portugalijos įstatymus jie bus apmokestinami visame pasaulyje
- Informuokite savo kilmės šalį ir pilietybę, kad mokesčių tikslais jie nebėra rezidentai.
- Kreipkitės, jei įmanoma NHR statusas (dešimties metų mokestinės atostogos negaunamoms pajamoms), Portugalijoje, jei jos atitinka reikalavimus.
Bet kokia kita situacija, kuri skiriasi nuo pirmiau paminėtų, pavyzdžiui, registruotas kaip rezidentas mokesčių tikslais daugiau nei vienoje jurisdikcijoje arba nepranešimas apie pajamas jurisdikcijoje, kurioje asmuo gyvena, yra ne tik mokestinis nusikaltimas, už kurį baudžiama pagal įstatymus, bet ir padidina tikimybę. AEOI. Situacijos, kurių reikia vengti bet kokia kaina.
Taigi kitą kartą jūsų mokesčių konsultantas pataria atlikti aukščiau nurodytus veiksmus, kad būtumėte įstatymų paisantis gyventojas ne tik Portugalijos teritorijoje, bet ir jurisdikcijose, kuriose gaunate pajamas.
At MCS, we gali padėti jums mokesčių ir imigracijos klausimais Madeiros saloje ir žemyninėje Portugalijoje. Šis straipsnis pateikiamas tik bendrais informaciniais tikslais ir nėra skirtas kaip teisinė ar profesinė konsultacija. Jei turite klausimų, nedvejodami kreipkitės susisiekite su mumis.
Miguel Pinto-Correia įgijo tarptautinės ekonomikos ir Europos studijų magistro laipsnį Lisabonos ekonomikos ir vadybos mokykloje ISEG ir ekonomikos bakalauro laipsnį Nova School of Business and Economics. Jis yra nuolatinis Ekonomistų ordino (Ordem dos Economistas) narys… Skaityti daugiau
