Ofšorinės įmonės steigimas Madeiros saloje (Portugalija) dar niekada nebuvo taip paprasta. Vis dėlto, prieš pradėdami dirbti, pateikiame penkis patarimus, kurie padės geriau suprasti Portugalijos mokesčių požiūriu efektyviausią jurisdikciją.
Šios Madeiros tarptautinis verslo centras (MIBC) yra Portugalijos atsakymas pritraukti tiesiogines užsienio investicijas į paslaugų sektorių. Pagal MIBC, Madeiros autonominis regionas ir Portugalija suteikia mažiausią pelno mokesčio tarifą Europos Sąjungoje ir vieną žemiausių pelno mokesčio tarifų visame pasaulyje.
Veikdamos Europos Sąjungoje, MIBC tinkamai licencijuotos įmonės nėra apibūdinamos kaip „ofšorinės“ ir turi teisę naudotis visomis Portugalijos pasirašytomis dvigubo apmokestinimo išvengimo sutartimis (DTT), taip pat ES direktyvomis, taikomomis mokesčiams. reikalais. Todėl negalima teigti, kad galima steigti ofšorines bendroves ta mokesčių agresyvia prasme, kuri yra įpratusi.
Ofšorinių įmonių steigimas a de facto ir teisiškai sausumos mokesčių sistema
Madeirai, kuri yra autonominė politinė Portugalijos teritorija, nuo devintojo dešimtmečio buvo suteikta mažų mokesčių sistema, skatinanti salos ekonomiką. Ir, priešingai populiariems įsitikinimams, ne visos mažų mokesčių sistemos yra ofšorinės arba mokesčių rojaus sinonimai.
Tiesą sakant, nuo tada, kai Portugalija įstojo į ES, MIBC sistema buvo keletą kartų peržiūrėta ir patvirtinta. Europos Komisija, nes tokia tvarka laikoma valstybės pagalba pagal ES teisę ir jurisprudenciją, todėl jai taikomos pačios Europos Komisijos išleistos Regioninės pagalbos gairės.
MIBC fiskalinis režimas yra visiškai integruotas ir reguliuojamas pagal ES ir Portugalijos teisę, o toks reguliavimas reiškia, kad:
- Visiškai įgyvendinami ES teisės aktai, susiję su verslo veikla, įtraukta į MIBC;
- Režimui taikomas visiškas normų, kylančių iš Portugalijos arba tarptautinių organizacijų, kurių narė Portugalija yra narė, pasirašytų sutarčių, ypač EBPO, FATF7, TDO ir TJO, taikymas;
- Visai MIBC vykdomai verslo veiklai taikomos tos pačios taisyklės ir procedūros, susijusios su muitinės, mokesčių ir finansine veikla, susijusia su kontrole, tikrinimu ir priežiūra. Vadinasi, režimas turi „sausumos“ ypatybių, nes sąlygos yra identiškos Madeiroje ir žemyninėje Portugalijos dalyje;
- Yra papildomų priemonių dėl MIBC taikomų taisyklių tobulinimo;
- Visiška prieiga prie Portugalijos pasirašytų dvigubo apmokestinimo išvengimo susitarimų; ir
- Santykiai su rezidentais subjektais be fiskalinės naudos yra leidžiami.
Portugalijos investuotojai gali išnaudoti visas MIBC galimybes internacionalizuoti savo veiklą arba plėtoti veiklą. Pelnas, nesvarbu, ar investuotojas yra užsienio, ar šalies pilietis, bus apmokestinamas įprastu tarifu (14,7 proc.), jei pajamos bus gautos iš veiklos su rezidentais Portugalijos teritorijoje, o sumažintas mokesčio tarifas (5 proc.), jei pajamos bus gautos iš veikla su nerezidentais.
Žinokite, kad mokesčių lengvatos taikomos tik tam tikrai veiklai
Visos įmonės, turinčios atitinkamą licenciją veikti MIBC, turi teisę naudotis šiomis mokesčių lengvatomis:
- Sumažintas 5% pelno mokesčio tarifas, taikomas pelnui, gautam iš operacijų, vykdomų tik su subjektais nerezidentais arba kitomis įmonėmis, veikiančiomis pagal MIBC;
- MIBC bendrovių akcininkai nerezidentai bus visiškai atleisti nuo išskaičiuojamojo mokesčio už dividendų pervedimą iš Madeiros bendrovių, jei jie nėra Portugalijos „juodajame sąraše“ įtrauktų jurisdikcijų rezidentai.
- Portugalijos įmonių akcininkai taip pat bus atleisti nuo mokesčio, jei 10 mėnesių iš eilės valdys bent 12 % akcijų;
- Visapusiška prieiga prie atleidimo nuo dalyvavimo režimo;
- Atleidimas nuo kapitalo prieaugio mokėjimų akcininkams, negyvenantiems juodosiose jurisdikcijose;
- Jokio išskaičiuojamojo mokesčio už palūkanų, honorarų ir paslaugų mokėjimą visame pasaulyje;
- MIBC įmonių atliekamiems dokumentams, sutartims ir kitoms operacijoms, kurioms reikalinga vieša registracija, bus taikomas 80 % atleidimas nuo žyminio (kapitalo) mokesčio, su sąlyga, kad kitos susijusios šalys negyvena Portugalijos teritorijoje arba taip pat yra bendrovės, veikiančios pagal teisinę bazę. MIBC;
- Įmonės, turinčios licenciją MIBC, taip pat gaus 80 % atleidimą nuo savivaldybės turto mokesčio ir nekilnojamojo turto perdavimo mokesčio, regioninio ir savivaldybės papildomo mokesčio ir bet kokių kitų vietinių mokesčių.
MIBC, skirtingai nei kitose jurisdikcijose, siūlančiose ofšorinių įmonių steigimą, įmonėms leidžiama vykdyti ribotą ekonominės veiklos skaičių.
Bus leidžiama teikti daugumą tarptautinių paslaugų veiklos rūšių, pavyzdžiui, tarptautinė prekyba, elektroninis verslas ir telekomunikacijos, valdymo paslaugos, konsultavimo paslaugos, taip pat intelektinės nuosavybės nuosavybė, investicijų į nekilnojamąjį turtą plėtra arba akcijų valdymas įregistruojant SGPS – grynai portugalų kontroliuojančioji bendrovė. Kita vertus, grynos finansinės paslaugos, tokios kaip bankininkystė, draudimas ir tarpininkavimo veikla, teikiamos tretiesiems subjektams, negali gauti mokestinių lengvatų.
Šiuo metu įmonės, vykdančios šią veiklą, susijusią su virtualiu turtu, gali veikti pagal MIBC licenciją (jei jos taip pat turi Portugalijos centrinio banko licenciją):
- Keitimosi tarp virtualaus turto ir fiat pinigų arba tarp vieno ar daugiau virtualių išteklių paslaugos;
- Virtualaus turto perdavimo paslaugos;
- Virtualaus turto arba priemonių, leidžiančių valdyti, turėti nuosavybę, saugoti ar perduoti tokį turtą, įskaitant privačius šifruotus raktus, saugojimo arba saugojimo ir administravimo paslaugos.
Visuomet turi būti laikomasi ekonominių medžiagų reikalavimų
Skirtingai nuo ofšorinių įmonių steigimo kitose jurisdikcijose, MIBC įmonės gali gauti tik mokesčių lengvatas, o Madeiros IBC įregistruotos įmonės turi atitikti vieną iš šių iš anksto nustatytų reikalavimų:
Sukurti nuo vieno iki penkių etatų visą darbo dieną (darbo etatus mokesčių tikslais turi užpildyti gyventojai Madera, neatsižvelgiant į jų pilietybę) per pirmuosius šešis veiklos mėnesius ir per pirmuosius dvejus veiklos metus įsigys ne mažiau kaip 75.000 XNUMX EUR ilgalaikio materialiojo ar nematerialiojo turto; arba
Šešių ar daugiau etatų visą darbo dieną (darbo etatus mokesčių tikslais turi užpildyti Madeiros salos gyventojai, neatsižvelgiant į jų pilietybę) per pirmuosius šešis veiklos mėnesius.
Kita vertus, lengvatiniai pelno mokesčio tarifai taikomi iki viršutinės ribos, nustatytos metinėms apmokestinamoms pajamoms, kurios skiriasi priklausomai nuo darbuotojų skaičiaus.
Be to, pagal MIBC taisykles įmonės taip pat turi turėti tinkamą ekonominę struktūrą. Tačiau reikia pažymėti, kad MIBC taisyklės nepateikia jokio šios sąvokos apibrėžimo. Suprantama, kad įmonei turi būti suteikta pakankama medžiaga jos ūkinei veiklai plėtoti, ty rizikos, turto ir funkcijų, atitinkančių pačios įmonės plėtojamą veiklą, atžvilgiu.
Tarptautiniame kontekste tinkama ekonominė struktūra yra nuolat vertinama kiekvienu konkrečiu atveju. Norint tai padaryti, reikia atsižvelgti į keletą veiksnių, pvz., paties verslo istoriją, sukurto subjekto tipą, ar verslo partneriai yra susijusios šalys, ar ne, verslo reikšmingumą, prieigos ar tinkamumo kriterijus. mokesčių režimas ir investuotojo buveinės šalies taikomi kontrolės mechanizmai ir kt.
Neatsižvelgiant į tai, kas išdėstyta, vertinant tinkamą ūkinę struktūrą visada reikia atsižvelgti į: ūkinės veiklos priežastį, įmonės valdymą ir buveinę bei tikrųjų savininkų tipus.
MCS yra galimybė suteikti daugiau patarimų dėl aukščiau išvardytų dalykų, kad jūsų verslas turėtų tinkamą ekonominę struktūrą.
Išnaudokite visas IT infrastruktūros galimybes
Madeira turi naudos iš povandeninių kabelių stoties, esančios „Madeiros duomenų centre“, kuri valdo kelis tarptautinius optinius povandeninius kabelius, leidžia prisijungti prie nacionalinių ir tarptautinių SDH tinklų ir suteikia reikšmingų pranašumų kokybės, sąnaudų, pralaidumo ir mastelio atžvilgiu.
Kita galima infrastruktūra yra „Marconi Internet Direct“ (MID) teikiami interneto vartai. Šis MID siūlo tarptautinę interneto prieigą be jokių ginčų ir naudoja įvairovę prieigai prie tarptautinių magistralinių tinklų. IP platformos tarptautinį ryšį platina: 3 PoP (Londonas, Amsterdamas ir Paryžius), jungiasi su šimtais pagrindinių tarptautinių IPT ir IP tranzitu į Europą ir JAV.
Dėl minėtų infrastruktūrų Madeira yra Europos regionas su pavydėtinu interneto greičiu.
terminai
MIBC licencijų išdavimas dabar sustabdytas, kol Portugalijos parlamentas patvirtins arba iš naujo derės su Europos Komisija dėl valstybės pagalbos režimo. Paslaugų teikėjai, tokie kaip MCS gali turėti lentynos licencijas, tačiau netrukus jų galiojimas baigsis. Atsižvelgiant į šias aplinkybes, investuotojams patariama tęsti bendrovės steigimą Madeiros bendras mokesčių režimas ir pereiti prie MIBC, kai licencijos vėl bus prieinamos.
Šis straipsnis pateikiamas tik bendrais informaciniais tikslais ir nėra skirtas kaip teisinė ar profesinė konsultacija.
Miguel Pinto-Correia įgijo tarptautinės ekonomikos ir Europos studijų magistro laipsnį Lisabonos ekonomikos ir vadybos mokykloje ISEG ir ekonomikos bakalauro laipsnį Nova School of Business and Economics. Jis yra nuolatinis Ekonomistų ordino (Ordem dos Economistas) narys… Skaityti daugiau
