이해 포르투갈 법인 소득세율 이는 포르투갈에 사업장을 설립하거나 포르투갈 법인을 포함하는 국경 간 투자를 계획하는 기업에게 필수적입니다. 포르투갈은 유럽 연합 내에서 비교적 경쟁력 있는 법인세 체계를 제공하며, 특히 마데이라 자치주는 더욱 그렇습니다. 또한 해외 사업에 대한 이중 과세를 방지하기 위한 특별 제도도 마련되어 있습니다.
이 가이드에서는 2026년 포르투갈 법인 소득세율고정사업장에 대한 과세와 해외 지점을 운영하는 포르투갈 기업에 제공되는 선택적 제도에 대해 설명합니다.
2026년 포르투갈 법인 소득세율
The 포르투갈 법인 소득세율 (Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Coletivas – IRC)은 회사의 위치와 경우에 따라 규모에 따라 다릅니다.
포르투갈 본토에 소재한 기업의 경우, 표준 법인 소득세율은 19%입니다.이 세율은 회사의 전 세계 과세 소득에 적용됩니다. 이 세율은 또한 다음에도 적용됩니다. 외국 기업의 포르투갈 내 영구 사업장즉, 포르투갈에 지사를 두고 운영하는 해외 기업은 일반적으로 거주 기업과 동일한 과세 체계에 따라 과세됩니다.
마데이라의 법인 소득세율
마데이라 자치 지역은 지역 경제 발전을 지원하기 위해 마련된 낮은 법인세율의 혜택을 받고 있습니다.
In 마데이라 밸리 포르투갈의 표준 법인 소득세율이 13%로 인하되었습니다.이 지역 요금은 다음 항목에 적용됩니다.
자치 지역의 거주자에게 세금을 납부하는 기업;
외국 법인의 해당 지역에 등록 및 운영 중인 영구 사업장.
이러한 지역별 세율은 마데이라가 유럽 연합 내에서 사업을 시작하려는 국제 기업들에게 중요한 관할 지역이 된 이유 중 하나입니다.
중소기업을 위한 법인세율 인하
포르투갈은 또한 우대 법인세율을 제공합니다. 중소기업(SME) 소형 중형 기업.
포르투갈 본토에서 자격을 갖춘 기업은 다음과 같은 혜택을 받습니다. 포르투갈의 법인 소득세율이 과세 소득 50,000만 유로까지 15%로 인하되었습니다.이 기준치를 초과하는 소득에는 표준 세율인 19%가 적용됩니다.
마데이라 자치 지역에서는 우대 세율이 더 낮습니다. 중소기업 및 중견기업은 신청할 수 있습니다. 과세 소득 50,000만 유로까지는 10.5%의 법인 소득세율이 적용됩니다.나머지 이익에는 표준 지역 세율인 13%가 적용됩니다.
이러한 인센티브는 중소기업의 사업 개발을 지원하고 경쟁력을 향상시키기 위해 마련되었습니다.
마데이라 특별 인센티브 – MIBC
마데이라 자치 지역의 경제 발전을 장려하기 위해, 해당 지역은 사업 운영 기업들에게 추가적인 인센티브를 제공합니다. 제도적 틀 안에서 마데이라 국제 비즈니스 센터(MIBC).
자격을 갖춘 기업은 다음과 같은 업무를 수행합니다. 활동 및 유지 효과적인 관리 혜택을 받을 수 있습니다 모든 사업 활동에서 발생하는 이익에 대해 5%의 법인 소득세율이 적용됩니다. 포르투갈어 이외의 단체와 함께.
이 조치는 지역 결속을 강화하고 주요 도시 중심지 외 지역의 경제 활동을 지원하기 위한 광범위한 정책의 일환입니다.
특정 지역에서 추가 할인 요금 적용
특정 조건 하에 마데이라에서 사업을 운영하는 중소기업 및 중견기업 수혜국 더 낮은 금리의 혜택을 받을 수도 있습니다.
이 경우 포르투갈의 법인 소득세율은 과세 소득 50,000만 유로까지는 8.75%로 인하될 수 있습니다. 이와 대조적으로, 해당 기준치를 초과하는 이익에는 해당 지역 표준 세율이 적용됩니다.
포르투갈의 고정사업장 과세
포르투갈에서 사업을 운영하는 외국 기업들은 다음을 통해 사업을 운영합니다. 영구 사업장(PE) 해당 사업체에 귀속되는 소득에 대해 법인세가 부과됩니다.
포르투갈은 적용합니다 고정사업장에 적용되는 법인 소득세 규정은 거주 기업과 동일합니다.즉, 포르투갈 지점을 통해 발생한 이익은 고정사업장이 위치한 지역에 적용되는 표준 포르투갈 법인 소득세율로 과세됩니다.
대조적으로, 포르투갈에 고정사업장이 없는 비거주 기업은 일반적으로 포르투갈에서 발생한 소득에 대해 원천징수세를 통해 과세됩니다.소득의 성격과 적용되는 이중과세 방지 조약에 따라 달라집니다.
해외 상주 사업장에 대한 선택적 면제
포르투갈은 포르투갈에 거주하는 기업이 선택적으로 세금을 납부할 수 있는 제도를 제공합니다. 해외 고정사업장에서 발생하는 이익과 손실을 포르투갈 과세 대상에서 제외합니다..
이 제도는 국제적인 이중과세 위험을 크게 줄일 수 있지만, 몇 가지 조건이 충족되어야 합니다.
이 면제는 해외 고정사업장이 다음 조건을 모두 충족하는 경우에만 적용됩니다.
명시된 세금의 적용을 받으며 면제 대상이 아닙니다. EU 모회사-자회사 지침(지침 2011/96/EU) 제2조 또는 포르투갈 법인 소득세와 유사한 세금;
해당 관할 구역에 위치해 있습니다. 법정 세율은 포르투갈 표준 법인세율의 최소 60%입니다.이는 사실상 최소 요율을 의미합니다. 12%;
해당 위치에 있지 않습니다. 포르투갈 블랙리스트 관할 구역및
~의 적용을 받습니다 포르투갈 법인세 규정에 따라 납부해야 할 세액의 최소 50%에 해당하는 실효세율다만, 특정한 법적 조건에서 달리 허용하는 경우는 제외한다.
또한, 이 제도는 해외 고정사업장에 배분된 이익에는 적용되지 않습니다. 포르투갈 회사가 지난 12년간 해당 사업장에 귀속시켜 공제했던 손실액 한도까지.
이 정권에 대한 선거는 다음 사항에 적용되어야 합니다. 동일 관할 구역에 위치한 모든 영구 사업장그리고 일단 선택되면, 절대로 필요한 것 최소 3개월 동안 효력을 유지합니다. 년.
상업 활동이 없는 법인
주요 활동이 다음과 같은 주체들 상업적, 산업적 또는 농업적이지 않음 서로 다른 세율로 과세됩니다.
이 경우 포르투갈의 법인 소득세율은 포르투갈 본토에서는 19%, 마데이라 자치주에서는 13.3%입니다.이는 과세 대상 소득의 총액에 적용됩니다.
포르투갈 법인 소득세율에 대한 최종 고찰
The 포르투갈 법인 소득세율 마데이라 섬은 유럽 연합 내에서 상대적으로 경쟁력이 있으며, 특히 지역 세율과 중소기업 지원책을 고려할 때 더욱 그렇습니다. 마데이라에서 사업을 운영하는 기업은 상당히 낮은 세율의 혜택을 누릴 수 있으며, 해외 기업은 다음과 같은 제도를 활용할 수도 있습니다. 해외 고정사업장 면제 제도 해외 활동에 대한 이중 과세를 줄이기 위해.
포르투갈 진출을 고려하는 기업에게는 포르투갈의 법인 소득세율이 지역 인센티브, 고정사업장 규정, 국제 조세 규정과 어떻게 상호 작용하는지 이해하는 것이 효율적인 기업 구조를 설계하는 데 매우 중요합니다.
본 문서는 정보 제공 목적으로만 작성되었으며 법률, 세무 또는 투자 자문으로 간주될 수 없습니다. 포르투갈의 법인세는 복잡하며 법률 변경 및 행정 해석에 따라 변동될 수 있습니다. 기업은 세무 또는 구조 조정 관련 결정을 내리기 전에 각자의 특정 상황에 맞는 전문가의 자문을 받아야 합니다.
Miguel Pinto-Correia ISEG(리스본 경제 경영 대학)에서 국제 경제 및 유럽 연구 석사 학위를, Nova 경영 경제 대학에서 경제학 학사 학위를 취득했습니다. 그는 경제학자 훈장(Ordem dos Economistas)의 영구 회원입니다. 더보기
