포르투갈 마데이라로 이주하면 영국 연금 관리가 훨씬 더 복잡해집니다. 영국과 포르투갈 간의 새로운 이중과세 방지 협약이 2026년 1월에 발효되어 영국 거주자의 연금 소득에 대한 과세 방식이 변경되었습니다. 포르투갈 세법상 거주자가 되면 대부분의 영국 연금 소득이 영국이 아닌 포르투갈에서 과세되므로 이러한 규정을 이해하는 것이 중요합니다. 또한, 국가 연금과 개인 연금 등 다양한 유형의 연금에 대해 이중과세를 피하고 세금 혜택을 극대화하기 위해 세심한 계획이 필요합니다. 이 글에서는 포르투갈의 2026년 세율을 살펴보고 다양한 영국 연금 제도가 어떻게 적용되는지 설명합니다. 또한 마데이라에서 은퇴 소득을 최대한 빠르게 관리할 수 있는 실질적인 방법도 안내해 드립니다.
포르투갈 마데이라에서 영국 연금은 어떻게 과세되나요?
포르투갈 세금 거주지 이해하기
마데이라 섬으로 이주하면 포르투갈 전역에 적용되는 세금 거주자 규정이 적용됩니다. 12개월 동안 포르투갈에서 183일 이상 체류하거나, 체류 의사를 나타내는 상습 거주지를 유지하는 경우 세금 거주자로 간주됩니다. 거주자 자격을 취득하면 전 세계 소득 신고 의무가 발생합니다. 즉, 모든 영국 연금 수령액, 임대 소득, 배당금 및 근로 소득을 해당 과세 연도 다음 해 4월에서 6월 사이에 제출하는 연간 Modelo 3 세금 신고서에 신고해야 합니다.
거주 요건은 역년을 기준으로 합니다. 이는 영국의 과세 연도 시작일인 4월 6일과 결합하여 세무 계획을 세울 수 있는 기회를 제공합니다. 만약 12월 31일에 마데이라에 상주 거주지를 유지하여 거주 요건을 충족한다면, 해당 역년 전체 기간 동안 거주자로 간주됩니다.
영국-포르투갈 이중과세 방지 협약(2026)
영국과 포르투갈은 2025년 9월 15일 새로운 이중과세방지협약을 체결했으며, 이 협약은 2025년 12월 29일에 발효되었습니다. 포르투갈의 경우, 이 협약은 2026년 1월 1일부터 적용되며, 영국의 소득세 및 양도소득세는 2026년 4월 6일부터 적용됩니다.
조약 제17조는 포르투갈 거주자에게 지급되는 민간 연금에 대한 과세권을 포르투갈에 독점적으로 부여합니다. 영국은 더 이상 이러한 연금에 과세할 수 없습니다. 공무원 및 군인 연금은 제18조에 따라 영국에서만 과세됩니다. 대부분의 NHS(국민보건서비스) 연금은 이 조약에 따라 정부 연금으로 분류되지 않습니다.
이것이 마데이라 주민들에게 의미하는 바는 무엇일까요?
마데이라 섬은 포르투갈 본토보다 훨씬 낮은 자체적인 지역 소득세율을 적용합니다. 마데이라의 최저 세율은 8.75%이고 최고 한계 세율은 33.6%입니다. 본토의 세율은 12.5%에서 48%까지입니다.
2026년에는 연금 소득에 대한 특별 공제액이 4,587유로로 적용됩니다. 이 금액 미만의 연금 소득은 포르투갈 세금이 부과되지 않습니다. 연간 연금 소득이 20,000유로에서 40,000유로 사이인 은퇴자들은 마데이라 지역 세금 감면 혜택으로 상당한 절감 효과를 볼 수 있습니다. 고소득층에는 여전히 누진세율이 적용되지만, 소득 구간 시작점은 본토에 비해 훨씬 낮습니다.
영국 연금 유형별 세금 처리 방식
마데이라에 거주하는 경우, 다양한 유형의 영국 연금 제도는 각각 다른 세금 처리를 받습니다. 이러한 차이점을 이해하면 인출 계획을 더욱 효율적으로 세워 예상치 못한 세금 부담을 피할 수 있습니다.
영국 국가 연금
포르투갈은 영국 국가연금에 대해 12.5%에서 48%에 이르는 누진 소득세율을 적용하여 과세합니다. 영국 세무당국(HMRC)에 연금 원천징수액을 제외한 금액을 지급해 달라고 요청할 수 있습니다. 또한, 외국 세액 공제를 신청할 필요 없이 포르투갈 세금 신고서에 전액을 신고하면 되므로 신고 절차가 간소화됩니다.
개인연금 및 직업연금
거주 국가에서 개인 및 회사 연금에 세금이 부과됩니다. 마데이라 거주자에 대해서는 포르투갈이 1차 과세권을 행사합니다. 포르투갈의 세금 제도는 직업 연금을 일반 소득으로 간주하여 누진세율을 적용합니다. 연금 펀드에 직원 또는 개인 기여금이 있는 경우, 기여금 부분에 대해 더 유리한 세제 혜택이 적용될 수 있지만, 이는 개별적인 평가가 필요합니다.
정부 공무원 연금
영국은 공무원 연금에 대해 전액 과세하는 반면, 포르투갈은 그렇지 않습니다. 이 범주에는 공무원, 군인, 지방 자치 단체 직원, 그리고 특정 경찰 및 소방관 연금이 포함됩니다. NHS(국민보건서비스) 연금은 반드시 공무원 연금으로 분류되는 것은 아니며, 민간 연금 규정이 적용됩니다.
SIPP 인출 및 일시금
포르투갈은 해외 연금 계좌에서 소득을 인출할 때만 세금을 부과합니다. SIPP에 남아 있는 자금은 포르투갈 과세 대상이 아니며 신고할 필요도 없습니다. 포르투갈은 인출 시 소득을 영국 세법이 아닌 자국 세법에 따라 분류합니다.
이 조세 제도는 월별 인출이나 연금 지급과 같은 정기적인 지급금을 H급 연금 소득으로 간주합니다. 이러한 소득에는 누진세율이 적용되며, 최대 48%까지 과세됩니다(자치구 기준). 마데이라최고 세율은 33,6%입니다. 이러한 납부금은 비거주자 제도에 따라 10%의 단일 세율이 적용됩니다.
일시금 인출은 다른 방식으로 처리됩니다. 포르투갈은 이를 연금 소득이 아닌 E 범주 자본 소득으로 분류할 수 있습니다. 이 경우 과세는 수령액과 총 투자액의 차액에만 적용됩니다. 영국의 25% 일시금 비과세 규정은 포르투갈에서 적용되지 않습니다. 포르투갈 거주자가 된 후 일시금을 수령하는 경우, 포르투갈은 이를 일반 연금 소득으로 간주하여 과세하며 비과세 혜택은 없습니다.
2026년 포르투갈의 세율 및 공제액
연금 소득에 대한 소득세율표
포르투갈은 2026년부터 연금 소득에 9단계의 누진세율을 적용합니다. 소득이 8,342유로 이하인 경우 세율은 12.5%에서 시작하여 86,634유로를 초과하는 경우 48%까지 올라갑니다. 2026년 국가 예산안에서는 물가상승률을 반영하여 세율 구간 기준치를 3.51%p 인상하고, 2~5단계 세율은 0.3%p 인하했습니다.
마데이라 섬은 훨씬 낮은 지역 세율을 유지하고 있습니다. 소득이 8,342유로 이하인 경우 기본 세율은 8.75%이며, 소득이 86,634유로를 초과하는 경우 최고 한계 세율은 33.6%입니다. 부부가 공동으로 세금 신고를 하는 경우, 누진 세율이 적용되기 전에 과세 소득을 절반으로 나누고, 그 후 다시 절반을 곱하여 총 세액을 계산합니다.
연금 관련 공제
연금 소득 중 최초 4,104유로는 IRS(포르투갈 국세청)에서 면제됩니다. 이 공제 혜택은 연간 소득세 신고 시 적용됩니다. 이 기준치 미만의 소득에 대해서는 포르투갈에서 세금이 부과되지 않으므로 저소득 연금 수급자에게 세금 부담을 줄여줍니다.
고소득층에 대한 연대세
과세 소득이 80,000만 유로를 초과하는 경우 추가 연대세가 부과됩니다. 소득이 80,000만 유로에서 2.5만 유로 사이인 경우 세율은 250,000%이며, 250,000만 유로를 초과하는 경우 5%로 인상됩니다. 이 추가세는 기본 세율에 더해지며 2013년 이후 변동 없이 유지되고 있습니다.
국가인권재단(NHR) 자격: 여전히 유효한가?
비거주자(NHR) 제도는 2023년 12월 31일부로 신규 신청 접수를 마감했습니다. 2024년 1월 1일 이전에 NHR 자격을 취득한 경우, 10년 동안 모든 혜택을 그대로 유지할 수 있습니다. NHR 제도 하에서는 외국 연금에 대해 10%의 단일 세율이 적용됩니다. 2024년에 거주자가 된 경우에도 특정 조건(예: 2023년 10월 10일까지 고용 계약 또는 부동산 계약 체결)을 충족하면 2025년 3월 31일까지 등록할 수 있었습니다.
이중 과세를 피하기 위한 실용적인 단계
영국 국세청(HMRC)에 노던 테리토리(NT) 세금 코드 신청하기
영국 세무당국(HMRC)의 국제연금센터에 연락하여 NT(무과세) 코드를 요청하세요. 이 코드는 연금 제공업체가 영국 세금 공제 없이 총액을 지급하도록 지시하는 코드입니다. 다음 정보가 필요합니다. Residência Fiscal 인증서 인사말 자동 트리부타리아 포르투갈 세금 거주 증명으로 사용됩니다. 처리에는 12~16주가 소요되므로 영국 연금 소득을 받기 전에 신청하십시오. NT 코드는 소액 최초 인출을 통해 PAYE 기록이 발생한 후에만 적용됩니다.
포르투갈에서 IRS 세금 보고서 제출하기
영국 연금 소득은 매년 4월 1일부터 6월 30일 사이에 제출하는 Modelo 3 세금 신고서에 모두 신고해야 합니다. 신고하지 않을 경우 벌금과 이자가 부과됩니다.
25% 비과세 일시금은 언제 수령해야 할까요?
포르투갈 납세 거주 자격을 취득하기 전에 25%의 비과세 일시금을 수령하세요. 마데이라에 거주하게 되면 이 혜택은 사라지고, 포르투갈은 전액을 일반 연금 소득으로 간주하여 과세합니다.
송금 옵션: QROPS vs 국제 SIPP
EU/EEA 외부의 QROPS로 자금을 이체할 경우 25%의 해외 이체 수수료가 부과됩니다. 국제 SIPP는 이체 수수료 없이 더 낮은 비용, 더 폭넓은 투자 선택권, 다양한 통화 유연성을 제공합니다.
영국에서 이전 가능한 연금 제도 목록
영국 개인 연금, 확정기여형 연금 제도 및 개인연금계좌(SIPP)는 해외 이체가 가능합니다. 해외 이체를 시작하기 전에 HMRC의 공식 QROPS 알림 목록을 확인하십시오.
맺음말
마데이라에서 영국 연금을 관리하려면 특히 2026년 조약 개정 사항을 고려하여 신중한 계획이 필요합니다. 다양한 영국 연금 유형에 대한 과세 방식과 마데이라의 낮은 지역 세율을 설명해 드리겠습니다. 이중 과세를 피하기 위한 실질적인 방법도 안내해 드립니다. 포르투갈 거주 허가를 받기 전에 25%의 비과세 일시금을 수령하세요. 이것이 가장 중요한 조치입니다. 포르투갈은 마데이라 거주 허가를 받은 후에는 수령액 전액을 일반 소득으로 간주하여 과세합니다. 시기를 잘 맞추는 것이 노후 재정에 큰 영향을 미칩니다.
본 문서는 정보 제공 목적으로만 작성되었으며 법률, 세무 또는 재정 자문으로 간주될 수 없습니다. 2026년 영국-포르투갈 이중과세 방지 협약 및 마데이라 지역 세율에 관한 정보의 정확성을 보장하기 위해 최선을 다했지만, 세법은 빈번하게 변경되고 개별적인 해석이 있을 수 있습니다. 연금이나 거주 상태와 관련된 결정을 내리기 전에 국경을 넘나드는 은퇴 계획을 전문으로 하는 자격을 갖춘 세무 전문가 또는 재무 고문과 상담해야 합니다.
Miguel Pinto-Correia ISEG(리스본 경제 경영 대학)에서 국제 경제 및 유럽 연구 석사 학위를, Nova 경영 경제 대학에서 경제학 학사 학위를 취득했습니다. 그는 경제학자 훈장(Ordem dos Economistas)의 영구 회원입니다. 더보기
